Unternehmenssteuern: Brasilien – Rechner für Einzelunternehmer und Gesellschaften
Wählen Sie Branche, Rechtsform und Besteuerungsart, geben Sie Jahresumsatz und Jahresausgaben ein – der Rechner zeigt jede Steuer und jeden Beitrag, die Gesamtsumme und was Ihnen bleibt.
Sie erbringen Leistungen als natürliche Person ohne CNPJ: Es gibt keine eigene juristische Person, und Sie haften mit Ihrem gesamten Vermögen. Dies gilt nur für Leistungen, die Sie persönlich erbringen; eine natürliche Person, die gewohnheitsmäßig Waren verkauft, wird steuerlich wie eine juristische Person behandelt.
Anforderungen
Registrierung: CPF (Steuernummer), Registrierung als INSS-Beitragszahler und bei Dienstleistungen bei der Gemeinde als ISS-Steuerpflichtiger nach deren eigenen Regeln.
Aufzeichnungen: ein livro-caixa (Kassenbuch über Einnahmen und Ausgaben), keine Registrierung erforderlich; Ausgaben zählen nur mit Belegen und dürfen die Einkünfte des Monats nicht übersteigen (RIR/2018, Art. 68–69).
IRPF: auf Einkünfte von Privatpersonen und aus dem Ausland — monatlich über carnê-leão (RIR/2018, Art. 118); bei Zahlungen brasilianischer Unternehmen behält das Unternehmen die Steuer ein (Art. 685); jährliche DIRPF-Erklärung bis zu der von der Receita festgelegten Frist (für 2025 — bis 29.05.2026).
INSS: 20 % der monatlichen Einkünfte zwischen dem Mindestlohn von 1.621 BRL und der Beitragsbemessungsgrenze von 8.475,55 BRL, d. h. 324,20 bis 1.695,11 BRL im Monat im Jahr 2026.
EinzelunternehmerContribuinte individual — IRPF pela tabela progressiva (carnê-leão e ajuste anual)
IRPF nach dem jährlichen Tarif von 0–27,5 % auf die Einkünfte abzüglich belegter Ausgaben und INSS oder abzüglich des vereinfachten Abzugs von 20 % (bis 17.640 BRL) — je nachdem, was günstiger ist; 2026 bleiben Einkünfte bis 60.000 BRL im Jahr faktisch unbesteuert. Zuzüglich 20 % INSS.
Voraussetzungen
Nur für Leistungen, die Sie persönlich erbringen (IT, Beratung, Nachhilfe, Reparaturen usw.); Handel und der Verkauf eigener Produkte sind auf diese Weise nicht möglich (RIR/2018, Art. 162 § 1 II).
Ermäßigung 2026 (Lei 15.270/2025): Einkünfte bis 60.000 BRL im Jahr — Ermäßigung bis 2.694,15 BRL; von 60.000 bis 88.200 BRL — 8.429,73 BRL − 0,095575 × Einkünfte; über 88.200 BRL — keine.
Ist der Kunde ein brasilianisches Unternehmen, behält es IRPF und 11 % INSS ein und zahlt zusätzlich zu Ihrem Honorar selbst weitere 20 % INSS (Lei 8.212, Art. 22 III, Art. 30 § 4).
Die Gemeinde kann von Selbständigen ISS erheben (in der Berechnung nicht enthalten).
Ein Einzelunternehmer (empresário individual) mit CNPJ im vereinfachten Simei-Regime: eine feste monatliche Zahlung anstelle von Steuern, Einnahmen bis 81.000 BRL im Jahr. Es gibt keine eigene juristische Person — Sie haften mit Ihrem eigenen Vermögen.
Anforderungen
Registrierung über das Portal do Empreendedor (gov.br), das eine CNPJ vergibt; alle Gebühren für Eröffnung, Genehmigungen, Änderungen und Schließung eines MEI betragen null (LC 123, Art. 4 § 3).
Nur Tätigkeiten aus Anexo XI der Resolução CGSN 140/2018; eine Betriebsstätte; Sie dürfen nicht Inhaber, Gesellschafter oder Geschäftsführer einer anderen Gesellschaft sein; höchstens 1 Beschäftigter zum Mindestlohn (LC 123, Art. 18-A § 4).
DAS-MEI ist bis zum 20. des Folgemonats fällig; die jährliche DASN-SIMEI-Erklärung bis 31. Mai des Folgejahres.
Keine Buchführung oder Steuerbücher; bewahren Sie den monatlichen Einnahmenbericht (Relatório Mensal de Receitas Brutas) und die Rechnungen auf.
Ein fester monatlicher Betrag: INSS von 5 % des Mindestlohns (81,05 BRL im Jahr 2026) plus 1 BRL ICMS (Handel, Herstellung) oder 5 BRL ISS (Dienstleistungen); keine IRPJ, CSLL, PIS oder COFINS. Der Gewinn des Inhabers ist bis 8 % (Handel, Herstellung) bzw. 32 % (Dienstleistungen) der Einnahmen von der IRPF befreit, der Rest wird nach dem IRPF-Tarif besteuert.
Voraussetzungen
Einnahmen bis 81.000 BRL im Jahr (im Gründungsjahr 6.750 BRL × Monate); 110.000 BRL ab 2027 und 140.000 BRL ab 2028 (LC 238/2026).
Nur Tätigkeiten aus Anexo XI der Resolução CGSN 140/2018: Softwareentwicklung, Beratung, Design, Übersetzung und Ingenieurleistungen sind dort nicht enthalten; Tätigkeiten aus Anexo V des Simples Nacional sind vom MEI ausgeschlossen (LC 123, Art. 18-A § 4 I).
Höchstens 1 Beschäftigter zum Mindestlohn (ab 2027 bis zu 2); keine weitere Gesellschaft.
Ab 2026 gilt die Gewinnbefreiung vorbehaltlich der Mindeststeuer auf Einkünfte über 600.000 BRL im Jahr (P&R IRPF 2026, Frage 184).
Gesellschaft (SLU) Sociedade Limitada Unipessoal (SLU)
Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung mit einem einzigen Inhaber: Der Inhaber haftet nur bis zur Höhe seiner Kapitaleinlage (Código Civil, Art. 1.052). Sie kann Simples Nacional, Lucro Presumido oder Lucro Real nutzen.
Anforderungen
Eintragung des Gesellschaftsvertrags bei der Junta Comercial des Bundesstaates und Erhalt einer CNPJ von der Receita Federal; Registrierung bei der Gemeinde (ISS) und bei Handel und Herstellung beim Bundesstaat (ICMS).
Buchführungspflicht sowie jährliche Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung (Código Civil, Art. 1.179).
Simples Nacional: DAS bis zum 20. des Folgemonats, jährliche DEFIS-Erklärung bis 31. März; nicht verfügbar, wenn der Inhaber im Ausland wohnt (LC 123, Art. 17 II).
Lucro Presumido: IRPJ und CSLL werden vierteljährlich berechnet (RIR/2018, Art. 588); die Wahl gilt für das ganze Jahr.
GesellschaftSociedade Limitada Unipessoal — Simples Nacional
Eine monatliche DAS-Zahlung anstelle von IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, dem Arbeitgeberbeitrag (CPP) und ICMS/ISS; der Satz hängt von den Einnahmen der letzten 12 Monate und dem Anhang ab: I — Handel 4–19 %, II — Herstellung 4,5–30 %, III — Dienstleistungen 6–33 %, V — IT und Beratung 15,5–30,5 % (Nominalsätze abzüglich eines festen Abzugsbetrags). Dividenden sind von der IRPF befreit, zählen aber ab 2026 für die Mindeststeuer.
Voraussetzungen
Einnahmen bis 4.800.000 BRL im Jahr; über 3.600.000 BRL werden ISS und ICMS außerhalb des DAS gezahlt (LC 123, Art. 3 II, Art. 13-A).
Softwareentwicklung, Beratung, Design, Ingenieurleistungen, Übersetzung und Werbung fallen unter Anexo V; Anexo III gilt, wenn Löhne, pró-labore und Beiträge über 12 Monate mindestens 28 % der Einnahmen betragen (fator r, Art. 18 § 5-J, § 5-M, § 24). Die Berechnung verwendet die günstigere Variante: ohne pró-labore (Anexo V) oder pró-labore = 28 % der Einnahmen mit 11 % INSS und IRPF darauf (Anexo III).
Der Inhaber darf nicht im Ausland wohnen; eine andere Gesellschaft kann nicht Inhaber sein (LC 123, Art. 3 § 4 I, Art. 17 II).
Dividenden sind vollständig befreit, wenn die Bücher diesen Gewinn ausweisen; ohne Bücher nur 8 % / 32 % der Einnahmen abzüglich des DAS (LC 123, Art. 14).
Mindeststeuer (IRPFM): Übersteigen die Dividenden und sonstigen Einkünfte des Inhabers 600.000 BRL im Jahr — bis zu 10 % (volle 10 % ab 1.200.000 BRL); auf Dividenden über 50.000 BRL im Monat von einer Gesellschaft werden vorab 10 % einbehalten; die Steuer wird gemindert, wenn sie zusammen mit IRPJ und CSLL der Gesellschaft 34 % übersteigt (Lei 9.250, Art. 6-A, 16-A, 16-B).
IRPJ 15 % (+10 % auf die Bemessungsgrundlage über 240.000 BRL im Jahr) und CSLL 9 % auf den pauschal ermittelten Gewinn — einen festen Anteil der Einnahmen: Dienstleistungen 32 %, Handel und Herstellung 8 % für IRPJ und 12 % für CSLL; zuzüglich PIS 0,65 % und COFINS 3 % auf die Einnahmen und ISS für Dienstleistungen. Tatsächliche Ausgaben mindern die Steuern nicht.
Voraussetzungen
Vorjahreseinnahmen bis 78.000.000 BRL (Lei 9.718, Art. 13); die Wahl gilt für das ganze Jahr.
Ab 2026 wird der Anteil des pauschal ermittelten Gewinns auf Einnahmen über 5.000.000 BRL im Jahr um 10 % erhöht (z. B. 32 % → 35,2 %); für IRPJ ab 1. Januar, für CSLL ab 1. April 2026 (LC 224/2025, Art. 4 § 4 VII, § 5, Art. 14).
Dienstleistungsgesellschaften mit Einnahmen bis 120.000 BRL im Jahr verwenden für IRPJ 16 % statt 32 %, außer reglementierten Berufen (RIR/2018, Art. 592 §§ 4–5).
Dividenden sind von der IRPF befreit (Lei 9.249, Art. 10), zählen aber für die Mindeststeuer IRPFM: bis zu 10 % auf Einkünfte über 600.000 BRL, gemindert, wenn sie zusammen mit IRPJ und CSLL der Gesellschaft 34 % übersteigt.
ISS beträgt je nach Gemeinde 2 % bis 5 % (LC 116, Art. 8, 8-A); ICMS und IPI für Handel und Herstellung sind nicht enthalten.
Softwareentwicklung, IT-Dienstleistungen, Beratung für Unternehmen und Selbstständige.
MEI ist nicht verfügbar: Softwareentwicklung und Beratung stehen nicht auf der MEI-Tätigkeitsliste, und Beratung gehört zu Anexo V (LC 123, Art. 18-A § 4 I).
Simples Nacional: Softwareentwicklung (Art. 18 § 5-D IV) und Beratung (§ 5-I IX) fallen unter Anexo V (15,5–30,5 %) oder unter Anexo III (6–33 %), wenn die Lohnsumme einschließlich pró-labore ≥ 28 % der Einnahmen beträgt.
Lucro Presumido: Die Bemessungsgrundlage für IRPJ und CSLL beträgt 32 % der Einnahmen; bei Einnahmen bis 120.000 BRL im Jahr — 16 % für IRPJ.
ISS auf Softwareentwicklung und IT-Leistungen (LC 116, Listenposition 1) beträgt je nach Gemeinde 2 % bis 5 %.
Ein Selbständiger mit ausländischen Kunden zahlt IRPF monatlich über carnê-leão und 20 % INSS; bei brasilianischen Unternehmen behält der Kunde die Steuer und 11 % INSS ein.
Sonstige Dienstleistungen für Unternehmen Entwurf – Daten werden geprüft
Marketing, Design, Übersetzungen, Ingenieurleistungen, Buchhaltung und andere fachliche Dienstleistungen für Unternehmen.
MEI ist für professionelle Dienstleistungen an Unternehmen (Marketing, Design, Übersetzung, Ingenieurleistungen, Buchhaltung) meist nicht verfügbar — diese Tätigkeiten stehen nicht in Anexo XI.
Simples: Design, Ingenieurleistungen, Übersetzung, Werbung und Beratung fallen je nach fator r unter Anexo V oder Anexo III (Art. 18 § 5-I V, VI, IX, X); Buchhaltungsbüros fallen direkt unter Anexo III (§ 5-B XIV).
Lucro Presumido: eine Bemessungsgrundlage von 32 %; die ermäßigte Bemessungsgrundlage von 16 % gilt nicht für reglementierte Berufe (Ingenieure, Buchhalter), daher verwendet die Berechnung sie nicht.
ISS beträgt je nach Gemeinde 2 % bis 5 %.
Dienstleistungen für Privatpersonen Entwurf – Daten werden geprüft
Haushaltsnahe Dienstleistungen, Reparaturen, Kosmetik, Nachhilfe, Fotografie — für Privatkunden.
MEI ist für viele verbrauchernahe Tätigkeiten verfügbar (Friseur, Maniküre, Computerreparatur, Privatlehrer, Sprachlehrer) laut Anexo XI; DAS-MEI 2026: 81,05 BRL INSS + 5 BRL ISS im Monat.
Simples: Anexo III (6–33 %) ohne fator r — Reparatur und Wartung (Art. 18 § 5-B IX), Unterricht (§ 5-B I); Physiotherapie und Psychologie — Anexo V/III je nach fator r (§ 5-M).
Ein Selbständiger, der nur für Privatpersonen arbeitet, kann statt 20 % INSS 11 % des Mindestlohns (178,31 BRL im Monat) zahlen und verzichtet damit auf die Rente nach Beitragszeit (Lei 8.212, Art. 21 § 2 I); die Berechnung verwendet 20 %.
Lucro Presumido: eine Bemessungsgrundlage von 32 % (16 % für IRPJ bei Einnahmen bis 120.000 BRL); ISS 2–5 %.
Handel mit Waren Entwurf – Daten werden geprüft
Einzel- und Großhandel, auch Onlineshop (ohne verbrauchsteuerpflichtige Waren).
Sie können nicht als nicht registrierter Selbständiger Handel treiben: Eine natürliche Person, die gewohnheitsmäßig Waren verkauft, wird wie eine juristische Person behandelt (RIR/2018, Art. 162 § 1 II).
MEI: DAS-MEI 2026 — 81,05 BRL INSS + 1 BRL ICMS im Monat; der befreite Anteil des Gewinns beträgt 8 % der Einnahmen, der Rest unterliegt der IRPF.
Simples: Anexo I (4–19 %) umfasst ICMS bis 3.600.000 BRL Einnahmen; darüber wird ICMS gesondert gezahlt (in der Berechnung nicht enthalten).
Lucro Presumido: eine Bemessungsgrundlage von 8 % für IRPJ und 12 % für CSLL; PIS 0,65 % und COFINS 3 % auf die Einnahmen; ICMS (die Warensteuer der Bundesstaaten) ist nicht enthalten.
Herstellung von Waren Entwurf – Daten werden geprüft
Herstellung und Verkauf eigener Erzeugnisse: Lebensmittel, Möbel, Kleidung, Handgemachtes.
Sie können eigene Produkte nicht ohne Registrierung verkaufen — ein MEI, ein empresário individual oder eine Gesellschaft ist erforderlich (RIR/2018, Art. 162 § 1 II).
MEI: Anexo XI nennt viele kleingewerbliche Herstellungstätigkeiten (Lebensmittel, Kleidung, Schuhe, Taschen, Spielzeug); DAS-MEI 2026 — 81,05 BRL INSS + 1 BRL ICMS im Monat.
Simples: Anexo II (4,5–30 %) umfasst IPI und ICMS (LC 123, Art. 18 § 4 II).
Lucro Presumido: eine Bemessungsgrundlage von 8 % für IRPJ und 12 % für CSLL; IPI und ICMS sind nicht enthalten.
Annahmen
Ein Inhaber, in Brasilien steuerlich ansässig, ohne Beschäftigte und ohne andere Einkünfte, das ganze Jahr 2026; die Einnahmen verteilen sich gleichmäßig über das Jahr und entsprechen denen der vorangegangenen 12 Monate.
ICMS und IPI (Warensteuern mit Vorsteuerabzug, ähnlich der MwSt.) sind nicht enthalten; ISS, PIS und COFINS beim Lucro Presumido sind enthalten, weil sie beim Simples Teil des DAS sind. ISS beträgt 5 % (der Höchstsatz, LC 116, Art. 8).
Die IRPF wird anhand der Jahreserklärung berechnet: die günstigere Variante aus vollen Abzügen (Ausgaben laut livro-caixa, INSS) und dem vereinfachten Abzug von 20 % (bis 17.640 BRL); die Ermäßigung 2026 nach Lei 15.270/2025 wird angewendet.
Die INSS für Selbständige beträgt 20 % des Gewinns (Einnahmen minus Ausgaben) im Rahmen von 1.621 bis 8.475,55 BRL im Monat.
Gesellschaft: Der Inhaber bezieht kein pró-labore, außer bei der Simples-Option fator r (pró-labore = 28 % der Einnahmen), wenn diese günstiger ist; der Gewinn nach Steuern wird entweder vollständig als Dividende ausgeschüttet oder in der Gesellschaft belassen. Dividenden sind vollständig befreit (es werden Bücher geführt).
Die Mindeststeuer IRPFM wird auf die Dividenden (und das pró-labore) des Jahres berechnet; der redutor verwendet IRPJ und CSLL der Gesellschaft (beim Simples — deren Anteil am DAS laut den Tabellen des LC 123). Die Vorauszahlung von 10 % auf Dividenden über 50.000 BRL im Monat wird auf die Jahressteuer angerechnet.
Schätzung für einen typischen Fall: Umsatzsteuer, Entlastungen für Gründer, andere Einkünfte und familienbezogene Entlastungen sind nicht berücksichtigt. Keine Steuerberatung.
DoubleTaxation