Unternehmenssteuern: die Türkei – Rechner für Einzelunternehmer und Gesellschaften
Wählen Sie Branche, Rechtsform und Besteuerungsart, geben Sie Jahresumsatz und Jahresausgaben ein – der Rechner zeigt jede Steuer und jeden Beitrag, die Gesamtsumme und was Ihnen bleibt.
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Rechtsformen
Einzelunternehmen Şahıs işletmesi (gerçek kişi tacir, esnaf veya serbest meslek erbabı)
Sie führen das Geschäft als beim Finanzamt registrierte natürliche Person: Es gibt keine eigene juristische Person, und Sie haften für Geschäftsschulden mit Ihrem gesamten Vermögen.
Anforderungen
Melden Sie dem Finanzamt den Beginn der Tätigkeit innerhalb von 10 Tagen (VUK Art. 168); ab diesem Datum ist die Bağ-Kur-Versicherung Pflicht (Gesetz 5510, Art. 4/1-b), auch bei basit usul.
Gewerbetreibende werden ins Handelsregister (ticaret sicili) eingetragen; Handwerker und Kleingewerbetreibende ins Handwerkerregister (esnaf ve sanatkâr sicili), mit Mitgliedschaft in der zuständigen Kammer.
Buchführung: Freiberufler führen ein Einnahmenbuch (serbest meslek kazanç defteri); Gewerbebetriebe führen işletme hesabı oder doppelte Buchführung (bilanço), wenn die Einkäufe 2.500.000 TRY, die Verkäufe 3.500.000 TRY oder die Dienstleistungseinnahmen 1.200.000 TRY übersteigen.
Der Verkauf von Waren an Verbraucher erfordert eine Registrierkasse (ödeme kaydedici cihaz, Gesetz 3100). Die jährliche Einkommensteuererklärung wird vom 1. bis 25. März des Folgejahres eingereicht.
EinzelunternehmerŞahıs işletmesi — gerçek usul (serbest meslek kazancı veya ticari kazanç)
Der Gewinn (Umsatz abzüglich Ausgaben und Bağ-Kur-Beiträgen) wird mit progressiven Einkommensteuersätzen von 15–40 % besteuert. Bağ-Kur-Beiträge sind jeden Monat fällig, auch ohne Gewinn.
Voraussetzungen
Registrierung beim Finanzamt und bei der SGK ab dem ersten Tag der Tätigkeit; keine Umsatzgrenze. Umsatzsteuer (KDV) fällt ab dem ersten Verkauf an, es gibt keine Befreiungsschwelle; Umsatzsteuer ist in der Berechnung nicht enthalten.
Geschäftskunden behalten 20 % Steuer von Honoraren ein (stopaj); dies ist eine Vorauszahlung, die in der Jahreserklärung angerechnet wird (eingereicht vom 1. bis 25. März des Folgejahres).
Wird die Tätigkeit als Gewerbebetrieb (ticari kazanç) organisiert, sind Steuersätze und Bağ-Kur gleich; nur die Buchführung unterscheidet sich.
Handel, Handwerk und Herstellung (ticari kazanç) mit geringem Umsatz können basit usul nutzen — siehe die gesonderte Form; IT und freiberufliche Leistungen nur gerçek usul.
Wie beim Einzelunternehmer, aber in den ersten drei Jahren ist ein Gewinn bis 400.000 TRY pro Jahr von der Einkommensteuer befreit. Bağ-Kur-Beiträge sind weiterhin fällig.
Voraussetzungen
Nur wenn Sie bei der Registrierung unter 29 sind und dies Ihre erste Registrierung für gewerbliche, landwirtschaftliche oder freiberufliche Einkünfte ist; der Betrieb wird nicht von Angehörigen übernommen. Gilt für das Gründungsjahr und die zwei folgenden Jahre.
Berechnet ohne Bağ-Kur-Förderung. Die Bağ-Kur-Beitragsförderung für junge Unternehmer (Gesetz 5510, Art. 81/1-k) wurde durch Gesetz 7566, Art. 23 (4.12.2025) aufgehoben und steht bei neuen Anmeldungen nicht mehr zur Verfügung; ob sie für vor der Aufhebung Gestartete fortgilt und ab welchem genauen Tag die Aufhebung wirkt, ist nicht geprüft.
EinzelunternehmerŞahıs işletmesi — basit usulde ticari kazanç (GVK md. 46–48, kazanç istisnası mük. md. 20/A)
Kleingewerbetreibende und Handwerker, die im eigenen Betrieb arbeiten: Der Gewinn ist von der Einkommensteuer befreit (GVK wiederholter Art. 20/A) und Verkäufe sind umsatzsteuerfrei. Sie zahlen nur Bağ-Kur — jeden Monat, auch ohne Gewinn.
Voraussetzungen
Grenzen 2026: Handel und Herstellung — Einkäufe bis 1.200.000 TRY und Verkäufe bis 1.900.000 TRY (Einkäufe = Ausgaben in der Berechnung); Dienstleistungen — Einnahmen bis 600.000 TRY; kombiniert — bis 1.200.000 TRY. Jahresmiete der Geschäftsräume bis 99.000 TRY in Großstädten (büyükşehir) und 60.000 TRY anderswo.
Ab dem 1. Januar 2026 wurden in den 30 Provinzen mit Großstadtgemeinde (büyükşehir belediyesi) in Bezirken mit mehr als 30.000 Einwohnern Herstellung, Warenhandel (außer Straßen- und Markthandel), Bau, Kfz-Reparatur, Gastronomie und Vergnügungsstätten in gerçek usul überführt. Die Berechnung geht davon aus, dass Sie außerhalb dieser Bezirke arbeiten.
Sie müssen selbst im Betrieb arbeiten; basit usul ist nicht verfügbar für freiberufliche Leistungen, Werbung, Vermittlung, Juweliere und andere in GVK Art. 51 aufgeführte Tätigkeiten. Einkaufs- und Verkaufsbelege werden aufbewahrt, und das Büro der Kammer führt die Aufzeichnungen.
Eine natürliche Person, die ohne eigene Geschäftsräume innerhalb der Grenzen von GVK Art. 9 arbeitet, ist von der Einkommensteuer befreit und wird nicht als Steuerpflichtiger registriert. Bei zu Hause hergestellten und online verkauften Waren behält die Bank 4 % der Eingänge ein.
Anforderungen
Für den Online-Verkauf selbst hergestellter Waren (GVK Art. 9/10): eine Befreiungsbescheinigung (Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi) vom Finanzamt und ein gesondertes Geschäftskonto bei einer türkischen Bank; alle Einnahmen müssen darüber laufen.
Herstellung zu Hause, ohne eigene Geschäftsräume und ohne Industrie- oder Serienfertigungsmaschinen; Umsatz 2026 bis 1.900.000 TRY, andernfalls ab dem Folgejahr gerçek usul.
Bewahren Sie Belege über Einkäufe und Ausgaben auf, die Sie von Steuerpflichtigen erhalten. Verkäufe eines befreiten Handwerkers sind umsatzsteuerfrei (KDVK Art. 17/4-a).
Bağ-Kur entsteht nicht automatisch: Es ist nur für befreite Handwerker Pflicht, die im Handwerkerregister (esnaf ve sanatkâr sicili) eingetragen sind.
EinzelunternehmerVergiden muaf esnaf — evde imal edilen malların internet üzerinden satışı (GVK md. 9/10)
Zu Hause hergestellte und online verkaufte Waren: Die Bank behält 4 % jeder Zahlung auf das Geschäftskonto ein — das ist die gesamte Steuer; es gibt keine Erklärung und keine Umsatzsteuer.
Voraussetzungen
Nur für die Herstellung zu Hause ohne eigene Geschäftsräume oder Industrie- bzw. Serienfertigungsmaschinen; Umsatz 2026 bis 1.900.000 TRY. Eine Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi und ein gesondertes Geschäftskonto sind erforderlich.
Mit einem Arbeitnehmer beträgt der Abzugssatz 2 % (wenn der Arbeitnehmer mindestens 10 Tage im Monat arbeitet). Bağ-Kur ist nicht enthalten: Es ist nur Pflicht, wenn Sie im Handwerkerregister (esnaf ve sanatkâr sicili) eingetragen sind.
Eine Gesellschaft mit 1–50 Gesellschaftern; sie kann von einer Person gegründet werden. Die Gesellschaft zahlt 25 % Körperschaftsteuer; der Gesellschafter zahlt Bağ-Kur persönlich.
Anforderungen
Die Satzung wird beim Handelsregister (ticaret sicili) unterzeichnet; das Mindestkapital beträgt 50.000 TRY; anders als bei einer Aktiengesellschaft müssen 25 % des Bargeldkapitals nicht vor der Eintragung eingezahlt werden.
Eine Gesellschaft mit einem Gesellschafter wird innerhalb von 7 Tagen als Ein-Personen-Gesellschaft eingetragen und bekannt gemacht (Name, Anschrift und Staatsangehörigkeit des Gesellschafters).
Gesellschaften führen doppelte Buchführung (bilanço esası); die Körperschaftsteuererklärung wird vom 1. bis 25. April des Folgejahres eingereicht.
Die Gesellschaft zahlt 25 % Körperschaftsteuer. Dividenden unterliegen 15 % Quellensteuer; die Hälfte der Dividende ist befreit, und übersteigt die andere Hälfte 400.000 TRY, wird sie nach dem Tarif von 15–40 % unter Anrechnung der Quellensteuer erklärt. Als Gesellschafter einer GmbH zahlt der Inhaber Bağ-Kur persönlich.
Voraussetzungen
Ein Gesellschafter einer GmbH ist auch ohne Gehalt pflichtversichert bei Bağ-Kur (Gesetz 5510, Art. 4/1-b); der Beitrag ist persönlich, keine Betriebsausgabe der Gesellschaft.
Die Gesellschaft ist ab dem ersten Verkauf umsatzsteuerpflichtig (KDV); Umsatzsteuer ist in der Berechnung nicht enthalten. Satzung, eingezahltes Kapital und doppelte Buchführung sind erforderlich.
Softwareentwicklung, IT-Dienstleistungen, Beratung für Unternehmen und Selbstständige.
Softwareentwicklung und Beratung sind serbest meslek (GVK Art. 65): nur gerçek usul; basit usul ist nicht verfügbar. Unternehmenskunden behalten 20 % der Honorare ein — eine Vorauszahlung auf die Steuer.
Vergünstigung für junge Unternehmer (unter 29, erste Registrierung): Gewinn bis 400.000 TRY pro Jahr ist 3 Jahre lang befreit.
Umsatzsteuer (KDV) gilt ab dem ersten Verkauf ohne Befreiungsschwelle; die Aufzeichnungen werden in einem Einnahmenbuch (serbest meslek kazanç defteri) geführt.
Sonstige Dienstleistungen für Unternehmen Entwurf – Daten werden geprüft
Marketing, Design, Übersetzungen, Ingenieurleistungen, Buchhaltung und andere fachliche Dienstleistungen für Unternehmen.
Design, Übersetzung, Ingenieurwesen und Buchhaltung sind serbest meslek: dieselben Regeln wie für IT (gerçek usul, 20 % Steuerabzug). Werbung ist ausdrücklich von basit usul ausgeschlossen (GVK Art. 51/6).
Bağ-Kur beträgt auch ohne Einkommen mindestens 10.156,73 TRY pro Monat (mit dem Nachlass von 5 Prozentpunkten); Umsatzsteuer gilt ab dem ersten Verkauf.
Dienstleistungen für Privatpersonen Entwurf – Daten werden geprüft
Haushaltsnahe Dienstleistungen, Reparaturen, Kosmetik, Nachhilfe, Fotografie — für Privatkunden.
Friseure, Reparaturen und haushaltsnahe Dienstleistungen sind ticari kazanç: basit usul, wenn der Umsatz ≤ 600.000 TRY (2026), die Miete ≤ 99.000 / 60.000 TRY ist und Sie selbst im Betrieb arbeiten; der Gewinn ist steuer- und umsatzsteuerfrei, Bağ-Kur bleibt.
Kfz-Reparatur in Bezirken mit mehr als 30.000 Einwohnern der 30 Großstadtprovinzen ist ab 2026 nur gerçek usul.
Kleine Handwerker ohne Geschäftsräume, die beim Kunden arbeiten (Barbier, Schuhmacher, Fotograf, Schlosser usw.), sind mit einer Esnaf Muaflığı Belgesi der Gemeinde steuerbefreit (GVK Art. 9/2); sind sie im Handwerkerregister eingetragen, zahlen sie Bağ-Kur.
Handel mit Waren Entwurf – Daten werden geprüft
Einzel- und Großhandel, auch Onlineshop (ohne verbrauchsteuerpflichtige Waren).
Basit usul für den Handel: Einkäufe ≤ 1.200.000 TRY und Verkäufe ≤ 1.900.000 TRY (2026). Aber ab dem 1.1.2026 ist in Bezirken mit mehr als 30.000 Einwohnern der 30 Großstadtprovinzen der Warenhandel (außer Straßen- und Markthandel) nur gerçek usul.
Der Verkauf von Waren erfordert eine Registrierkasse (ödeme kaydedici cihaz, Gesetz 3100). Buchführung: işletme hesabı bis Einkäufe von 2.500.000 TRY / Verkäufe von 3.500.000 TRY, darüber bilanço.
Straßenhandel ohne Geschäftsräume und ohne Kraftfahrzeug kann als esnaf muaf steuerbefreit sein (GVK Art. 9/1), außer bei Bekleidung, Wertgegenständen und Markthandel mit Lebensmitteln.
Herstellung von Waren Entwurf – Daten werden geprüft
Herstellung und Verkauf eigener Erzeugnisse: Lebensmittel, Möbel, Kleidung, Handgemachtes.
Zu Hause ohne eigene Geschäftsräume oder Industriemaschinen hergestellte und online verkaufte Waren sind befreit (GVK Art. 9/10): Die Bank behält 4 % der Eingänge ein (2 % mit einem Arbeitnehmer); die Grenze 2026 beträgt 1.900.000 TRY.
Eine Werkstatt: basit usul mit denselben Grenzen wie im Handel (Einkäufe ≤ 1.200.000 TRY, Verkäufe ≤ 1.900.000 TRY), aber in Bezirken mit mehr als 30.000 Einwohnern der 30 Großstadtprovinzen ist Herstellung ab 2026 nur gerçek usul.
Traditionelles Handwerk (Handweberei, Kupferarbeiten, Keramik, Holzschnitzerei usw.), bei dem der Hersteller seine eigenen Produkte verkauft, ist steuerbefreit (GVK Art. 9/8).
Annahmen
Ein Inhaber, in der Türkei ansässig, keine Arbeitnehmer, keine sonstigen Einkünfte, keine Kinder, volles Jahr 2026.
Bağ-Kur auf die Mindestbemessungsgrundlage (33.030 TRY pro Monat) zu 35,75 % abzüglich des Nachlasses von 5 Prozentpunkten für pünktliche Zahlung ohne Rückstände: 10.156,73 TRY pro Monat.
Beim Einzelunternehmer werden Bağ-Kur-Beiträge als Ausgabe vom Gewinn abgezogen. Die Einkommensteuer folgt dem Tarif 2026 für Nicht-Lohneinkünfte.
Für die Gesellschaft: Der Inhaber bezieht kein Gehalt; der Gewinn nach Steuern wird entweder vollständig als Dividende ausgeschüttet oder in der Gesellschaft belassen. Dividenden unter der Erklärungsschwelle tragen nur die 15 % Quellensteuer.
Nicht enthalten: Umsatzsteuer, Stempelsteuer auf die Erklärung, der Nachlass von 5 % für steuerehrliche Steuerpflichtige (GVK wiederholter Art. 121), kommunale Gebühren.
Schätzung für einen typischen Fall: Umsatzsteuer, Entlastungen für Gründer, andere Einkünfte und familienbezogene Entlastungen sind nicht berücksichtigt. Keine Steuerberatung.
DoubleTaxation