Unternehmenssteuern: Österreich – Rechner für Einzelunternehmer und Gesellschaften

Wählen Sie Branche, Rechtsform und Besteuerungsart, geben Sie Jahresumsatz und Jahresausgaben ein – der Rechner zeigt jede Steuer und jeden Beitrag, die Gesamtsumme und was Ihnen bleibt.

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Rechtsformen

Einzelunternehmen Einzelunternehmen

Sie führen das Unternehmen als natürliche Person: Es gibt keine eigene juristische Person, und Sie haften mit Ihrem gesamten Vermögen. Für die meisten Tätigkeiten ist eine Gewerbeberechtigung erforderlich, die die Mitgliedschaft in der Wirtschaftskammer (WKO) und die SVS-Versicherung mit sich bringt.

Anforderungen

Gewerbeberechtigung: Melden Sie das Gewerbe online in GISA (über das USP oder das GISA-Portal) oder bei der Bezirksverwaltungsbehörde an. Ein freies Gewerbe (IT-Dienstleistungen, Warenhandel) erfordert keinen Befähigungsnachweis; ein reglementiertes Gewerbe (Friseur, Kosmetik, Bäcker, Tischler, Unternehmensberatung, Ingenieurbüro) schon (§§ 5, 94 GewO).
Kammer und Versicherung: Wer eine Gewerbeberechtigung besitzt, ist WKO-Mitglied (§ 2 WKG) und zahlt deren Umlagen; die SVS-Versicherung ist Pflicht, und ihr Beginn ist innerhalb eines Monats zu melden (§ 18 GSVG; die Meldung über die Gewerbebehörde gilt).
Buchführung: Einnahmen-Ausgaben-Rechnung; doppelte Buchführung erst bei einem Umsatz über 700.000 EUR (§ 189 UGB). Einkommensteuererklärung bis 30. April, elektronisch bis 30. Juni des Folgejahres (§ 134 BAO).
Registrierkasse: Ab 15.000 EUR Jahresumsatz ist, wenn die Bar- und Kartenumsätze 7.500 EUR übersteigen, eine elektronische Registrierkasse mit Sicherheitseinrichtung Pflicht (§ 131b BAO); für jede Bar- oder Kartenzahlung ist ein Beleg auszustellen (§ 132a BAO).

§§ 5, 94 GewO 1994 · § 2 WKG · § 18 GSVG · § 189 UGB · §§ 131b, 132a, 134 BAO

Besteuerungsarten

Einnahmen-Ausgaben-Rechnung (tatsächliche Kosten)

EinzelunternehmerEinzelunternehmen — Einnahmen-Ausgaben-Rechnung

Gewinn = Einnahmen minus tatsächliche Ausgaben und SVS-Beiträge. Ein Grundfreibetrag (Gewinnfreibetrag) von 15 % (bis 4.950 EUR) wird abgezogen und der Rest nach dem progressiven Tarif von 0–55 % besteuert.

Voraussetzungen

Sie benötigen eine Gewerbeberechtigung für das freie IT-Gewerbe und die Mitgliedschaft in der Wirtschaftskammer; die SVS-Versicherung ist ab dem ersten Euro Pflicht, mindestens etwa 160,81 EUR pro Monat.
Umsatzsteuer: Kleinunternehmerbefreiung bei einem Umsatz bis 55.000 EUR pro Jahr (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG); darüber 20 % USt.

§ 10 EStG 1988 (Gewinnfreibetrag) · §§ 2, 25 GSVG

Pauschale Ausgaben (6 % / 15 %)

EinzelunternehmerEinzelunternehmen — Basispauschalierung (§ 17 Abs. 1 EStG)

Statt der tatsächlichen Ausgaben ziehen Sie 6 % des Umsatzes (Beratung, Unterricht, schriftstellerische Tätigkeit; höchstens 25.200 EUR) oder 15 % (andere Tätigkeiten; höchstens 63.000 EUR) ab, zuzüglich SVS-Beiträgen und, in Handel und Produktion, Waren- und Rohstoffeinkäufen. Im Übrigen wie bei tatsächlichen Ausgaben: 15 % Grundfreibetrag und Tarif von 0–55 %.

Voraussetzungen

Vorjahresumsatz höchstens 420.000 EUR; keine Buchführungspflicht. Der Satz von 6 % gilt für kaufmännische oder technische Beratung; andere IT-Dienstleistungen können unter 15 % fallen (bis 63.000 EUR).
Lohnt sich nur, wenn die tatsächlichen Ausgaben niedriger als die Pauschale sind; andere Kosten (Miete, Ausstattung) können nicht gesondert abgezogen werden.
Sätze ab 2026 (§ 17 Abs. 1 EStG): 6 % (bis 25.200 EUR) — kaufmännische oder technische Beratung, schriftstellerische, vortragende, wissenschaftliche, unterrichtende oder erzieherische Tätigkeit; 15 % (bis 63.000 EUR) — alle anderen Tätigkeiten. Wareneinkauf, Roh- und Hilfsstoffe sowie Fertigungslöhne bleiben neben dem Pauschalbetrag abziehbar; in Handel und Produktion behandelt die Berechnung die eingegebenen Ausgaben als solche Einkäufe.
Annahme der Berechnung: In Handel und Produktion werden alle eingegebenen Ausgaben als Waren- und Rohstoffeinkäufe behandelt, die zusätzlich zur Pauschale abziehbar sind; sind einige Ausgaben sonstige Kosten (Miete, Werbung usw.), fällt die Steuer höher aus. Löhne und Fremdleistungen sind ebenfalls zusätzlich zur Pauschale abziehbar, werden bei Dienstleistungen aber nicht in die Berechnung einbezogen.

§ 17 Abs. 1, 2 EStG 1988 · § 10 Abs. 1 Z 6 EStG 1988

Kleinunternehmerpauschalierung (20 % / 45 %)

EinzelunternehmerEinzelunternehmen — Pauschalierung für Kleinunternehmer (§ 17 Abs. 3a EStG)

Für Kleinunternehmer ohne Umsatzsteuer: Die Ausgaben werden mit 20 % der Einnahmen bei einem Dienstleistungsbetrieb (höchstens 11.000 EUR) oder 45 % bei Handel und Produktion (höchstens 24.750 EUR) angesetzt; zusätzlich werden nur SVS-Beiträge abgezogen. Danach 15 % Grundfreibetrag und Tarif von 0–55 %.

Voraussetzungen

Nur wenn die Kleinunternehmerbefreiung von der Umsatzsteuer gilt: Umsatz ≤ 55.000 EUR sowohl im Vorjahr als auch im laufenden Jahr. IT-Dienstleistungen gelten als „Dienstleistungsbetrieb“ (20 %, nicht 45 %).
Satz nach Branche (§ 17 Abs. 3a Z 4 EStG): ein „Dienstleistungsbetrieb“ 20 % (bis 11.000 EUR), alle anderen, einschließlich Handel und Produktion, 45 % (bis 24.750 EUR). Welche Branchen Dienstleistungsbetriebe sind, legt eine Verordnung des Finanzministeriums fest (Dienstleistungsbetriebe-Verordnung); bei gemischten Tätigkeiten entscheidet der größere Umsatzanteil. Wareneinkäufe werden nicht gesondert abgezogen.
Vorbehalt: Die Liste der mit 20 % besteuerten Dienstleistungen (Dienstleistungsbetriebe-Verordnung, BGBl. II 615/2020) konnte nicht geöffnet werden; die Branchensätze folgen dem Gesetz und den WKO-Hinweisen. Manche Dienstleistungen für Privatpersonen (z. B. Kfz-Reparatur) können unter 45 % fallen.

§ 17 Abs. 3a EStG 1988 · § 6 Abs. 1 Z 27 UStG 1994 · BMF (USP): Kleinunternehmerpauschalierung

Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

Die Gesellschaft ist eine eigene juristische Person: Die Haftung ist auf ihr Vermögen beschränkt. Eine Person kann Alleingesellschafter und Geschäftsführer sein; ein solcher Geschäftsführer einer GmbH, die WKO-Mitglied ist, ist bei der SVS versichert.

Anforderungen

Gesellschaftsvertrag als Notariatsakt (auch elektronisch möglich, § 4 Abs. 3 GmbHG); die Gesellschaft wird im Firmenbuch eingetragen.
Stammkapital mindestens 10.000 EUR, davon mindestens 5.000 EUR bar eingezahlt (§§ 6, 10 GmbHG).
Doppelte Buchführung; Jahresabschluss innerhalb von 9 Monaten nach Jahresende beim Firmenbuchgericht einzureichen (§ 277 UGB); Körperschaftsteuererklärung bis 30. Juni (elektronisch, § 134 BAO).
Die GmbH selbst erwirbt die Gewerbeberechtigung für ihre Tätigkeit und wird WKO-Mitglied; Mindestkörperschaftsteuer 500 EUR pro Jahr, auch bei Verlust (§ 24 Abs. 4 KStG).

§§ 4, 6, 10 GmbHG · § 277 UGB · § 24 Abs. 4 KStG 1988

Besteuerungsarten

Körperschaftsteuer 23 % + 27,5 % auf Ausschüttungen

GesellschaftGesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

Die Gesellschaft zahlt 23 % Körperschaftsteuer (mindestens 500 EUR pro Jahr). Ausschüttungen: 27,5 % (KESt) oder auf Antrag der normale progressive Tarif — die Berechnung verwendet die günstigere Variante. Der Gesellschafter-Geschäftsführer ohne Gehalt ist dennoch bei der SVS versichert: Die Beiträge bemessen sich nach den Ausschüttungen oder, wenn nichts ausgeschüttet wird, nach der Mindestbeitragsgrundlage.

Voraussetzungen

Stammkapital mindestens 10.000 EUR (§ 6 GmbHG). Ein zum Geschäftsführer bestellter Gesellschafter einer GmbH, die Kammermitglied ist, ist bei der SVS pflichtversichert (§ 2 Abs. 1 Z 3 GSVG); Ausschüttungen zählen zur Beitragsgrundlage (bis 97.020 EUR pro Jahr).
Die Mindestkörperschaftsteuer von 500 EUR ist auch bei Verlust fällig; der Mehrbetrag wird in späteren Jahren angerechnet.
Der Tarif ist günstiger als 27,5 %, solange die Ausschüttungen unter etwa 68.500 EUR pro Jahr bleiben (Gewinn der Gesellschaft ≈ 89.000 EUR). Die Option wird in der Einkommensteuererklärung gewählt (§ 27a Abs. 5 EStG), und zwar nur für alle in diesem Jahr mit 25 % / 27,5 % besteuerten Kapitaleinkünfte (Zinsen, Aktien, Fonds, Kryptowährungen); die einbehaltene KESt wird angerechnet oder erstattet. Aufwendungen bleiben auch beim Tarif nicht abziehbar (§ 20 Abs. 2 EStG); die Berechnung zieht die SVS-Beiträge nicht von den Ausschüttungen ab.

§ 22 Abs. 1 KStG 1988 · § 24 Abs. 4 KStG 1988 · § 27a Abs. 1 Z 2 EStG 1988 · § 27a Abs. 5 EStG 1988 (Regelbesteuerungsoption) · § 2 Abs. 1 Z 3 GSVG

Regeln nach Branche

IT und Beratung für Unternehmen

Softwareentwicklung, IT-Dienstleistungen, Beratung für Unternehmen und Selbstständige.

IT-Dienstleistungen sind ein freies Gewerbe: Gewerbeberechtigung ohne Befähigungsnachweis, WKO-Mitgliedschaft. Unternehmensberatung ist ein reglementiertes Gewerbe, das einen Befähigungsnachweis erfordert (§ 94 Z 74 GewO).
Basispauschalierung: IT-Beratung 6 % (bis 25.200 EUR) als technische Beratung; andere IT-Dienstleistungen können unter 15 % fallen (bis 63.000 EUR). Kleinunternehmerpauschalierung: IT-Dienstleistungen sind ein Dienstleistungsbetrieb, 20 % (bis 11.000 EUR).
USt 20 %; Kleinunternehmerbefreiung bei einem Umsatz bis 55.000 EUR pro Jahr (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG).

Sonstige Dienstleistungen für Unternehmen Entwurf – Daten werden geprüft

Marketing, Design, Übersetzungen, Ingenieurleistungen, Buchhaltung und andere fachliche Dienstleistungen für Unternehmen.

Basispauschalierung: 6 % (bis 25.200 EUR) für kaufmännische oder technische Beratung und schriftstellerische Tätigkeit; Marketing, Design, Übersetzung und andere Dienstleistungen 15 % (bis 63.000 EUR). Die Berechnung verwendet 15 %.
Unternehmensberatung und Ingenieurbüros sind reglementierte Gewerbe, die einen Befähigungsnachweis erfordern (§ 94 Z 69, 74 GewO); Werbung und Grafikdesign stehen nicht auf der Liste der reglementierten Gewerbe und sind daher freie Gewerbe (§ 5 Abs. 2 GewO).
Kleinunternehmerpauschalierung: Dienstleistungsbetrieb — 20 % (bis 11.000 EUR). USt 20 %; Befreiung bis 55.000 EUR Umsatz pro Jahr.

Dienstleistungen für Privatpersonen Entwurf – Daten werden geprüft

Haushaltsnahe Dienstleistungen, Reparaturen, Kosmetik, Nachhilfe, Fotografie — für Privatkunden.

Friseur, Kosmetik, Massage, Fußpflege, chemische Reinigung und Kfz-Reparatur sind reglementierte Gewerbe: Ein Befähigungsnachweis ist erforderlich (Meisterprüfung oder gleichwertig, § 94 GewO).
Basispauschalierung: 15 % (bis 63.000 EUR), für Unterricht und Nachhilfe 6 % (bis 25.200 EUR); die Berechnung verwendet 15 %. Kleinunternehmerpauschalierung: Dienstleistungsbetrieb — 20 % (bis 11.000 EUR).
Registrierkasse: ab 15.000 EUR Jahresumsatz mit über 7.500 EUR Bar- und Kartenumsätzen — elektronische Registrierkasse mit Sicherheitseinrichtung (§ 131b BAO); Beleg für jede Bar- oder Kartenzahlung (§ 132a BAO).
USt 20 %; Kleinunternehmerbefreiung bei einem Umsatz bis 55.000 EUR pro Jahr (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG).

Handel mit Waren Entwurf – Daten werden geprüft

Einzel- und Großhandel, auch Onlineshop (ohne verbrauchsteuerpflichtige Waren).

Warenhandel ist ein freies Gewerbe (kein Befähigungsnachweis), ausgenommen z. B. Medizinprodukte, Waffen, Pyrotechnik (§ 94 GewO); WKO-Mitgliedschaft.
Basispauschalierung: 15 % des Umsatzes (bis 63.000 EUR) plus Wareneinkauf — die Berechnung behandelt alle eingegebenen Ausgaben als Einkäufe. Kleinunternehmerpauschalierung: 45 % (bis 24.750 EUR), Einkäufe werden nicht gesondert abgezogen.
Registrierkasse: ab 15.000 EUR Jahresumsatz mit über 7.500 EUR Bar- und Kartenumsätzen — elektronische Registrierkasse mit Sicherheitseinrichtung (§ 131b BAO); Beleg für jede Bar- oder Kartenzahlung (§ 132a BAO).
USt 20 %; Lebensmittel nach Anlage 1 — 10 %, Grundnahrungsmittel nach Anlage 3 — 4,9 % ab 1. Juli 2026 (§ 10 UStG); Kleinunternehmerbefreiung bis 55.000 EUR Umsatz.

Herstellung von Waren Entwurf – Daten werden geprüft

Herstellung und Verkauf eigener Erzeugnisse: Lebensmittel, Möbel, Kleidung, Handgemachtes.

Bäcker, Konditoren, Fleischer, Tischler, Schneider und andere Handwerke sind reglementierte Gewerbe, die einen Befähigungsnachweis erfordern (§ 94 GewO); nicht gelistete Produktion ist ein freies Gewerbe (§ 5 Abs. 2 GewO).
Basispauschalierung: 15 % (bis 63.000 EUR) plus Roh- und Hilfsstoffe und Fertigungslöhne (§ 17 Abs. 1 EStG) — die Berechnung behandelt die eingegebenen Ausgaben als solche Einkäufe. Kleinunternehmerpauschalierung: 45 % (bis 24.750 EUR).
USt 20 %; Lebensmittel nach Anlage 1 — 10 %, Grundnahrungsmittel nach Anlage 3 — 4,9 % ab 1. Juli 2026 (§ 10 UStG); Kleinunternehmerbefreiung bis 55.000 EUR Umsatz.

Annahmen

Ein in Österreich ansässiger Inhaber, keine Beschäftigten, keine anderen Einkünfte, keine Kinder, ganzes Jahr; besitzt die Gewerbeberechtigung für die gewählte Tätigkeit (Mitglied der Wirtschaftskammer), nicht in den Gründungsjahren.
SVS 2026: Pension 18,5 %, Kranken 6,8 %, Selbständigenvorsorge 1,53 % einer Beitragsgrundlage zwischen 551,10 EUR und 8.085 EUR pro Monat; Unfallversicherung 12,95 EUR pro Monat. Beim Einzelunternehmen ist die Grundlage der Gewinn vor Pensions- und Krankenversicherungsbeiträgen. Kammerumlagen der Wirtschaftskammer sind nicht enthalten.
Einkommensteuer nach dem Tarif 2026; Grundfreibetrag von 15 % (bis 4.950 EUR) ohne investitionsbedingten Teil; Umsatzsteuer ist nicht enthalten.
GmbH: Der Inhaber ist alleiniger Gesellschafter und Geschäftsführer ohne Gehalt; der Gewinn nach Steuern wird entweder vollständig als Dividende ausgeschüttet oder in der Gesellschaft belassen.
Branchen: Basispauschalierung in Handel und Produktion — die eingegebenen Ausgaben werden als Waren- und Rohstoffeinkäufe behandelt (neben den 15 % abgezogen); bei Dienstleistungen werden sie nicht abgezogen. Kleinunternehmerpauschalierung: Dienstleistungen 20 %, Handel und Produktion 45 %.

Quellen: USP (BMF): Tarifstufen 2026 · § 10 EStG 1988 — Gewinnfreibetrag (Grundfreibetrag 15 % bis 33 000 €) · § 17 EStG 1988 — Basispauschalierung (6 %, max. 25 200 €; Umsatz ≤ 420 000 €) und Kleinunternehmerpauschalierung (20 %, max. 11 000 €) · BMF (USP): Pauschalierung — Basispauschalierung und Kleinunternehmerpauschalierung, Stand 1.1.2026 · § 6 Abs. 1 Z 27 UStG 1994 — Kleinunternehmergrenze 55 000 € · WKO: Gewerbliche Sozialversicherungsbeiträge — Ausmaß, Stand 01.01.2026 (PV 18,5 %, KV 6,8 %, SV 1,53 %, UV 12,95 €, Mindest-/Höchstbeitragsgrundlage 551,10 € / 8 085 €) · § 2 GSVG — Pflichtversicherung (Z 1 Kammermitglieder, Z 3 Gesellschafter-Geschäftsführer) · § 25 GSVG — Beitragsgrundlage, Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage · § 49 BMSVG — Selbständigenvorsorge für GSVG-Krankenversicherte · § 8 Abs. 1 Z 3 lit. a ASVG — Unfallversicherung der Kammermitglieder und GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer · VwGH 02.07.2024, Ro 2023/08/0006 — Gewinnausschüttungen in der GSVG-Beitragsgrundlage · § 22 Abs. 1 KStG 1988 — 23 % ab 2024 · § 24 Abs. 4 KStG 1988 — Mindeststeuer 5 % des Mindeststammkapitals · § 6 Abs. 1 GmbHG — Stammkapital mindestens 10 000 € · § 27a Abs. 1 Z 2 EStG 1988 — besonderer Steuersatz 27,5 % · § 27a Abs. 5 EStG 1988 — Regelbesteuerungsoption, nur für sämtliche Einkünfte mit besonderem Steuersatz · § 20 Abs. 2 EStG 1988 — Abzugsverbot für Aufwendungen bei Kapitaleinkünften mit besonderem Steuersatz · § 27 Abs. 6 Z 1 EStG 1988; § 27a Abs. 1 Z 2 EStG 1988; § 6 Z 6 EStG 1988 · BMF: Besteuerung inländischer sowie im Inland bezogener Kapitalerträge — Regelbesteuerungsoption, Abzugsverbot auch bei Option, KESt-Anrechnung (letzte Aktualisierung 1. Jänner 2026) · BMF (USP): Pauschalierung — Basispauschalierung 6 % / 15 % (max. 25 200 € / 63 000 €, Umsatz ≤ 420 000 €), Kleinunternehmerpauschalierung 45 % / 20 % (max. 24 750 € / 11 000 €), letzte Aktualisierung 1. Januar 2026 · § 17 Abs. 3a Z 4, 5 EStG 1988 — 45 % / Dienstleistungsbetrieb 20 %; Verordnungsermächtigung · WKO: Pauschalierung für Kleinunternehmer (Stand 01.04.2026) — Dienstleistungsbetriebe-Verordnung BGBl II 2020/615 · § 5 Abs. 2 GewO 1994 — freie Gewerbe · § 94 GewO 1994 — reglementierte Gewerbe (Friseur, Kosmetik, Bäcker, Tischler, Unternehmensberatung, Ingenieurbüros …) · BMWET: GISA — Verfahren (Gewerbeanmeldung online) · § 2 WKG — Mitgliedschaft in der Wirtschaftskammer · § 18 GSVG — Meldung binnen einem Monat · § 131b BAO — Registrierkassenpflicht ab 15 000 € Umsatz / 7 500 € Barumsätze · § 132a BAO — Belegerteilungspflicht · § 134 BAO — Erklärungsfristen 30. April / 30. Juni · § 189 UGB — Rechnungslegungspflicht ab 700 000 € Umsatzerlöse · § 277 UGB — Einreichung beim Firmenbuchgericht binnen neun Monaten · §§ 4, 10 GmbHG — Notariatsakt, Mindesteinzahlung 5 000 € · § 10 UStG 1994 — 20 %, 10 % (Anlage 1), 4,9 % (Anlage 3, ab 1. Juli 2026)

Geprüft: 6. November 2026

Schätzung für einen typischen Fall: Umsatzsteuer, Entlastungen für Gründer, andere Einkünfte und familienbezogene Entlastungen sind nicht berücksichtigt. Keine Steuerberatung.