Unternehmenssteuern: Ungarn – Rechner für Einzelunternehmer und Gesellschaften

Wählen Sie Branche, Rechtsform und Besteuerungsart, geben Sie Jahresumsatz und Jahresausgaben ein – der Rechner zeigt jede Steuer und jeden Beitrag, die Gesamtsumme und was Ihnen bleibt.

Wird geladen…

Rechtsformen

Einzelunternehmer (egyéni vállalkozó) Egyéni vállalkozó

Sie führen das Unternehmen als natürliche Person, die im Register der Einzelunternehmer eingetragen ist; es gibt keine eigene juristische Person, und Sie haften mit Ihrem gesamten Vermögen. Besteuerungsarten: átalányadó, vállalkozói jövedelem oder KATA.

Anforderungen

Die Aufnahme der Tätigkeit wird online oder bei einem Regierungsamt angezeigt – kostenlos. Die Eintragung bei der Handelskammer erfolgt automatisch; der Beitrag beträgt 5.000 HUF im Jahr.
Átalányadó: ein Einnahmenbuch (pénztárkönyv) und Aufbewahrung der Belege für alle Kosten; die Pflicht zur Ausstellung von Rechnungen und Quittungen bleibt bestehen – ein Bußgeld wegen nicht ausgestellter Quittung beendet das Recht auf átalányadó.
KATA: 50.000 HUF jeden Monat bis zum 12. des Folgemonats; eine Erklärung über die Jahreseinnahmen bis 25. Februar des Folgejahres.

2009. évi CXV. törvény az egyéni vállalkozóról és az egyéni cégről (Evectv.) 8. § (díj- és illetékmentes bejelentés) · 1999. évi CXXI. törvény a gazdasági kamarákról 34/A. § (kamarai hozzájárulás évi 5000 Ft) · 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 51. § (3), 52. § (1), 53. § (1)–(2), 55. § · 2022. évi XIII. törvény (Kata tv.) 4. § (5), 5. § (1) g), 7. § (1), (3)–(5), 10. § (1)

Besteuerungsarten

Átalányadó (Kostensatz 45 / 80 / 90 % je nach Tätigkeit)

EinzelunternehmerEgyéni vállalkozó – átalányadózás

Als Einkommen gelten 55 % der Einnahmen (fester Kostensatz von 45 %; tatsächliche Kosten zählen nicht). Einkommen bis zur Hälfte des jährlichen Mindestlohns (1.936.800 HUF) ist einkommensteuerfrei, der Rest wird mit 15 % besteuert. Sozialversicherungsbeitrag von 18,5 % und Sozialbeitragssteuer von 13 % werden auf das Einkommen erhoben, mindestens jedoch auf den garantierten Mindestlohn von 373.200 HUF im Monat.

Voraussetzungen

Einnahmengrenze: 10 jährliche Mindestlöhne, 38.736.000 HUF im Jahr 2026. Die Regelung wird für das ganze Jahr gewählt; nach dem Ausscheiden kann sie in diesem Jahr und in den folgenden 12 Monaten nicht erneut gewählt werden.
Der Kostensatz von 45 % gilt ab 2026 (zuvor 40 %) und beträgt ab 2027 50 %. Die Umsatzsteuerbefreiung (alanyi adómentesség) gilt bis zu einem Umsatz von 20.000.000 HUF im Jahr; Umsatzsteuer und lokale Gewerbesteuer (helyi iparűzési adó) sind nicht berücksichtigt.
Kostensatz nach Tätigkeit (nur wenn Sie das ganze Jahr ausschließlich diese Tätigkeit ausüben): 80 % – Herstellung (ÖVTJ 10–32), Reparaturen, Friseur- und Kosmetikleistungen, Fotografie, Wäscherei, Bau; 90 % – nur Einzelhandel, wobei die Einnahmengrenze dann 50 jährliche Mindestlöhne beträgt (193.680.000 HUF); sonst 45 %.

1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 50–57. §; 2025. évi LXXXIV. törvény 3. § a) (45 % 2026. január 1-jétől) · 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.) 4. § 14.2, 40. § (2)–(3) · 2018. évi LII. törvény (Szocho tv.) 6. § (2), 8. § (3) · NAV: Kedvező változások az átalányadózásban (2026. jan. 9.)

Vállalkozói jövedelem (tatsächliche Kosten)

EinzelunternehmerEgyéni vállalkozó – vállalkozói jövedelem szerinti adózás

Der Gewinn nach tatsächlichen Kosten unterliegt der Unternehmereinkommensteuer von 9 %. Der Rest (vállalkozói osztalékalap) wird wie eine Dividende behandelt: 15 % Einkommensteuer und 13 % Sozialbeitragssteuer (bis zu 24 monatlichen Mindestlöhnen im Jahr). Sozialversicherungsbeitrag von 18,5 % und Sozialbeitragssteuer von 13 % auf den garantierten Mindestlohn von 373.200 HUF im Monat sind auch ohne Gewinn fällig.

Voraussetzungen

Keine Einnahmengrenze; die tatsächlichen Kosten müssen aufgezeichnet werden. Liegt der Gewinn unter 2 % der Einnahmen (Mindesteinkommen), zahlen Sie entweder Steuer auf 2 % der Einnahmen oder reichen mit der Erklärung eine ergänzende Erklärung ein.
Sie können sich auch eine Unternehmerentnahme (vállalkozói kivét) auszahlen, die wie ein Gehalt besteuert wird; die Berechnung geht von keiner Entnahme aus. Umsatzsteuer: Befreiung bis zu einem Umsatz von 20.000.000 HUF; Umsatzsteuer und lokale Gewerbesteuer sind nicht berücksichtigt.

1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 8. § (1), 49/A–49/C. § · 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.) 40. § (1), (3) · 2018. évi LII. törvény (Szocho tv.) 1. § (5) c), 2. §, 6. § (1), 8. § (3)

KATA (50.000 HUF im Monat)

EinzelunternehmerKisadózó vállalkozók tételes adója (KATA)

Eine Pauschalsteuer von 50.000 HUF im Monat ersetzt Einkommensteuer, Sozialversicherungsbeitrag und Sozialbeitragssteuer; auf Einnahmen über 18 Mio. HUF im Jahr fällt eine zusätzliche Steuer von 40 % an. Nur für Personen, die ausschließlich an Privatpersonen verkaufen.

Voraussetzungen

Nur für einen Einzelunternehmer, dessen Unternehmen die Haupttätigkeit ist, und nur für Verkäufe an Privatpersonen: Einnahmen von einem Unternehmen oder einem anderen Auszahlenden (auch einem ausländischen) beenden den Status. Nicht möglich für IT-Dienstleistungen an Geschäftskunden.
Für Dienstleistungen an Privatpersonen, Handel und Herstellung ist KATA möglich, wenn alle Käufer Privatpersonen sind (in der Berechnung angenommen): 50.000 HUF im Monat zuzüglich 40 % auf Einnahmen über 18.000.000 HUF. Der erste Verkauf an ein Unternehmen oder einen anderen Auszahlenden, auch einen ausländischen, oder die Vermietung von Immobilien beendet den Status.

2022. évi XIII. törvény a kisadózó vállalkozók tételes adójáról, 2. §, 3. §, 5. § (1) g), 7. §

Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Kft.) Korlátolt felelősségű társaság (Kft.)

Eine eigene juristische Person; der Gesellschafter riskiert nur seine Einlage. Ein Gesellschafter, der persönlich in der Gesellschaft mitarbeitet, ist versichert: Beiträge auf die Mindestbemessungsgrundlage sind auch ohne Gehalt fällig.

Anforderungen

Stammkapital (törzstőke) von mindestens 3.000.000 HUF.
Eintragung beim Registergericht – nur über einen Rechtsanwalt (anwaltliche Vertretung ist Pflicht); für die Eintragung einer Kft. fällt keine staatliche Gebühr an.
Handelskammerbeitrag von 5.000 HUF im Jahr; doppelte Buchführung und ein Jahresabschluss.

2013. évi V. törvény (Ptk.) 3:161. § (4) (törzstőke legalább 3 000 000 Ft) · 2006. évi V. törvény (Ctv.) 32. § (4) (jogi képviselet kötelező) · 1990. évi XCIII. törvény az illetékekről 45. § (1a) (Kft. bejegyzése illetékmentes) · 1999. évi CXXI. törvény a gazdasági kamarákról 34/A. § (kamarai hozzájárulás évi 5000 Ft)

Besteuerungsarten

Kiva – Kleinunternehmersteuer 10 %

GesellschaftKorlátolt felelősségű társaság – kisvállalati adó (kiva)

Anstelle von Körperschaftsteuer und Sozialbeitragssteuer zahlt die Gesellschaft kiva von 10 % auf ausgeschüttete Dividenden und Personalzahlungen (für einen mitarbeitenden Gesellschafter mindestens auf den garantierten Mindestlohn von 373.200 HUF im Monat). Einbehaltene Gewinne unterliegen nicht der kiva. Dividenden an den Gesellschafter unterliegen 15 % Einkommensteuer und 13 % Sozialbeitragssteuer (bis zu 24 monatlichen Mindestlöhnen).

Voraussetzungen

Kiva kann gewählt werden, wenn die Gesellschaft im Vorjahr höchstens 100 Beschäftigte sowie Umsatz und Bilanzsumme von bis zu 6 Mrd. HUF erwartet und das Geschäftsjahr dem Kalenderjahr entspricht; die Wahl wird der NAV mitgeteilt.
Ein Gesellschafter, der persönlich in der Kft. mitarbeitet (társas vállalkozó), ist versichert: Ein Sozialversicherungsbeitrag von 18,5 % ist jeden Monat mindestens auf den garantierten Mindestlohn von 373.200 HUF fällig, auch ohne Gehalt. Umsatzsteuer (Befreiung bis 20.000.000 HUF) und lokale Gewerbesteuer sind nicht berücksichtigt.

2012. évi CXLVII. törvény (Katv.) 16. §, 20. §, 21. § · 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.) 4. § 21., 39. § (1) · 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 8. § (1), 66. §; 2018. évi LII. törvény (Szocho tv.) 1. § (5) c), 2. § (2)

Körperschaftsteuer 9 % + 15 % Dividendensteuer

GesellschaftKorlátolt felelősségű társaság – társasági adó

Der Gewinn der Gesellschaft unterliegt einer Körperschaftsteuer von 9 %. Für einen mitarbeitenden Gesellschafter werden der Sozialversicherungsbeitrag von 18,5 % und die Sozialbeitragssteuer von 13 % auf den garantierten Mindestlohn von 373.200 HUF im Monat gezahlt. Dividenden unterliegen 15 % Einkommensteuer und 13 % Sozialbeitragssteuer (bis zu 24 monatlichen Mindestlöhnen im Jahr).

Voraussetzungen

Keine Einnahmengrenze. Ein Gesellschafter, der persönlich in der Kft. mitarbeitet, ist auch ohne Gehalt versichert; hat er zusätzlich ein Arbeitsverhältnis von mindestens 36 Wochenstunden, gilt die Mindestbemessungsgrundlage nicht (nicht modelliert).
Umsatzsteuer: Befreiung bis zu einem Umsatz von 20.000.000 HUF im Jahr; Umsatzsteuer und lokale Gewerbesteuer (helyi iparűzési adó) sind nicht berücksichtigt.

1996. évi LXXXI. törvény (Tao tv.) 19. § · 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.) 39. § (1), 42. § (2) · 2018. évi LII. törvény (Szocho tv.) 1. § (5) c), 2. § (2), 8. § (1)

Regeln nach Branche

IT und Beratung für Unternehmen

Softwareentwicklung, IT-Dienstleistungen, Beratung für Unternehmen und Selbstständige.

Átalányadó mit 45 % Kostensatz; Einnahmengrenze von 10 jährlichen Mindestlöhnen (38.736.000 HUF). KATA ist nicht möglich: Die Kunden sind Unternehmen.
Die Mindestbemessungsgrundlage ist der garantierte Mindestlohn von 373.200 HUF im Monat, da IT-Arbeit mindestens einen Sekundarschulabschluss erfordert. Die lokale Gewerbesteuer (helyi iparűzési adó, bis zu 2 %) ist nicht berücksichtigt.

Sonstige Dienstleistungen für Unternehmen Entwurf – Daten werden geprüft

Marketing, Design, Übersetzungen, Ingenieurleistungen, Buchhaltung und andere fachliche Dienstleistungen für Unternehmen.

Marketing, Design, Übersetzung, Ingenieurleistungen, Buchhaltung – átalányadó mit 45 % Kostensatz, wie bei IT. KATA ist nicht möglich, wenn die Kunden Unternehmen oder andere Unternehmer sind.
Die Mindestbemessungsgrundlage ist der garantierte Mindestlohn von 373.200 HUF im Monat (die Tätigkeit erfordert mindestens einen Sekundarschulabschluss oder eine entsprechende Qualifikation).

Dienstleistungen für Privatpersonen Entwurf – Daten werden geprüft

Haushaltsnahe Dienstleistungen, Reparaturen, Kosmetik, Nachhilfe, Fotografie — für Privatkunden.

Friseur- und Kosmetikleistungen, Fotografie, Reparatur von Haushaltsgeräten und Computern, Wäscherei – átalányadó mit 80 % Kostensatz (in der Berechnung verwendet), wenn Sie das ganze Jahr nur diese Leistungen erbringen; Nachhilfe: 45 %.
KATA ist möglich, wenn alle Kunden Privatpersonen sind: 50.000 HUF im Monat anstelle von Steuer und Beiträgen, 40 % auf Einnahmen über 18.000.000 HUF. Verkäufe an Privatpersonen erfordern eine Quittung (bzw. eine Online-Registrierkasse, wo diese vorgeschrieben ist).

Handel mit Waren Entwurf – Daten werden geprüft

Einzel- und Großhandel, auch Onlineshop (ohne verbrauchsteuerpflichtige Waren).

Nur Einzelhandel, das ganze Jahr – átalányadó mit 90 % Kostensatz und einer Einnahmengrenze von 50 jährlichen Mindestlöhnen (193.680.000 HUF) – in der Berechnung verwendet; Großhandel oder gemischter Handel – 45 % und eine Grenze von 38.736.000 HUF.
KATA – nur wenn alle Käufer Privatpersonen sind (Onlineshop für Verbraucher): Ein Verkauf an ein Unternehmen oder einen Unternehmer beendet den Status. Die Mindestbemessungsgrundlage in der Berechnung ist der Mindestlohn von 322.800 HUF (unter der Annahme, dass Handel keine Sekundarqualifikation erfordert).
Einzelhandel: eine Quittung für jeden Verkauf an eine Privatperson, über eine mit der NAV verbundene Online-Registrierkasse, wo das Gesetz dies verlangt. Umsatzsteuerbefreiung bis zu einem Umsatz von 20.000.000 HUF im Jahr.

Herstellung von Waren Entwurf – Daten werden geprüft

Herstellung und Verkauf eigener Erzeugnisse: Lebensmittel, Möbel, Kleidung, Handgemachtes.

Herstellung (Lebensmittel, Möbel, Bekleidung, Waren – ÖVTJ 10–32) – átalányadó mit 80 % Kostensatz (in der Berechnung verwendet), wenn Sie das ganze Jahr nur herstellen; Grenze 38.736.000 HUF.
KATA ist möglich bei Verkauf ausschließlich an Privatpersonen (z. B. auf Märkten oder online); ein Verkauf an ein Geschäft oder einen anderen Unternehmer beendet den Status. Die Mindestbemessungsgrundlage in der Berechnung ist der Mindestlohn von 322.800 HUF.

Annahmen

Ein einziger Inhaber, in Ungarn ansässig, das Unternehmen als Haupttätigkeit (keine andere Beschäftigung), keine Angestellten, keine Kinder und keine Vergünstigungen (unter 25-Jährige, Mütter usw.), ganzes Jahr.
IT-Beratung erfordert mindestens einen Sekundarschulabschluss oder eine entsprechende Qualifikation; daher ist die Mindestbemessungsgrundlage der garantierte Mindestlohn (garantált bérminimum) von 373.200 HUF im Monat und nicht der Mindestlohn von 322.800 HUF.
Beiträge auf die Mindestbemessungsgrundlage werden für das ganze Jahr berechnet, ohne monatliche oder vierteljährliche Aufteilung. Beiträge auf die Mindestbemessungsgrundlage des Einzelunternehmers und des Kft.-Gesellschafters werden als abzugsfähige Kosten behandelt. Die Obergrenze der Sozialbeitragssteuer für Dividenden (24 monatliche Mindestlöhne = 7.747.200 HUF) wird nur auf die Dividende angewendet, da kein Gehalt gezahlt wird.
Kft.: Der Gesellschafter bezieht kein Gehalt; bei Ausschüttung wird der gesamte Gewinn nach Steuern im selben Jahr als Dividende ausgezahlt. Mindeststammkapital, Buchhaltungskosten, Umsatzsteuer und lokale Gewerbesteuer (helyi iparűzési adó, bis zu 2 %) sind nicht berücksichtigt.
Andere Branchen: átalányadó-Kostensatz 45 % für unternehmensbezogene Dienstleistungen, 80 % für Dienstleistungen an Privatpersonen (Friseur, Kosmetik, Reparaturen, Fotografie) und Herstellung, 90 % für Handel (nur Einzelhandel, Grenze 50 jährliche Mindestlöhne). KATA wird für Dienstleistungen an Privatpersonen, Handel und Herstellung unter der Bedingung berechnet, dass alle Käufer Privatpersonen sind. Die Mindestbemessungsgrundlage ist der garantierte Mindestlohn für IT, unternehmensbezogene Dienstleistungen und Dienstleistungen an Privatpersonen sowie der Mindestlohn für Handel und Herstellung.

Quellen: 1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról (hatályos 2026.10.01.) · 2025. évi LXXXIV. törvény a vállalkozások adóterheit csökkentő intézkedésekről, 35. § (hatálybalépés) · 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.) (hatályos 2026.10.01.) · 2018. évi LII. törvény a szociális hozzájárulási adóról (hatályos 2026.10.01.) · 2012. évi CXLVII. törvény (Katv.) – kisvállalati adó (hatályos 2026.05.14.) · 2022. évi XIII. törvény a kisadózó vállalkozók tételes adójáról · 1996. évi LXXXI. törvény a társasági adóról és az osztalékadóról, 19. § (9 %) · 2007. évi CXXVII. törvény az általános forgalmi adóról, 188. § (2) (20 000 000 Ft) · Korm. rendelet a 2026. évi minimálbérről és garantált bérminimumról (322 800 Ft / 373 200 Ft) · NAV: Kedvező változások az átalányadózásban (2026. jan. 9.; 1 936 800 Ft adómentes, 3 521 455 Ft bevételig nincs szja) · 2009. évi CXV. törvény az egyéni vállalkozóról és az egyéni cégről (Evectv.) 8. § (díj- és illetékmentes bejelentés) · 1999. évi CXXI. törvény a gazdasági kamarákról 34/A. § (kamarai hozzájárulás évi 5000 Ft) · 2013. évi V. törvény (Ptk.) 3:161. § (4) (törzstőke legalább 3 000 000 Ft) · 2006. évi V. törvény (Ctv.) 32. § (4) (jogi képviselet kötelező) · 1990. évi XCIII. törvény az illetékekről 45. § (1a) (Kft. bejegyzése illetékmentes)

Geprüft: 4. November 2026

Schätzung für einen typischen Fall: Umsatzsteuer, Entlastungen für Gründer, andere Einkünfte und familienbezogene Entlastungen sind nicht berücksichtigt. Keine Steuerberatung.