Unternehmenssteuern: China – Rechner für Einzelunternehmer und Gesellschaften
Wählen Sie Branche, Rechtsform und Besteuerungsart, geben Sie Jahresumsatz und Jahresausgaben ein – der Rechner zeigt jede Steuer und jeden Beitrag, die Gesamtsumme und was Ihnen bleibt.
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Rechtsformen
Einzelgewerbetreibender (getihu) 个体工商户
Ein Bürger, der für den Betrieb eines Gewerbes registriert ist (persönlich oder als Familie); es gibt keine eigene juristische Person. Die einfachste Form: Der Gewinn wird als betriebliche Einkünfte mit 5–35 % besteuert.
Anforderungen
Registrierung bei der örtlichen Marktaufsichtsbehörde (市场监督管理部门) und Erhalt einer Gewerbelizenz; jeder Bürger, der ein Gewerbe betreiben kann, darf sich registrieren (Verordnung zur Förderung der Getihu, Art. 2).
Buchführung: doppelte Buchführung bei durchschnittlichen Monatsumsätzen von mindestens 40.000 CNY (Dienstleistungen), 60.000 (Produktion), 80.000 (Handel); einfache Buchführung ab 15.000 / 30.000 / 40.000; Bücher innerhalb von 15 Tagen nach Erhalt der Lizenz anlegen und 10 Jahre aufbewahren (Vorläufige Maßnahmen zur Buchführung der Getihu, Art. 3, 4, 8, 10).
Steuer auf betriebliche Einkünfte: monatliche oder vierteljährliche Vorauszahlung innerhalb von 15 Tagen nach Ende des Zeitraums; jährliche Abrechnung bis zum 31. März des Folgejahres (Einkommensteuergesetz, Art. 12).
Jahresbericht vom 1. Januar bis 30. Juni über das National Enterprise Credit Information Publicity System oder an die Registrierungsbehörde; für das Gründungsjahr wird ab dem Folgejahr berichtet (Maßnahmen zu den Jahresberichten der Getihu, Art. 3).
Besteuerung nach tatsächlichen Büchern (查账征收), 50 % Ermäßigung
Einzelunternehmer个体工商户（查账征收）
Der Gewinn abzüglich 60.000 CNY wird als betriebliche Einkünfte mit 5–35 % besteuert. Bis 31. Dezember 2027 wird die Steuer auf den Teil bis 2 Mio. CNY halbiert.
Voraussetzungen
Registrierung bei der Marktaufsichtsbehörde; keine Umsatzgrenze. Umsatzsteuer: Kleinunternehmer bei Umsätzen bis 5 Mio. CNY im Jahr; Umsatzsteuer und Zuschläge sind nicht berücksichtigt.
Berechnet für die Besteuerung nach tatsächlichen Büchern (查账征收). Das Finanzamt kann eine Schätzungsbesteuerung (核定征收) anordnen, die einen anderen Betrag ergibt.
Ein Unternehmen einer natürlichen Person ohne Rechtspersönlichkeit: Der Inhaber haftet für dessen Schulden mit seinem gesamten Privatvermögen (Gesetz über Einzelunternehmen, Art. 2). Es gibt keine Körperschaftsteuer – der Inhaber zahlt Einkommensteuer auf die betrieblichen Einkünfte.
Anforderungen
Voraussetzungen: ein Inhaber als natürliche Person, ein zulässiger Name, eine angegebene Einlage (kein Mindestbetrag), feste Geschäftsräume und das erforderliche Personal (Art. 8); Registrierung bei der Registrierungsbehörde am Sitz des Unternehmens (Art. 9); vor Erhalt der Lizenz darf nicht in seinem Namen gehandelt werden (Art. 13).
Bücher sind Pflicht: Fehlen sie oder sind sie unvollständig, setzt das Finanzamt die Steuer auf geschätzter Grundlage fest (核定征收), und dann gelten keine Steuervergünstigungen (Caishui [2000] Nr. 91, Art. 7, 10).
Einkommensteuer auf betriebliche Einkünfte: monatliche oder vierteljährliche Vorauszahlung innerhalb von 15 Tagen; jährliche Abrechnung bis zum 31. März des Folgejahres (Einkommensteuergesetz, Art. 12).
Jährlicher Unternehmensbericht vom 1. Januar bis 30. Juni über das System zur Veröffentlichung von Unternehmenskreditinformationen (Vorläufige Verordnung über die Veröffentlichung von Unternehmensinformationen, Art. 8).
Ein Unternehmen ohne Rechtspersönlichkeit: Der Gewinn abzüglich 60.000 CNY wird als betriebliche Einkünfte des Inhabers mit 5–35 % besteuert. Die Halbierung für Getihu gilt nicht.
Voraussetzungen
Der Inhaber haftet für Schulden mit seinem gesamten Privatvermögen. Keine Umsatzgrenze; Umsatzsteuer wie bei Getihu (nicht berücksichtigt).
Eine juristische Person; der Gesellschafter haftet bis zur Höhe des gezeichneten Kapitals. Kann der Alleingesellschafter nicht nachweisen, dass das Gesellschaftsvermögen von seinem Privatvermögen getrennt ist, haftet er gesamtschuldnerisch für die Schulden der Gesellschaft (Gesellschaftsgesetz, Art. 23).
Anforderungen
Registrierung bei der Marktaufsichtsbehörde; das eingetragene Kapital ist der gezeichnete Betrag, der innerhalb von 5 Jahren nach der Gründung voll eingezahlt sein muss (Gesellschaftsgesetz, Art. 47).
Körperschaftsteuer: monatliche oder vierteljährliche Vorauszahlung innerhalb von 15 Tagen; Jahreserklärung und Schlussabrechnung innerhalb von 5 Monaten nach Jahresende (KSt-Gesetz, Art. 54).
Jahresbericht vom 1. Januar bis 30. Juni, einschließlich gezeichnetem und eingezahltem Kapital (Vorläufige Verordnung über die Veröffentlichung von Unternehmensinformationen, Art. 8, 9).
Halten Sie das Geld der Gesellschaft von Ihrem eigenen getrennt (eigenes Konto, eigene Bücher, Dividenden nur auf Beschluss) – andernfalls haften Sie gesamtschuldnerisch für ihre Schulden (Art. 23).
Körperschaftsteuer, kleines Unternehmen mit geringem Gewinn
Gesellschaft有限责任公司（自然人独资）
Körperschaftsteuer 25 %; ein kleines Unternehmen mit geringem Gewinn und einem zu versteuernden Einkommen bis 3 Mio. CNY zahlt effektiv 5 % (bis 31. Dezember 2027). Dividenden an den Inhaber: 20 %.
Voraussetzungen
Vergünstigung für kleine Unternehmen mit geringem Gewinn: zu versteuerndes Einkommen bis 3 Mio. CNY, bis 300 Beschäftigte, Vermögen bis 50 Mio. CNY, keine beschränkte Branche. Über 3 Mio. CNY gelten 25 % auf den gesamten Betrag.
Die Gesellschaft ist umsatzsteuerpflichtig (nicht berücksichtigt). Ein Inhaber ohne Gehalt ist nicht in der Pflichtsozialversicherung versichert.
Softwareentwicklung, IT-Dienstleistungen, Beratung für Unternehmen und Selbstständige.
Umsatzsteuer: Ein allgemeiner Steuerpflichtiger berechnet 6 % (IT und Beratung sind „sonstige Dienstleistungen“); ein Kleinunternehmer (Umsätze bis 5 Mio. CNY im Jahr) zahlt 3 %, derzeit auf 1 % ermäßigt, und nichts, wenn die Monatsumsätze unter 100.000 CNY bleiben (Umsatzsteuergesetz, Art. 9, 10, 23; STA-Bekanntmachung 2026 Nr. 4). Die Umsatzsteuer ist in der Berechnung nicht berücksichtigt.
Ein Getihu (Dienstleistungen) führt doppelte Bücher bei durchschnittlichen Monatsumsätzen von mindestens 40.000 CNY, einfache Bücher ab 15.000 CNY (Buchführungsmaßnahmen, Art. 3–4); darunter kann das Finanzamt ein bloßes Einnahmenbuch zulassen – solche Fälle deckt die Berechnung nicht ab.
Die Schätzungsbesteuerung (核定征收) ist keine Wahl des Steuerpflichtigen: Das Finanzamt wendet sie an, wenn Bücher fehlen oder unzuverlässig sind; der Gewinn beträgt dann Umsatz × 10–30 % („sonstige Branchen“) und es gelten keine Vergünstigungen (Caishui [2000] Nr. 91, Art. 7, 9, 10). Die Berechnung zeigt die Besteuerung nach tatsächlichen Büchern.
Sonstige Dienstleistungen für Unternehmen Entwurf – Daten werden geprüft
Marketing, Design, Übersetzungen, Ingenieurleistungen, Buchhaltung und andere fachliche Dienstleistungen für Unternehmen.
Umsatzsteuer: Ein allgemeiner Steuerpflichtiger berechnet 6 % (Marketing, Design, Übersetzung, Ingenieurleistungen, Buchhaltung sind „sonstige Dienstleistungen“); ein Kleinunternehmer (Umsätze bis 5 Mio. CNY im Jahr) zahlt 3 %, derzeit auf 1 % ermäßigt, und nichts, wenn die Monatsumsätze unter 100.000 CNY bleiben (Umsatzsteuergesetz, Art. 9, 10, 23; STA-Bekanntmachung 2026 Nr. 4). Die Umsatzsteuer ist in der Berechnung nicht berücksichtigt.
Ein Getihu (Dienstleistungen) führt doppelte Bücher bei durchschnittlichen Monatsumsätzen von mindestens 40.000 CNY, einfache Bücher ab 15.000 CNY (Buchführungsmaßnahmen, Art. 3–4); darunter kann das Finanzamt ein bloßes Einnahmenbuch zulassen – solche Fälle deckt die Berechnung nicht ab.
Für vermittelnde Dienstleister (Anwalts-, Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungskanzleien) ist die Schätzungsbesteuerung eingeschränkt: Der geschätzte Gewinnsatz für Anwaltskanzleien beträgt mindestens 25 %, und sie werden auf die Besteuerung nach tatsächlichen Büchern umgestellt (Guoshuifa [2002] Nr. 123); dasselbe gilt für andere vermittelnde Dienstleister.
Dienstleistungen für Privatpersonen Entwurf – Daten werden geprüft
Haushaltsnahe Dienstleistungen, Reparaturen, Kosmetik, Nachhilfe, Fotografie — für Privatkunden.
Umsatzsteuer: Ein allgemeiner Steuerpflichtiger berechnet 6 % (Dienstleistungen für Privatpersonen; Reparatur und Bearbeitung von Waren 13 %); ein Kleinunternehmer (Umsätze bis 5 Mio. CNY im Jahr) zahlt 3 %, derzeit auf 1 % ermäßigt, und nichts, wenn die Monatsumsätze unter 100.000 CNY bleiben (Umsatzsteuergesetz, Art. 9, 10, 23; STA-Bekanntmachung 2026 Nr. 4). Die Umsatzsteuer ist in der Berechnung nicht berücksichtigt.
Umsatzsteuerfrei: Kinderbetreuung und Kindergarten, Altenpflege, Ehevermittlung und Bestattungsdienste sowie Leistungen von Menschen mit Behinderung (Umsatzsteuergesetz, Art. 24).
Ein Getihu (Dienstleistungen) führt doppelte Bücher bei durchschnittlichen Monatsumsätzen von mindestens 40.000 CNY, einfache Bücher ab 15.000 CNY (Buchführungsmaßnahmen, Art. 3–4); darunter kann das Finanzamt ein bloßes Einnahmenbuch zulassen – solche Fälle deckt die Berechnung nicht ab.
Die Schätzungsbesteuerung (核定征收) ist keine Wahl des Steuerpflichtigen: Das Finanzamt wendet sie an, wenn Bücher fehlen oder unzuverlässig sind; der Gewinn beträgt dann Umsatz × 7–25 % (Gastronomie und Dienstleistungen) und es gelten keine Vergünstigungen (Caishui [2000] Nr. 91, Art. 7, 9, 10). Die Berechnung zeigt die Besteuerung nach tatsächlichen Büchern.
Handel mit Waren Entwurf – Daten werden geprüft
Einzel- und Großhandel, auch Onlineshop (ohne verbrauchsteuerpflichtige Waren).
Umsatzsteuer: Ein allgemeiner Steuerpflichtiger berechnet 13 % (Waren; landwirtschaftliche Erzeugnisse, Speiseöl, Bücher 9 %); ein Kleinunternehmer (Umsätze bis 5 Mio. CNY im Jahr) zahlt 3 %, derzeit auf 1 % ermäßigt, und nichts, wenn die Monatsumsätze unter 100.000 CNY bleiben (Umsatzsteuergesetz, Art. 9, 10, 23; STA-Bekanntmachung 2026 Nr. 4). Die Umsatzsteuer ist in der Berechnung nicht berücksichtigt.
Ein Getihu (Handel) führt doppelte Bücher bei durchschnittlichen Monatsumsätzen von mindestens 80.000 CNY, einfache Bücher ab 40.000 CNY (Buchführungsmaßnahmen, Art. 3–4); darunter kann das Finanzamt ein bloßes Einnahmenbuch zulassen – solche Fälle deckt die Berechnung nicht ab.
Die Schätzungsbesteuerung (核定征收) ist keine Wahl des Steuerpflichtigen: Das Finanzamt wendet sie an, wenn Bücher fehlen oder unzuverlässig sind; der Gewinn beträgt dann Umsatz × 5–20 % (Industrie, Handel) und es gelten keine Vergünstigungen (Caishui [2000] Nr. 91, Art. 7, 9, 10). Die Berechnung zeigt die Besteuerung nach tatsächlichen Büchern.
Es gibt keine Mindeststeuer auf den Umsatz: Die Einkommensteuer hängt nur vom Gewinn ab, bei geringer Marge ist sie also gering.
Herstellung von Waren Entwurf – Daten werden geprüft
Herstellung und Verkauf eigener Erzeugnisse: Lebensmittel, Möbel, Kleidung, Handgemachtes.
Umsatzsteuer: Ein allgemeiner Steuerpflichtiger berechnet 13 % (selbst hergestellte Waren); ein Kleinunternehmer (Umsätze bis 5 Mio. CNY im Jahr) zahlt 3 %, derzeit auf 1 % ermäßigt, und nichts, wenn die Monatsumsätze unter 100.000 CNY bleiben (Umsatzsteuergesetz, Art. 9, 10, 23; STA-Bekanntmachung 2026 Nr. 4). Die Umsatzsteuer ist in der Berechnung nicht berücksichtigt.
Ein Getihu (Produktion) führt doppelte Bücher bei durchschnittlichen Monatsumsätzen von mindestens 60.000 CNY, einfache Bücher ab 30.000 CNY (Buchführungsmaßnahmen, Art. 3–4); darunter kann das Finanzamt ein bloßes Einnahmenbuch zulassen – solche Fälle deckt die Berechnung nicht ab.
Die Schätzungsbesteuerung (核定征收) ist keine Wahl des Steuerpflichtigen: Das Finanzamt wendet sie an, wenn Bücher fehlen oder unzuverlässig sind; der Gewinn beträgt dann Umsatz × 5–20 % (Industrie, Handel) und es gelten keine Vergünstigungen (Caishui [2000] Nr. 91, Art. 7, 9, 10). Die Berechnung zeigt die Besteuerung nach tatsächlichen Büchern.
Die Vergünstigung für kleine Unternehmen mit geringem Gewinn (5 % bis 3 Mio. CNY) hängt nicht von der Branche ab, es sei denn, die Branche ist staatlich beschränkt oder verboten (Bekanntmachung 2023 Nr. 12).
Annahmen
Ein Inhaber, in China steuerlich ansässig, keine Beschäftigten, keine sonstigen Einkünfte, keine Kinder, volles Jahr 2026.
Keine Sozialversicherung: Für Getihu und Einzelunternehmen ist sie freiwillig (Programm für flexible Beschäftigung); ein Gesellschafter ohne Gehalt ist nicht versichert. Besondere Zusatzabzüge (Wohnungsmiete usw.) sind nicht berücksichtigt.
Für die Gesellschaft: Der Inhaber bezieht kein Gehalt; der Gewinn nach Steuern wird entweder vollständig als Dividende ausgeschüttet oder in der Gesellschaft belassen.
Schätzung für einen typischen Fall: Umsatzsteuer, Entlastungen für Gründer, andere Einkünfte und familienbezogene Entlastungen sind nicht berücksichtigt. Keine Steuerberatung.
DoubleTaxation