Unternehmenssteuern: die Schweiz – Rechner für Einzelunternehmer und Gesellschaften
Wählen Sie Branche, Rechtsform und Besteuerungsart, geben Sie Jahresumsatz und Jahresausgaben ein – der Rechner zeigt jede Steuer und jeden Beitrag, die Gesamtsumme und was Ihnen bleibt.
Sie führen das Geschäft als natürliche Person: Es gibt keine eigene juristische Person, und Sie haften mit Ihrem gesamten Vermögen. Der Gewinn wird als Ihr Einkommen besteuert; AHV/IV/EO-Beiträge zahlen Sie als Selbständigerwerbender.
Anforderungen
Melden Sie sich als selbständig erwerbend bei der kantonalen AHV-Ausgleichskasse an (in Zürich: SVA Zürich); sie entscheidet, ob Sie als selbständig anerkannt werden (mehrere Auftraggeber, eigenes Risiko).
Handelsregister: Pflicht, sobald der Umsatz des Vorjahres 100.000 CHF erreicht hat (Art. 931 OR); freie Berufe nur bei kaufmännischer Führung. Ein freiwilliger Eintrag ist möglich.
Buchführung: Unter 500.000 CHF Umsatz genügt eine Aufzeichnung von Einnahmen, Ausgaben und Vermögenslage („Milchbüchleinrechnung“, Art. 957 Abs. 2 OR); ab 500.000 CHF – doppelte Buchhaltung und Jahresrechnung.
MWST: Registrierungspflicht ab 100.000 CHF Umsatz pro Jahr (Art. 10 MWSTG). Betriebe mit Lebensmitteln melden sich bei der kantonalen Lebensmittelbehörde (Art. 20 LGV).
Der Gewinn wird als Einkommen des Inhabers besteuert: Bundessteuer zuzüglich Staats- und Gemeindesteuer von Kanton und Stadt Zürich (progressive Tarife). Die AHV/IV/EO-Beiträge betragen bis zu 10 % des Gewinns (reduzierter Satz unter 60.500 CHF, mindestens 530 CHF) und mindern das steuerbare Einkommen.
Voraussetzungen
Die Selbständigkeit wird von der AHV-Ausgleichskasse anerkannt (z. B. mehrere Auftraggeber, eigenes Unternehmerrisiko); der Eintrag ins Handelsregister ist ab 100.000 CHF Umsatz Pflicht.
MWST: Registrierungspflicht ab 100.000 CHF Umsatz pro Jahr (Art. 10 MWSTG). Arbeitslosen- und Unfallversicherung sowie die berufliche Vorsorge (2. Säule) sind für Selbständige nicht obligatorisch; Beiträge an die Familienausgleichskasse (FAK) sind obligatorisch, aber nicht enthalten.
Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)
Die Gesellschaft ist eine eigene juristische Person, die mit dem Eintrag im Handelsregister entsteht; die Gesellschafter haften nicht persönlich, da das Kapital voll einbezahlt ist. Eine Person kann alleiniger Gesellschafter und Geschäftsführer sein.
Anforderungen
Die Gründung wird notariell beurkundet (öffentliche Beurkundung) und dann im Handelsregister eingetragen; Stammkapital mindestens 20.000 CHF, bei der Gründung voll auf ein Sperrkonto einbezahlt (Art. 773 OR).
Doppelte Buchhaltung und Jahresrechnung (Art. 957 OR); jährlich eine Steuererklärung der Gesellschaft für Gewinn- und Kapitalsteuer; MWST-Registrierung ab 100.000 CHF Umsatz.
Auf Dividenden behält die Gesellschaft 35 % Steuer ein (Verrechnungssteuer), die einem ansässigen Inhaber erstattet oder angerechnet wird. Ein Inhaber ohne Lohn zahlt AHV als Nichterwerbstätiger (mindestens 530 CHF).
GesellschaftGesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)
Eine Gesellschaft in der Stadt Zürich zahlt Gewinnsteuer: 8,5 % Bund + Kanton und Stadt – insgesamt etwa 19,5 % des Gewinns vor Steuern. Dividenden an einen Inhaber mit ≥ 10 % Beteiligung werden nur teilweise besteuert: 70 % bei der Bundessteuer, 50 % bei der Zürcher Steuer; auf Dividenden fallen keine AHV-Beiträge an.
Voraussetzungen
Stammkapital mindestens 20.000 CHF (Art. 773 OR), Eintrag im Handelsregister. Auf Dividenden behält die Gesellschaft 35 % ein (Verrechnungssteuer) – eine ansässige Person erhält sie zurück oder rechnet sie an, daher ist sie in der Berechnung kein Kostenfaktor.
Ein Inhaber ohne Lohn zahlt AHV als Nichterwerbstätiger (die Berechnung verwendet das Minimum von 530 CHF; mehr, wenn das Vermögen einschließlich des Werts der Anteile 350.000 CHF erreicht). Steueramt und AHV-Kasse können einen Teil der Dividenden als beitragspflichtigen Lohn behandeln, wenn kein Lohn bezahlt wird.
Die Gesellschaft ist eine eigene juristische Person mit Aktienkapital; die Aktionäre haften nicht persönlich. Besteuert wie eine GmbH; erfordert mehr Kapital.
Anforderungen
Die Gründung wird notariell beurkundet und dann im Handelsregister eingetragen; Aktienkapital mindestens 100.000 CHF, davon mindestens 50.000 CHF bei der Gründung einbezahlt (Art. 621, 632 OR).
Doppelte Buchhaltung und Jahresrechnung (Art. 957 OR); jährlich eine Steuererklärung für Gewinn- und Kapitalsteuer; MWST ab 100.000 CHF Umsatz.
Dividenden: 35 % Verrechnungssteuer, die einer ansässigen Person erstattet wird; ein Inhaber ohne Lohn zahlt AHV als Nichterwerbstätiger (mindestens 530 CHF).
Genau wie eine GmbH besteuert: etwa 19,5 % Gewinnsteuer in Zürich, Teilbesteuerung der Dividenden (70 % / 50 %). Unterschiede: höhere Kapitalanforderung und Anonymität der Aktionäre.
Voraussetzungen
Aktienkapital mindestens 100.000 CHF, davon mindestens 50.000 CHF bei der Gründung einbezahlt (Art. 621, 632 OR). Im Übrigen wie bei der GmbH (35 % Verrechnungssteuer auf Dividenden wird erstattet; ein Inhaber ohne Lohn zahlt AHV als Nichterwerbstätiger).
Softwareentwicklung, IT-Dienstleistungen, Beratung für Unternehmen und Selbstständige.
Einkommens- und Gewinnsteuern sowie AHV-Beiträge hängen nicht von der Branche ab: Alle drei Formen stehen zur Verfügung, und die Berechnung ist dieselbe.
MWST 8,1 %, Registrierung ab 100.000 CHF Umsatz (Art. 10 MWSTG). Bei der Saldosteuersatzmethode zahlen IT-Dienstleistungen 6,2 % des Bruttoumsatzes, statt die Vorsteuer abzuziehen – sofern der Umsatz bis 5,024 Mio. CHF und die Steuer bis 108.000 CHF pro Jahr beträgt.
Handelsregister: Pflicht, sobald der Umsatz des Vorjahres 100.000 CHF erreicht hat (Art. 931 OR); freie Berufe nur bei kaufmännischer Führung. Ein freiwilliger Eintrag ist möglich.
Sonstige Dienstleistungen für Unternehmen Entwurf – Daten werden geprüft
Marketing, Design, Übersetzungen, Ingenieurleistungen, Buchhaltung und andere fachliche Dienstleistungen für Unternehmen.
Einkommens- und Gewinnsteuern sowie AHV-Beiträge hängen nicht von der Branche ab: Alle drei Formen stehen zur Verfügung, und die Berechnung ist dieselbe.
MWST 8,1 %; Saldosteuersätze der ESTV: Beratung 6,2 %, Werbeeinnahmen 5,3 % des Bruttoumsatzes.
Handelsregister: Pflicht, sobald der Umsatz des Vorjahres 100.000 CHF erreicht hat (Art. 931 OR); freie Berufe nur bei kaufmännischer Führung. Ein freiwilliger Eintrag ist möglich.
Dienstleistungen für Privatpersonen Entwurf – Daten werden geprüft
Haushaltsnahe Dienstleistungen, Reparaturen, Kosmetik, Nachhilfe, Fotografie — für Privatkunden.
Einkommens- und Gewinnsteuern sowie AHV-Beiträge hängen nicht von der Branche ab: Alle drei Formen stehen zur Verfügung, und die Berechnung ist dieselbe.
MWST 8,1 %; Saldosteuersätze der ESTV: Coiffeurdienstleistungen 5,3 %, Fotografen 5,3 %, Reparaturen („Reparaturen aller Art“) 4,5 % des Bruttoumsatzes.
Handelsregister: Pflicht, sobald der Umsatz des Vorjahres 100.000 CHF erreicht hat (Art. 931 OR); freie Berufe nur bei kaufmännischer Führung. Ein freiwilliger Eintrag ist möglich.
Handel mit Waren Entwurf – Daten werden geprüft
Einzel- und Großhandel, auch Onlineshop (ohne verbrauchsteuerpflichtige Waren).
Einkommens- und Gewinnsteuern sowie AHV-Beiträge hängen nicht von der Branche ab: Alle drei Formen stehen zur Verfügung, und die Berechnung ist dieselbe.
MWST 8,1 %, Lebensmittel, Bücher und Medikamente 2,6 %. Die Saldosteuersätze für den Handel sind niedrig: Waren zum Normalsatz 2,1 %, zum reduzierten Satz 0,6 % des Bruttoumsatzes; vergleichen Sie mit der effektiven Methode bei Ihrer Marge.
Verkauf von Lebensmitteln: Meldung bei der kantonalen Lebensmittelbehörde (Art. 20 LGV). Handelsregister ab 100.000 CHF Umsatz (Art. 931 OR).
Herstellung von Waren Entwurf – Daten werden geprüft
Herstellung und Verkauf eigener Erzeugnisse: Lebensmittel, Möbel, Kleidung, Handgemachtes.
Einkommens- und Gewinnsteuern sowie AHV-Beiträge hängen nicht von der Branche ab: Alle drei Formen stehen zur Verfügung, und die Berechnung ist dieselbe.
Lebensmittelproduktion: Meldung bei der kantonalen Lebensmittelbehörde (Art. 20 LGV); Betriebe, die mit Lebensmitteln tierischer Herkunft arbeiten, benötigen in der Regel eine Bewilligung (Art. 21 LGV).
MWST: Lebensmittel 2,6 %, andere Waren 8,1 %; Saldosteuersatz z. B. für Bäckerei-/Konditoreiproduktion 0,1 % des Bruttoumsatzes.
Annahmen
Standort: Stadt Zürich (wie bei der Lohnberechnung für die Schweiz): kantonaler Steuerfuß 95 %, Stadt 119 % (129,03 % für Gesellschaften, einschließlich Kirchensteuer juristischer Personen), Personalsteuer 24 CHF. Andere Kantone und Gemeinden haben andere Sätze.
Ein Inhaber mit Wohnsitz in der Schweiz, ledig, keine Kinder, keine Arbeitnehmer, keine weiteren Einkünfte oder Vermögen, volles Jahr; keine persönliche Kirchensteuer, keine Beiträge an Säule 3a oder Pensionskasse; Abzug für Versicherungsprämien zum Höchstbetrag für Personen ohne 2./3a-Säule (2.700 CHF Bund, 4.350 CHF Zürich).
AHV/IV/EO für den Einzelunternehmer: 10 % (sinkende Skala ab 5,371 % für Einkommen von 10.100–60.500 CHF), bemessen am Gewinn vor Abzug der Beiträge selbst, ohne Abzug für Eigenkapitalzins; zuzüglich Verwaltungskosten der SVA Zürich. Beiträge an die Familienausgleichskasse (FAK), Vermögens- und Kapitalsteuern sowie MWST sind nicht enthalten.
GmbH / AG: Der Inhaber ist alleiniger Gesellschafter (100 %) ohne Lohn; die Steuern der Gesellschaft sind vom Gewinn abziehbar; der Gewinn nach Steuern wird entweder vollständig als Dividende ausgeschüttet oder in der Gesellschaft behalten.
Schätzung für einen typischen Fall: Umsatzsteuer, Entlastungen für Gründer, andere Einkünfte und familienbezogene Entlastungen sind nicht berücksichtigt. Keine Steuerberatung.
DoubleTaxation