Unternehmenssteuern: Rumänien – Rechner für Einzelunternehmer und Gesellschaften

Wählen Sie Branche, Rechtsform und Besteuerungsart, geben Sie Jahresumsatz und Jahresausgaben ein – der Rechner zeigt jede Steuer und jeden Beitrag, die Gesamtsumme und was Ihnen bleibt.

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Rechtsformen

Einzelunternehmer (PFA) Persoană fizică autorizată (PFA)

Sie führen das Unternehmen als natürliche Person, eingetragen im Handelsregister (ONRC); es gibt keine eigene juristische Person, und Sie haften mit Ihrem Vermögen. Das Einkommen wird nach dem tatsächlichen Gewinn (sistem real) oder nach einer Einkommensnorm besteuert.

Anforderungen

Lassen Sie die PFA vor Aufnahme der Tätigkeit im Handelsregister (ONRC) eintragen; die steuerliche Registrierung erfolgt zusammen damit.
Die einheitliche Erklärung (Declarația unică) und die Zahlung der Einkommensteuer sowie der Beiträge CAS/CASS sind bis 25. Mai des Folgejahres fällig.
Aufzeichnungen: im sistem real — Aufzeichnungen über Einnahmen und Ausgaben; bei einer Einkommensnorm — nur der Einnahmenteil des Registrul de evidență fiscală, keine Buchführung.

Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal: art. 69 alin. (1)–(3), (8), (9), art. 69^2 (normă de venit), art. 122 alin. (3) (declarația unică până la 25 mai) · Ordinul MFP nr. 925/2017 – Nomenclatorul activităților pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit · DGRFP București: Normele anuale de venit pe anul 2026 (activități independente, art. 69 Codul fiscal)

Besteuerungsarten

Tatsächliches System (10 % + CAS/CASS)

EinzelunternehmerPersoană fizică autorizată (PFA) – sistem real

10 % Einkommensteuer auf das Nettoeinkommen (Einnahmen minus Kosten) nach Abzug der Beiträge. Der Rentenbeitrag CAS von 25 % wird auf 12 Mindestlöhne (48.600 RON) erhoben, wenn das Einkommen zwischen 12 und 24 Mindestlöhnen liegt, oder auf 24 (97.200 RON), wenn es höher ist; der Krankenversicherungsbeitrag CASS von 10 % wird auf das gesamte Einkommen erhoben, mindestens auf 6 und höchstens auf 72 Mindestlöhne.

Voraussetzungen

Keine Umsatzgrenze; Eintragung im Handelsregister (ONRC) und Aufzeichnungen über Einnahmen und Ausgaben sind erforderlich. Liegt das Nettoeinkommen unter 12 Mindestlöhnen (48.600 RON), ist CAS freiwillig; CASS ist auf mindestens 6 Mindestlöhne (24.300 RON) fällig, sofern Sie kein Gehalt in dieser Höhe haben; bei einem Nettoeinkommen von null oder einem Verlust ist kein CASS fällig.
Umsatzsteuerbefreiung bei einem Umsatz bis 395.000 RON im Jahr; die Umsatzsteuer ist in der Berechnung nicht enthalten.

Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, art. 64, 68, 118 alin. (2), 135^1 alin. (3), 148, 170, 174

Einkommensnorm (10 % der Norm)

EinzelunternehmerPersoană fizică autorizată (PFA) – normă de venit

Die Steuer von 10 % und die Beiträge werden auf eine feste, von der regionalen Steuerdirektion festgesetzte Einkommensnorm erhoben (mindestens 12 Mindestlöhne), unabhängig vom tatsächlichen Einkommen. Nur für Tätigkeiten auf der offiziellen Liste möglich.

Voraussetzungen

Nur für Tätigkeiten der Nomenklatur nach OMFP 925/2017, für die die Steuerdirektion eine Norm für 2026 festgesetzt hat: Handwerk, Reparaturen, Friseur und Kosmetik, Nachhilfe, Fotografie, Einzelhandel in Geschäften und auf Märkten, Kleinproduktion. Für IT, Beratung und andere Unternehmensdienstleistungen gibt es keine Normen.
Die Norm hängt von Kreis und Ort ab, beträgt aber mindestens 12 Mindestlöhne (48.600 RON). Die Berechnung verwendet die Bukarester Norm 2026, Sektor 1, zentrale Zone: 53.000 RON (Friseur und Kosmetik, Bekleidungseinzelhandel, Bäckerei, Möbel). Zum Beispiel beträgt sie für Bekleidungseinzelhandel in Cluj-Napoca 75.600 RON.
Die Steuer beträgt 10 % der Norm; CAS 25 % von 12 Mindestlöhnen (Norm zwischen 12 und 24); CASS 10 % der Norm. Übersteigen die Bruttoeinnahmen in einem Jahr 25.000 €, ist ab dem Folgejahr das tatsächliche System verpflichtend.

Codul fiscal, art. 69 · Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 925/2017 (Nomenclatorul activităților independente pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit)

Gesellschaft mit beschränkter Haftung (SRL) Societate cu răspundere limitată (SRL)

Eine eigene juristische Person; der Gesellschafter riskiert nur seine Einlage. Ein Kleinstunternehmen zahlt 1 % der Einnahmen, jede andere Gesellschaft 16 % des Gewinns; Dividenden an den Inhaber unterliegen 16 % und CASS.

Anforderungen

Kleinstunternehmen: Einnahmen bis 100.000 € im Vorjahr, mindestens ein Vollzeitbeschäftigter oder ein Geschäftsführer mit Mandatsvertrag, der mindestens den Mindestlohn erhält; die Regelung ist bis 31. März anzuzeigen; die Steuer wird vierteljährlich bis zum 25. gezahlt.
Eine Gesellschaft mit Gewinnsteuer: Die Jahreserklärung ist bis 25. Juni des Folgejahres fällig; vierteljährliche Zahlungen bis zum 25. nach jedem Quartal.
Dividenden dürfen nur gezahlt werden, wenn das Nettovermögen mindestens die Hälfte des Stammkapitals beträgt; bis zur Abrechnung von Zwischendividenden darf die Gesellschaft den Gesellschaftern keine Darlehen gewähren (Gesetz 239/2025, Bußgeld 10.000–200.000 RON).

Codul fiscal: art. 47 alin. (1) lit. c), g), art. 51 alin. (1), (4), art. 55 alin. (2), art. 56 alin. (1), art. 42 alin. (1) · ANAF, comunicat A_RPC 461/13.05.2026: reguli noi pentru dividende și împrumuturi (Legea nr. 239/2025, art. 67, 69, 69^1 Legea nr. 31/1990)

Besteuerungsarten

Kleinstunternehmen (1 % der Einnahmen)

GesellschaftSocietate cu răspundere limitată (SRL) – impozit pe veniturile microîntreprinderilor

Die Gesellschaft zahlt 1 % der Einnahmen statt Gewinnsteuer. Sie muss mindestens einen Vollzeitbeschäftigten oder einen Geschäftsführer mit Mandatsvertrag haben, der mindestens den Mindestlohn erhält; auf diese Vergütung fallen CAS 25 %, CASS 10 %, 10 % Einkommensteuer und CAM 2,25 % an. Auf Dividenden fallen 16 % Steuer und CASS an.

Voraussetzungen

Die Einnahmen dürfen im Vorjahr oder im laufenden Jahr 100.000 € nicht übersteigen (sonst 16 % Gewinnsteuer ab dem Quartal der Überschreitung); ein Gesellschafter mit mehr als 25 % darf nur ein Kleinstunternehmen haben; der Jahresabschluss muss fristgerecht eingereicht werden. Eine neue Gesellschaft kann die Regelung ab ihrem ersten Jahr anwenden, wenn der Beschäftigte innerhalb von 90 Tagen eingestellt wird.
Umsatzsteuerbefreiung bei einem Umsatz bis 395.000 RON im Jahr; die Umsatzsteuer ist in der Berechnung nicht enthalten.

Codul fiscal, art. 47, 48, 51, 52, 53 (impozitul pe veniturile microîntreprinderilor) · Codul fiscal, art. 76 alin. (2), 139, 220^2–220^3 (contract de mandat: CAS, CASS, CAM); art. 97 alin. (7), 170 (dividende)

Gewinnsteuer 16 % + 16 % Dividendensteuer

GesellschaftSocietate cu răspundere limitată (SRL) – impozit pe profit

Der Gewinn der Gesellschaft unterliegt 16 % Gewinnsteuer. Ab 2026 ausgeschüttete Dividenden unterliegen 16 % Steuer (von der Gesellschaft einbehalten) und CASS von 10 % auf 6, 12 oder 24 Mindestlöhne, je nach Höhe der Dividenden.

Voraussetzungen

Keine Umsatzgrenze und keine Beschäftigungspflicht. CASS auf Dividenden: Dividenden von 6 bis 12 Mindestlöhnen (24.300–48.600 RON) — Bemessungsgrundlage 6 Löhne, von 12 bis 24 — 12, ab 24 (97.200 RON) — 24 Löhne.
Umsatzsteuerbefreiung bei einem Umsatz bis 395.000 RON im Jahr; die Umsatzsteuer ist in der Berechnung nicht enthalten.

Codul fiscal, art. 17 (16%), art. 97 alin. (7) (dividende 16% din 2026, Legea nr. 141/2025), art. 170 alin. (2)–(4)

Regeln nach Branche

IT und Beratung für Unternehmen

Softwareentwicklung, IT-Dienstleistungen, Beratung für Unternehmen und Selbstständige.

In den Tabellen der Steuerdirektionen für 2026 gibt es keine Einkommensnorm für IT (CAEN 62) oder Beratung (7022) — eine PFA wird nur im tatsächlichen System besteuert. Ein Kleinstunternehmen zahlt wie in anderen Branchen 1 % der Einnahmen (der gesonderte Satz von 3 % für IT/Beratung gilt ab 2026 nicht mehr).
Umsatzsteuer: Befreiung bis 395.000 RON Umsatz im Jahr; die Umsatzsteuer ist in der Berechnung nicht enthalten.

Sonstige Dienstleistungen für Unternehmen Entwurf – Daten werden geprüft

Marketing, Design, Übersetzungen, Ingenieurleistungen, Buchhaltung und andere fachliche Dienstleistungen für Unternehmen.

Marketing, Design, Übersetzung, Ingenieurwesen, Buchhaltung — es gibt keine Einkommensnormen (sie sind nicht in der Nomenklatur nach OMFP 925/2017 enthalten): Eine PFA wird nur im tatsächlichen System besteuert. Buchsachverständige (experți contabili) und andere freie Berufe können kraft Gesetzes keine Norm nutzen.
Kleinstunternehmen — 1 % der Einnahmen bis 100.000 €; ein Beschäftigter oder ein Geschäftsführer mit Mandatsvertrag mit mindestens dem Mindestlohn ist erforderlich.

Dienstleistungen für Privatpersonen Entwurf – Daten werden geprüft

Haushaltsnahe Dienstleistungen, Reparaturen, Kosmetik, Nachhilfe, Fotografie — für Privatkunden.

Eine Einkommensnorm ist möglich für Friseur, Kosmetik, Maniküre, Massage, Reparatur von Geräten und Schuhen, Nachhilfe, Fotografie, Reinigung. In Bukarest (2026) beträgt sie 53.000 RON (in der Berechnung verwendet): Steuer 5.300 RON, CAS 12.150 RON, CASS 5.300 RON im Jahr, unabhängig vom tatsächlichen Einkommen.
Übersteigen die Bruttoeinnahmen in einem Jahr 25.000 €, ist ab dem Folgejahr nur das tatsächliche System zulässig. Die Norm hängt nicht von den Kosten ab: Sie lohnt sich bei hohem Einkommen und niedrigen Kosten.

Handel mit Waren Entwurf – Daten werden geprüft

Einzel- und Großhandel, auch Onlineshop (ohne verbrauchsteuerpflichtige Waren).

Eine Einkommensnorm gilt für den Einzelhandel in Geschäften, Kiosken und auf Märkten (Lebensmittel, Bekleidung und Schuhe, Haushaltswaren, Blumen, Kfz-Teile usw.); in Bukarest (2026) beträgt sie 53.000–54.500 RON (die Berechnung verwendet 53.000 RON, Bekleidungseinzelhandel). Ein Onlineshop (CAEN 4791) ist nicht in der Nomenklatur enthalten — nur tatsächliches System.
Im Handel sind die Kosten (Wareneinkauf) meist hoch: Das tatsächliche System besteuert den Gewinn, die Norm einen festen Betrag. Ein SRL-Kleinstunternehmen zahlt 1 % der Gesamteinnahmen, sodass es bei niedriger Marge mehr kosten kann als die Gewinnsteuer von 16 %.

Herstellung von Waren Entwurf – Daten werden geprüft

Herstellung und Verkauf eigener Erzeugnisse: Lebensmittel, Möbel, Kleidung, Handgemachtes.

Eine Einkommensnorm gilt für Bäckerei und Konditorei, Möbel, Schneiderei, Kunsthandwerk, Milchprodukte, Holz- und Metallwaren; in Bukarest (2026) beträgt sie 53.000 RON (in der Berechnung verwendet).
Die Grenze für die Norm liegt bei 25.000 € Bruttoeinnahmen im Jahr; bei höherem Umsatz — tatsächliches System oder SRL. Ein Kleinstunternehmen zahlt 1 % der Einnahmen, unabhängig von der Art der Produktion.

Annahmen

Ein einziger Inhaber, in Rumänien ansässig, ohne andere Einkünfte und ohne Beschäftigte (außer dem für das Kleinstunternehmen erforderlichen Geschäftsführermandat), volles Jahr.
Schwellen und Bemessungsgrundlagen für CAS/CASS verwenden den am 1. Januar 2026 geltenden Mindestlohn: 4.050 RON. Der Geschäftsführer des Kleinstunternehmens erhält monatlich den Mindestlohn: 4.050 RON von Januar bis Juni und 4.325 RON ab 1. Juli; ein persönlicher Abzug wird darauf nicht angewandt.
PFA: Es wird die niedrigste zulässige CAS-Bemessungsgrundlage gewählt; alle Kosten sind belegt und voll abziehbar. SRL: Der Inhaber bezieht (außer beim Mandat im Kleinstunternehmen) kein Gehalt; bei Ausschüttung wird der gesamte Gewinn nach Steuern im selben Jahr als Dividende ausgezahlt.
Die Grenze von 100.000 € für Kleinstunternehmen wird zu 5,0895 RON je Euro umgerechnet (EZB, 2. Januar 2026); das Gesetz verwendet den Kurs zum Abschluss des Geschäftsjahres. Umsatzsteuer, lokale Steuern und Buchhaltungskosten sind nicht enthalten.
Einkommensnorm (PFA): für Dienstleistungen für Privatpersonen, Handel und Herstellung — die Bukarester Norm 2026 (Sektor 1, zentrale Zone) von 53.000 RON ohne Korrekturkoeffizienten oder Ermäßigungen; für IT- und Unternehmensdienstleistungen gibt es keine Normen. Kleinstunternehmen und Gewinnsteuer hängen nicht von der Branche ab.

Quellen: Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, text consolidat ANAF (ultima actualizare: Legea nr. 204/2026): art. 17, 47–53, 64, 68, 69, 76, 97, 118, 135^1, 139, 148, 170, 174, 220^2–220^3, 310 · Ordinul MFP nr. 925/2017 – Nomenclatorul activităților pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit · BCE, cursul de referință al euro (RON, 2.01.2026) · ANAF: Normele anuale de venit pe anul 2026, pe județe · DGRFP București: Normele anuale de venit pe anul 2026 (activități independente, art. 69 Codul fiscal) · AJFP Cluj: Norme anuale de venit pentru anul 2026 (Anexa la Decizia nr. 1992/31.12.2025) · ANAF, comunicat A_RPC 461/13.05.2026: reguli noi pentru dividende și împrumuturi (Legea nr. 239/2025, art. 67, 69, 69^1 Legea nr. 31/1990)

Geprüft: 4. November 2026

Schätzung für einen typischen Fall: Umsatzsteuer, Entlastungen für Gründer, andere Einkünfte und familienbezogene Entlastungen sind nicht berücksichtigt. Keine Steuerberatung.