Unternehmenssteuern: Malaysia – Rechner für Einzelunternehmer und Gesellschaften

Wählen Sie Branche, Rechtsform und Besteuerungsart, geben Sie Jahresumsatz und Jahresausgaben ein – der Rechner zeigt jede Steuer und jeden Beitrag, die Gesamtsumme und was Ihnen bleibt.

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Rechtsformen

Einzelunternehmer (Enterprise) Perniagaan milikan tunggal (sole proprietorship, Registration of Businesses Act 1956)

Sie handeln unter eigenem Namen oder unter einem bei der SSM eingetragenen Handelsnamen; es gibt keine eigene juristische Person, und Sie haften persönlich für alle betrieblichen Schulden. Eintragen lassen können sich nur malaysische Staatsangehörige und Personen mit dauerhaftem Aufenthaltsrecht ab 18 Jahren.

Anforderungen

Eintragung bei der SSM (Companies Commission of Malaysia) online über ezBiz innerhalb von 30 Tagen nach Aufnahme der Tätigkeit: 60 RM im Jahr mit Handelsnamen oder 30 RM im Jahr mit eigenem Namen, für 1 bis 5 Jahre; Verlängerung innerhalb von 30 Tagen vor Ablauf der Eintragung.
Die Eintragungsbescheinigung gut sichtbar aushängen und außen an den Geschäftsräumen ein Schild mit Name und Nummer des Unternehmens anbringen; Name und Nummer auf Rechnungen, Briefköpfen und anderen Dokumenten angeben.
Die jährliche Form B (e-B) bis 30. Juni des Folgejahres einreichen (beim e-Filing gibt es eine weitere Nachfrist von 15 Tagen); während des Jahres kann das LHDN Ratenzahlungen festsetzen (Sec. 107B ITA 1967).
Lizenzen und Genehmigungen sind von der SSM-Eintragung getrennt: eine Geschäftsraum- oder Gewerbelizenz der örtlichen Behörde (PBT) und Genehmigungen der zuständigen Stelle, wenn die Tätigkeit sie erfordert.
E-Invoicing ist bei einem Jahresumsatz unter 3.000.000 RM nicht erforderlich; Dienstleistungssteuer (8 %) fällt erst nach 500.000 RM steuerpflichtiger Dienstleistungen innerhalb von 12 Monaten an.

SSM, Guidelines for Registration of New Business (owner: Malaysian citizen or permanent resident, 18 years and above) · SSM, Registration of Business — Table of Fees (trade name RM60, personal name RM30 per year) · SSM, Responsibilities of Owners and Business Partners (30 days; certificate, signboard, licences) · LHDN, Return Form (RF) Filing Programme for 2026 (Form B: 30 June; e-Filing grace 15 days) · Income Tax Act 1967 (Act 53), s. 107B (payment by instalments), online version as at 1 January 2026

Besteuerungsarten

Progressive Einkommensteuer 0–30 %

EinzelunternehmerSole proprietorship (enterprise) — income tax at resident individual rates

Der Gewinn (Einnahmen minus Ausgaben) wird als Ihr Einkommen zu den Sätzen für Ansässige von 0 % bis 30 % nach dem persönlichen Freibetrag von 9.000 RM besteuert; beträgt das steuerpflichtige Einkommen 35.000 RM oder weniger, mindert sich die Steuer um eine weitere Steuerermäßigung (Rebate) von 400 RM. Malaysia hat keine vereinfachte (pauschale oder umsatzbasierte) Regelung für Einzelunternehmer.

Voraussetzungen

Nur für malaysische Staatsangehörige und Personen mit dauerhaftem Aufenthaltsrecht verfügbar; ein Ausländer kann, auch wenn er steuerlich ansässig ist, nur über eine Gesellschaft geschäftlich tätig sein.
Sozialversicherung SKSPS (PERKESO): verpflichtend für die Personenbeförderung und ab 1. Januar 2025 für Straßenhändler und Händler mit Lizenz der örtlichen Behörde; der Rechner setzt für Dienstleistungen für Privatpersonen, Handel und Herstellung den Mindestplan 1 an (13,10 RM monatlich, 157,20 RM im Jahr). Für IT- und Unternehmensdienstleistungen ist sie freiwillig.
Die EPF-Altersvorsorge (i-Saraan) ist für Selbständige freiwillig und nicht berücksichtigt.
Dienstleistungssteuer 8 %: Eine Registrierung ist erforderlich, sobald steuerpflichtige Dienstleistungen (einschließlich IT, Beratung, Management) innerhalb von 12 Monaten 500.000 RM übersteigen; sie ist in der Berechnung nicht enthalten.

Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 1 (resident rates 0–30%); s. 46(1)(a) (RM9,000 individual relief); s. 6A(2)(a), (4) (RM400 rebate, chargeable income up to RM35,000) · LHDN, Nota Penerangan Borang B Tahun Taksiran 2025 (Jadual Cukai; worked example: chargeable income RM45,500 → tax RM1,230; rebate RM400) · PERKESO, Rate of Contribution — Self-Employment Social Security Scheme (Act 789): plans 1–4, RM13.10–RM49.40 a month · RTM (state broadcaster), 2 October 2024: licensed hawkers and traders must contribute to SKSPS from 1 January 2025

Private Gesellschaft (Sdn Bhd) Syarikat Sendirian Berhad (Sdn. Bhd., private company limited by shares, Companies Act 2016)

Eine eigene, bei der SSM eingetragene juristische Person; der Gesellschafter haftet nur bis zur Höhe des Anteilskapitals. Eine Person kann Alleingesellschafter und Direktor sein, aber der Direktor muss seinen gewöhnlichen Wohnsitz in Malaysia haben, und der Company Secretary muss Staatsangehöriger oder Person mit dauerhaftem Aufenthaltsrecht sein.

Anforderungen

Gründung bei der SSM (MyCoID): Gebühr 1.000 RM; Namensreservierung 50 RM. Erforderlich sind mindestens ein Direktor ab 18 Jahren mit gewöhnlichem Wohnsitz in Malaysia und ein Company Secretary, der Staatsangehöriger oder Person mit dauerhaftem Aufenthaltsrecht und Mitglied einer vorgeschriebenen Berufsorganisation oder von der SSM lizenziert ist.
Jahresmeldung (annual return) an die SSM innerhalb von 30 Tagen nach dem Jahrestag der Gründung, 150 RM; der Jahresabschluss muss den Gesellschaftern innerhalb von 6 Monaten nach Ende des Geschäftsjahres übermittelt und innerhalb von 30 Tagen danach bei der SSM eingereicht werden.
Eine Abschlussprüfung ist erforderlich, es sei denn, die Gesellschaft erfüllt für das laufende und die beiden vorangegangenen Jahre zwei von drei Kriterien: für Geschäftsjahre 2026 Umsatz und Bilanzsumme bis 2.000.000 RM und bis 20 Beschäftigte (ab 2027: 3.000.000 RM und 30).
Form C (e-C) innerhalb von 7 Monaten nach Ende des Geschäftsjahres einreichen (beim e-Filing 1 weiterer Monat); die Steuerschätzung CP204 ist 30 Tage vor Beginn des Bemessungszeitraums fällig; eine neue Gesellschaft mit eingezahltem Kapital bis 2.500.000 RM ist in ihren ersten beiden Veranlagungsjahren von CP204 befreit.
E-Invoicing ist bei einem Jahresumsatz unter 3.000.000 RM nicht erforderlich; Dienstleistungssteuer (8 %) und die Verkaufssteuer der Hersteller (sales tax) fallen nach einer Schwelle von 500.000 RM innerhalb von 12 Monaten an.

Companies Act 2016 (Act 777), ss. 68, 196, 235, 258, 259 (as at 31 January 2025, SSM) · SSM, Registration of Company — Table of Fees (incorporation RM1,000; name reservation RM50; annual return RM150) · SSM Practice Directive 10/2024, Qualifying criteria for audit exemption (phased thresholds 2025–2027) · LHDN, Return Form (RF) Filing Programme for 2026 (Form C: 7 months; e-Filing grace 1 month) · Income Tax Act 1967 (Act 53), s. 107C(2), (4A) (CP204 estimate; new SME companies)

Besteuerungsarten

KMU-Steuer 15 / 17 / 24 % + 2 % auf Dividenden über 100.000 RM

GesellschaftSdn. Bhd. — SME rates (Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2A)

Die Gesellschaft zahlt Einkommensteuer auf den Gewinn: 15 % auf die ersten 150.000 RM, 17 % auf die nächsten 450.000 RM und 24 % über 600.000 RM. Dividenden sind Single-Tier: bis 100.000 RM im Jahr steuerfrei, der Mehrbetrag (nach dem persönlichen Freibetrag von 9.000 RM) wird mit 2 % besteuert.

Voraussetzungen

Die KMU-Sätze gelten nur, wenn das eingezahlte Kapital zu Jahresbeginn 2.500.000 RM oder weniger beträgt, die Bruttoeinkünfte aus Gewerbebetrieb 50.000.000 RM oder weniger betragen und höchstens 20 % des Kapitals ausländischen Gesellschaften oder natürlichen Personen ohne malaysische Staatsangehörigkeit gehören. Andernfalls wird der gesamte Gewinn mit 24 % besteuert (gesonderte Option unten).
Die Dividendensteuer von 2 % zahlt der Inhaber über die persönliche Erklärung (es gibt keinen Quellenabzug); beträgt Ihr steuerpflichtiges Einkommen 35.000 RM oder weniger, gilt die Steuerermäßigung von 400 RM.
Der Inhaber bezieht kein Gehalt, daher fallen keine EPF- oder SOCSO-Beiträge an; sie wären auf ein Direktorengehalt fällig.
Dienstleistungssteuer 8 % fällt nach 500.000 RM steuerpflichtiger Dienstleistungen innerhalb von 12 Monaten an; sie ist in der Berechnung nicht enthalten.

Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I paras 2A–2C (SME rates 15% / 17% / 24%; paid-up capital RM2.5 million; gross income RM50 million; 20% foreign ownership) · Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part XXII (2% on dividends above RM100,000); Schedule 6 para 12B(2) (dividends up to RM100,000 exempt) · LHDN, Nota Penerangan Borang B 2025, item B8 (dividend tax; RM100,000 deducted; P.U.(A) 148/2025) · LHDN, Q&A of the National Tax Seminar on Budget 2025 (Q11: individual reliefs allowed; Q13: no withholding; Q32: only the excess over RM100,000 is taxed)

Körperschaftsteuer 24 % + 2 % auf Dividenden über 100.000 RM

GesellschaftSdn. Bhd. — standard rate 24% (Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2)

Eine Gesellschaft, die die KMU-Voraussetzungen nicht erfüllt, zahlt 24 % auf den gesamten Gewinn — typischerweise, wenn mehr als 20 % des Kapitals natürlichen Personen ohne malaysische Staatsangehörigkeit gehören (zum Beispiel einem ausländischen Inhaber). Dividenden: bis 100.000 RM im Jahr steuerfrei, der Mehrbetrag (nach dem Freibetrag von 9.000 RM) wird mit 2 % besteuert.

Voraussetzungen

Gilt, wenn eine KMU-Voraussetzung nicht erfüllt ist: eingezahltes Kapital über 2.500.000 RM, Bruttoeinkünfte über 50.000.000 RM oder mehr als 20 % des Kapitals im Besitz ausländischer Gesellschaften oder Nicht-Staatsangehöriger.
Die Dividendensteuer von 2 % zahlt der Inhaber über die persönliche Erklärung; beträgt das steuerpflichtige Einkommen 35.000 RM oder weniger, gilt die Steuerermäßigung von 400 RM.
Ein Ausländer, der in seiner eigenen Gesellschaft arbeitet, benötigt für Aufenthalt und Arbeit einen gesonderten Aufenthaltstitel (immigration pass) — dies liegt außerhalb der Berechnung.

Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2(1)(a) (24%) and paras 2A–2C (conditions for SME rates) · Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part XXII; Schedule 6 para 12B(2) · LHDN, Nota Penerangan Borang B 2025, item B8 (dividend tax for resident and non-resident individuals)

Regeln nach Branche

IT und Beratung für Unternehmen

Softwareentwicklung, IT-Dienstleistungen, Beratung für Unternehmen und Selbstständige.

IT-Dienstleistungen sind steuerpflichtige Dienstleistungen (Dienstleistungssteuer, Gruppe G „IT Providers“) mit 8 %: Registrierung nach 500.000 RM innerhalb von 12 Monaten. Ausgenommen sind Dienstleistungen im Zusammenhang mit Waren, Grundstücken oder Angelegenheiten außerhalb Malaysias.
Es gibt keine vereinfachte Regelung: Einkommensteuer, KMU-Sätze und Dividendensteuer sind für alle Branchen gleich.
SKSPS (PERKESO) ist für IT-Freiberufler freiwillig: 13,10 RM bis 49,40 RM monatlich; in der Berechnung nicht enthalten.
E-Invoicing ist bei einem Jahresumsatz unter 3.000.000 RM nicht erforderlich.

Sonstige Dienstleistungen für Unternehmen Entwurf – Daten werden geprüft

Marketing, Design, Übersetzungen, Ingenieurleistungen, Buchhaltung und andere fachliche Dienstleistungen für Unternehmen.

Dienstleistungssteuer 8 % (Gruppe G): professionelle Beratung, Management (einschließlich Projektmanagement), Buchhaltung und Abschlussprüfung, Ingenieurwesen und Architektur, Online-Plattformen; Registrierung nach 500.000 RM innerhalb von 12 Monaten. Prüfen Sie in MySST, ob Ihre Dienstleistung (Marketing, Design, Übersetzung) auf der Liste steht.
Einkommensteuer, KMU-Sätze und Dividendensteuer hängen nicht von der Branche ab.
SKSPS (PERKESO) erfasst freiberufliche und unterstützende Dienstleistungen, ist für sie aber freiwillig; in der Berechnung nicht enthalten.

Dienstleistungen für Privatpersonen Entwurf – Daten werden geprüft

Haushaltsnahe Dienstleistungen, Reparaturen, Kosmetik, Nachhilfe, Fotografie — für Privatkunden.

Ab 1. Juli 2025 unterliegen Schönheitsbehandlungen (Gesichts- und Körperbehandlungen, Massage, Haarstyling, Nägel, Spa, Tätowieren) nach 500.000 RM innerhalb von 12 Monaten der Dienstleistungssteuer von 8 %; dasselbe gilt für Wartungs- und Reparaturdienstleistungen (Gruppe G).
Sie benötigen eine Geschäftsraum- oder Gewerbelizenz der örtlichen Behörde (PBT); lizenzierte Händler müssen ab 1. Januar 2025 Beiträge zum SKSPS (PERKESO) leisten — der Rechner setzt den Mindestplan 1 an: 157,20 RM im Jahr.
Einkommensteuer, KMU-Sätze und Dividendensteuer hängen nicht von der Branche ab.

Handel mit Waren Entwurf – Daten werden geprüft

Einzel- und Großhandel, auch Onlineshop (ohne verbrauchsteuerpflichtige Waren).

Die Verkaufssteuer (sales tax) ist einstufig: Sie wird vom Hersteller oder Importeur erhoben; Einzel- und Großhändler erheben sie nicht. Eine umsatzbasierte Steuer für Händler gibt es nicht.
Sie benötigen eine Lizenz der örtlichen Behörde (PBT); lizenzierte Händler müssen ab 1. Januar 2025 Beiträge zum SKSPS (PERKESO) leisten — der Rechner setzt den Mindestplan 1 an: 157,20 RM im Jahr.
Ein Onlineshop wird bei der Eintragung bei der SSM als „online seller“ gekennzeichnet.
E-Invoicing ist bei einem Jahresumsatz unter 3.000.000 RM nicht erforderlich.

Herstellung von Waren Entwurf – Daten werden geprüft

Herstellung und Verkauf eigener Erzeugnisse: Lebensmittel, Möbel, Kleidung, Handgemachtes.

Ein Hersteller steuerpflichtiger Waren registriert sich für die Verkaufssteuer, sobald die Verkäufe innerhalb von 12 Monaten 500.000 RM übersteigen; der Satz beträgt 5 %, 10 % oder ist ein spezifischer Satz; einige Waren sind befreit, und manche Herstellung (z. B. Schneiderei) ist von der Registrierung befreit.
Lebensmittelherstellung: Nach dem Food Act 1983 und den Food Hygiene Regulations 2009 müssen Beschäftigte im Lebensmittelbereich eine Lebensmittelhygieneschulung besuchen und gegen Typhus geimpft sein; eine PBT-Lizenz ist erforderlich.
Von einer PBT lizenzierte Händler müssen ab 1. Januar 2025 Beiträge zum SKSPS (PERKESO) leisten — der Rechner setzt den Mindestplan 1 an: 157,20 RM im Jahr.

Annahmen

Ein Inhaber, in Malaysia steuerlich ansässig, ohne Beschäftigte, ohne Ehegatten oder Kinder, ohne andere Einkünfte; das Unternehmen läuft das gesamte Jahr 2026 (Veranlagungsjahr 2026, Bemessungszeitraum = Kalenderjahr).
Nur der automatische persönliche Freibetrag von 9.000 RM und die Steuerermäßigung von 400 RM bei einem steuerpflichtigen Einkommen bis 35.000 RM; freiwillige EPF-Beiträge, Versicherungen, Zakat und Spenden werden nicht abgebildet.
Gesellschaft: Der Inhaber ist Alleingesellschafter und Direktor und bezieht weder Gehalt noch Direktorenvergütung; das eingezahlte Kapital beträgt 2.500.000 RM oder weniger; das Geschäftsjahr ist das Kalenderjahr; der Gewinn nach Steuern wird entweder vollständig als Single-Tier-Dividende im selben Jahr ausgeschüttet oder in der Gesellschaft belassen.
Ausgaben sind belegte Betriebskosten, die im Jahr ihres Entstehens voll abziehbar sind; Abschreibungen (capital allowances) und Verluste aus Vorjahren werden nicht abgebildet.
Die Verkaufs- und Dienstleistungssteuer (SST) ist nicht enthalten: Sie wird an die Kunden weitergegeben und mindert den Gewinn nicht.
Ausländische Einkünfte werden nicht abgebildet: Malaysia besteuert ausländische Einkünfte nur bei Bezug in Malaysia, und für natürliche Personen sind solche Einkünfte unter bestimmten Voraussetzungen bis 31. Dezember 2036 befreit.

Quellen: Income Tax Act 1967 (Act 53), online version as at 1 January 2026 (LHDN): Schedule 1 Parts I and XXII; s. 6A; s. 46(1)(a), (n); ss. 107B, 107C; Schedule 6 para 12B · LHDN, Nota Penerangan Borang B Tahun Taksiran 2025 (B8 dividend tax; B26–B29; Jadual Cukai TT 2025; rebate) · LHDN, Q&A of the National Tax Seminar on Budget 2025, 23 October 2024 (dividend tax Q11–Q34) · LHDN, Return Form (RF) Filing Programme for 2026 · LHDN, e-Invoice Implementation Timeline (updated 30 August 2026: exempt below RM3,000,000) · PERKESO, Rate of Contribution — Self-Employment Social Security Scheme (Act 789) · PERKESO, Self-Employed (covered sectors; compulsory for passenger transport) · RTM (state broadcaster), 2 October 2024: licensed hawkers and traders must contribute to SKSPS from 1 January 2025 · SSM, Guidelines for Registration of New Business (eligibility: citizen or permanent resident, 18+) · SSM, Registration of Business — Table of Fees · SSM, Responsibilities of Owners and Business Partners · SSM, ezBiz user guideline — Registration of New Business, v6.1, 24 May 2026 ('Is Online Seller?') · SSM, Registration of Company — Table of Fees · Companies Act 2016 (Act 777), as at 31 January 2025 (SSM) · SSM Practice Directive 10/2024, audit exemption criteria · Royal Malaysian Customs Department, MySST — Registering Business (sales tax RM500,000; service tax groups, Group G, 8%) · Royal Malaysian Customs Department, MySST — FAQ Sales Tax (single-stage; 5%, 10% or specific rate) · Royal Malaysian Customs Department, MySST — FAQ Expansion of Service Tax Scope 2025 (beauty treatment 8%, RM500,000) · Ministry of Health, media statement of 9 April 2024 (Food Hygiene Regulations 2009: food handler training, anti-typhoid vaccination)

Geprüft: 10. November 2026

Schätzung für einen typischen Fall: Umsatzsteuer, Entlastungen für Gründer, andere Einkünfte und familienbezogene Entlastungen sind nicht berücksichtigt. Keine Steuerberatung.