Unternehmenssteuern: Kanada – Rechner für Einzelunternehmer und Gesellschaften

Wählen Sie Branche, Rechtsform und Besteuerungsart, geben Sie Jahresumsatz und Jahresausgaben ein – der Rechner zeigt jede Steuer und jeden Beitrag, die Gesamtsumme und was Ihnen bleibt.

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Rechtsformen

Einzelunternehmer (sole proprietor) Sole proprietorship

Sie führen das Geschäft selbst, ohne eigene juristische Person, und haften persönlich für alle Schulden. Der Gewinn wird Ihrem persönlichen Einkommen hinzugerechnet (Formular T2125 zu Ihrer T1-Steuererklärung).

Anforderungen

Wenn Sie unter einem anderen Namen als Ihrem eigenen auftreten, registrieren Sie den Geschäftsnamen im Ontario Business Registry: 60 $ online; Verlängerung 60 $.
T1-Steuererklärung mit Formular T2125 bis 15. Juni des Folgejahres (15. Juni 2027 für 2026); der geschuldete Restbetrag ist bis 30. April fällig; Vorauszahlungen, falls erforderlich, am 15. März, 15. Juni, 15. September und 15. Dezember.
GST/HST: Sobald Sie kein Kleinunternehmer (small supplier) mehr sind (über 30.000 $ steuerpflichtige Umsätze in einem Kalenderquartal oder über vier aufeinanderfolgende Quartale), registrieren Sie sich innerhalb von 29 Tagen; die HST in Ontario beträgt 13 %.
CPP-Beiträge für Arbeitnehmer- und Arbeitgeberanteil werden in Ihrer T1-Steuererklärung berechnet und mit Ihrer Steuer gezahlt.

Ontario, Cost and time required to register, change or search for a business name, corporation or not-for-profit (incorporation $300; business name $60; annual return $0) · Government of Canada, 2026 Tax deadlines for Canadian businesses and self-employed individuals · CRA, When to register for and start charging the GST/HST (small supplier $30,000; register within 29 days) · CRA, GST/HST calculator (and rates): Ontario HST 13%

Besteuerungsarten

Einkommensteuer + CPP

EinzelunternehmerSole proprietorship

Der Gewinn wird auf dem Formular T2125 zu Ihrer T1-Steuererklärung angegeben. Sie zahlen Bundessteuer von 14–33 % und Ontario-Steuer von 5,05–13,16 % (zuzüglich Zuschlag und Ontario Health Premium) sowie CPP für Arbeitnehmer- und Arbeitgeberanteil: 11,9 % der Einkünfte zwischen 3.500 $ und 74.600 $ und CPP2 von 8 % bis 85.000 $. Die Hälfte der Basisbeiträge ergibt eine Steuergutschrift; der Rest wird vom Einkommen abgezogen.

Voraussetzungen

GST/HST: Sie müssen sich registrieren, sobald die steuerpflichtigen Lieferungen 30.000 $ in einem Kalenderquartal oder in den letzten vier Quartalen übersteigen (Kleinunternehmerregel); nicht in der Berechnung enthalten.
Die Arbeitslosenversicherung (EI) ist für Selbständige nicht obligatorisch und nicht enthalten; die LIFT-Gutschrift und der Canada employment amount gelten nicht, da sie nur für Einkünfte aus unselbständiger Arbeit gelten.

Canada Revenue Agency, Canadian income tax rates for individuals – current year (federal and Ontario brackets 2026) · Canada Revenue Agency, T4127 Payroll Deductions Formulas, January 2026 (basic personal amounts, Ontario surtax, tax reduction, Ontario Health Premium) · Employment and Social Development Canada, CPP 2026: YBE $3,500, YMPE $74,600, YAMPE $85,000; self-employed rates 11.90% and 8.00% · Income Tax Act, s. 60(e): deduction of 1/2 of base CPP and all enhanced CPP contributions on self-employed earnings · Government of Ontario, Low-income Individuals and Families Tax (LIFT) Credit (requires employment income)

Kapitalgesellschaft (CCPC) Corporation — Canadian-controlled private corporation (CCPC), Ontario Business Corporations Act

Eine eigene juristische Person; als Anteilseigner riskieren Sie nur Ihre Einlage. Eine von in Kanada ansässigen Personen beherrschte private Kapitalgesellschaft (CCPC) zahlt einen ermäßigten Satz auf die ersten 500.000 $ aktiver Geschäftseinkünfte (small business deduction).

Anforderungen

Gründung im Ontario Business Registry: 300 $ online; die Jahresmeldung an Ontario ist kostenlos.
T2-Steuererklärung innerhalb von 6 Monaten nach Ende des Steuerjahres; die Steuer ist 2 Monate nach Jahresende fällig (3 Monate für eine CCPC mit small business deduction, wenn die Bedingungen der CRA erfüllt sind).
GST/HST nach derselben Kleinunternehmerregel (30.000 $); die HST in Ontario beträgt 13 %.
Wären Sie ohne die Gesellschaft Arbeitnehmer Ihres Kunden (personal services business): keine small business deduction und keine allgemeine Satzermäßigung, beschränkte Ausgaben und eine zusätzliche Bundessteuer von 5 %.

Besteuerungsarten

Körperschaftsteuer mit small business deduction

GesellschaftCanadian-controlled private corporation (CCPC)

Die Gesellschaft zahlt auf aktive Geschäftseinkünfte bis 500.000 $ 9 % Bundessteuer (small business deduction) und in Ontario 3,2 % bis 30. Juni 2026 und 2,2 % ab 1. Juli 2026 (bei einem Kalenderjahr tageweise anteilig); über 500.000 $ zahlt sie 15 % und 11,5 %. Dividenden aus diesen Einkünften sind nicht berechtigt (non-eligible): um 15 % erhöht (gross-up), dann gemindert durch die Bundesgutschrift (9/13 des Gross-up) und die Ontario-Gutschrift (2,9863 %).

Voraussetzungen

GST/HST: Sie müssen sich registrieren, sobald die steuerpflichtigen Lieferungen 30.000 $ in einem Kalenderquartal oder in den letzten vier Quartalen übersteigen (Kleinunternehmerregel); nicht in der Berechnung enthalten.
Wären Sie ohne die Gesellschaft Arbeitnehmer Ihres Kunden (ein „incorporated employee“), liegt ein personal services business vor: keine small business deduction und ein höherer Satz.
Die Grenze von 500.000 $ wird unter verbundenen Gesellschaften aufgeteilt; Ontarios Kleinunternehmenssatz läuft bei steuerpflichtigem Kapital zwischen 10 und 50 Mio. $ aus.
Aus dem Gewinn über 500.000 $ kann die Gesellschaft berechtigte Dividenden (eligible dividends) zahlen (72 % dieses Gewinns, GRIP): Gross-up 38 %, Bundesgutschrift 6/11 des Gross-up, Ontario-Gutschrift 10 %.
Herstellung und Verarbeitung: Ontarios Satz auf Einkünfte über 500.000 $ beträgt 10 % statt 11,5 % (Ontario manufacturing and processing tax credit); der Bundessatz bleibt bei 15 %, und die Kleinunternehmenssätze ändern sich nicht.

Canada Revenue Agency, Corporation tax rates (federal net 15%, 9% with the small business deduction; Ontario 11.5%, lower rate 3.2% → 2.2% from 1 July 2026, business limit $500,000) · Government of Ontario, Corporate income tax (lower rate 2.2% from 1 July 2026; 3.2% from 1 January 2020 to 30 June 2026; general rate 11.5%) · Income Tax Act, s. 125: small business deduction 19%, business limit $500,000, personal services business · Income Tax Act, s. 82(1)(b): dividend gross-up 15% (non-eligible) and 38% (eligible) · Income Tax Act, s. 121: federal dividend tax credit 9/13 (non-eligible) and 6/11 (eligible) of the gross-up · Income Tax Act, s. 89(1): general rate factor 0.72 and general rate income pool (eligible dividends) · Government of Ontario, Ontario dividend tax credit (2020–2026: eligible 10.0%, other 2.9863%) · Canada Revenue Agency, Canadian income tax rates for individuals – current year (federal and Ontario brackets 2026) · Canada Revenue Agency, T4127 Payroll Deductions Formulas, January 2026 (basic personal amounts, Ontario surtax, tax reduction, Ontario Health Premium)

Regeln nach Branche

IT und Beratung für Unternehmen

Softwareentwicklung, IT-Dienstleistungen, Beratung für Unternehmen und Selbstständige.

Risiko personal services business: Arbeiten Sie für einen Kunden so, wie es dessen Arbeitnehmer täte, verliert die Gesellschaft die small business deduction, zahlt die vollen Sätze von Bund und Ontario und eine zusätzliche Bundessteuer von 5 %. Der Rechner geht davon aus, dass kein PSB vorliegt.
13 % HST in Ontario auf die meisten Dienstleistungen, sobald Sie die Kleinunternehmerschwelle von 30.000 $ überschreiten (in einem Kalenderquartal oder über vier aufeinanderfolgende Quartale).
Ein Einzelunternehmer zahlt in jeder Branche dieselben Steuer- und CPP-Sätze; nur der Ontario-Satz einer Herstellungsgesellschaft hängt von der Branche ab.

Sonstige Dienstleistungen für Unternehmen Entwurf – Daten werden geprüft

Marketing, Design, Übersetzungen, Ingenieurleistungen, Buchhaltung und andere fachliche Dienstleistungen für Unternehmen.

Die Körperschaftsteuersätze sind dieselben wie für IT: 9 % Bund + 3,2 % / 2,2 % Ontario bis 500.000 $, danach 15 % + 11,5 %. Die Regel zum personal services business erfasst alle Dienstleistungen, die Sie für einen Kunden wie ein Arbeitnehmer erbringen.
13 % HST in Ontario auf die meisten Dienstleistungen, sobald Sie die Kleinunternehmerschwelle von 30.000 $ überschreiten (in einem Kalenderquartal oder über vier aufeinanderfolgende Quartale).

Dienstleistungen für Privatpersonen Entwurf – Daten werden geprüft

Haushaltsnahe Dienstleistungen, Reparaturen, Kosmetik, Nachhilfe, Fotografie — für Privatkunden.

Einige Dienstleistungen an Privatpersonen sind von der GST/HST befreit: Musikunterricht, Nachhilfe in einem Kurs nach Lehrplan, Kinderbetreuung, die meisten Gesundheitsleistungen zugelassener Ärzte und Zahnärzte – es wird keine HST berechnet, und die HST auf Ihre Kosten wird nicht erstattet.
Andere Dienstleistungen (Kosmetik, Reparaturen, Fotografie) sind steuerpflichtig: 13 % HST in Ontario nach der Schwelle von 30.000 $.
Die Regel zum personal services business betrifft die Arbeit für einen Kunden als faktischer Arbeitnehmer; wer viele Privatkunden bedient, fällt in der Regel nicht darunter.

Handel mit Waren Entwurf – Daten werden geprüft

Einzel- und Großhandel, auch Onlineshop (ohne verbrauchsteuerpflichtige Waren).

Für die meisten Waren gilt in Ontario 13 % HST; Grundnahrungsmittel wie Milch, Brot und Gemüse sind nullbesteuert (0 %).
Die Kleinunternehmerschwelle ist dieselbe – 30.000 $ steuerpflichtiger Umsätze in einem Kalenderquartal oder über vier aufeinanderfolgende Quartale; danach Registrierung innerhalb von 29 Tagen.
Gewinn aus dem Warenverkauf ist aktives Geschäftseinkommen: Die small business deduction gilt; Ontarios Herstellungsgutschrift deckt den Wiederverkauf nicht ab.

Herstellung von Waren Entwurf – Daten werden geprüft

Herstellung und Verkauf eigener Erzeugnisse: Lebensmittel, Möbel, Kleidung, Handgemachtes.

Ontarios manufacturing and processing tax credit senkt Ontarios Satz auf Gesellschaftseinkünfte über der Grenze von 500.000 $ von 11,5 % auf 10 %. Der Bundessatz beträgt 15 % (ermäßigt nur für Hersteller emissionsfreier Technologien). Der Rechner wendet 10 % auf den gesamten Gewinn über 500.000 $ an.
Lebensmittel, die Grundnahrungsmittel sind, sind für die GST/HST nullbesteuert; andere Produkte tragen in Ontario nach der Schwelle von 30.000 $ 13 % HST.

Annahmen

Ein Inhaber, in diesem Staat steuerlich ansässig, keine Arbeitnehmer, keine Kinder, keine weiteren Einkünfte; das Geschäft läuft das ganze Jahr.
Wohnsitz in Ontario; nur der Grundfreibetrag (basic personal amount); das Steuerjahr der Gesellschaft ist das Kalenderjahr 2026, daher wird Ontarios Kleinunternehmenssatz anteilig berechnet: 181 Tage zu 3,2 % und 184 Tage zu 2,2 % (≈2,70 %).
Gesellschaft: Der gesamte Gewinn ist aktives Geschäftseinkommen (kein personal services business), keine verbundenen Gesellschaften, steuerpflichtiges Kapital unter 10 Mio. $; Dividenden aus Gewinn bis 500.000 $ sind nicht berechtigt (non-eligible), aus Gewinn darüber bis zu 72 % berechtigt (eligible).
Gesellschaft: Der Inhaber ist alleiniger Gesellschafter und Geschäftsführer und bezieht kein Gehalt; der Gewinn nach Körperschaftsteuer wird im selben Jahr entweder vollständig als Dividende ausgeschüttet oder in der Gesellschaft behalten.
Ausgaben sind belegte Betriebsausgaben, die im Jahr ihres Anfalls voll abziehbar sind; Abschreibungsregeln, Verluste aus Vorjahren und freiwillige Vorsorgebeiträge werden nicht modelliert.
Mehrwertsteuer (bzw. GST/HST) und Umsatzsteuern sind nicht enthalten: Sie werden an die Kunden weitergegeben und mindern den Gewinn nicht.
Herstellung: Der gesamte Gesellschaftsgewinn über 500.000 $ ist kanadischer Herstellungs- und Verarbeitungsgewinn (Ontario-Satz 10 %); andere Branchen 11,5 %.

Quellen: Canada Revenue Agency, Canadian income tax rates for individuals – current year (federal and Ontario brackets 2026) · Canada Revenue Agency, T4127 Payroll Deductions Formulas, January 2026 (basic personal amounts, Ontario surtax, tax reduction, Ontario Health Premium) · Employment and Social Development Canada, CPP 2026: YBE $3,500, YMPE $74,600, YAMPE $85,000; self-employed rates 11.90% and 8.00% · Income Tax Act, s. 60(e): deduction of 1/2 of base CPP and all enhanced CPP contributions on self-employed earnings · Government of Ontario, Low-income Individuals and Families Tax (LIFT) Credit (requires employment income) · Excise Tax Act, s. 148: small supplier threshold $30,000 · Canada Revenue Agency, Corporation tax rates (federal net 15%, 9% with the small business deduction; Ontario 11.5%, lower rate 3.2% → 2.2% from 1 July 2026, business limit $500,000) · Government of Ontario, Corporate income tax (lower rate 2.2% from 1 July 2026; 3.2% from 1 January 2020 to 30 June 2026; general rate 11.5%) · Income Tax Act, s. 125: small business deduction 19%, business limit $500,000, personal services business · Income Tax Act, s. 82(1)(b): dividend gross-up 15% (non-eligible) and 38% (eligible) · Income Tax Act, s. 121: federal dividend tax credit 9/13 (non-eligible) and 6/11 (eligible) of the gross-up · Income Tax Act, s. 89(1): general rate factor 0.72 and general rate income pool (eligible dividends) · Government of Ontario, Ontario dividend tax credit (2020–2026: eligible 10.0%, other 2.9863%) · CRA, T2 Schedule 502, Ontario Tax Credit for Manufacturing and Processing · CRA, Personal services business fact sheet (no small business deduction, additional 5% tax) · CRA, When to register for and start charging the GST/HST (small supplier $30,000; register within 29 days) · CRA, GST/HST calculator (and rates): Ontario HST 13% · CRA, Type of supply (zero-rated basic groceries; exempt music lessons, tutoring, child care, health services) · Ontario, Cost and time required to register, change or search for a business name, corporation or not-for-profit (incorporation $300; business name $60; annual return $0) · Government of Canada, 2026 Tax deadlines for Canadian businesses and self-employed individuals

Geprüft: 4. November 2026

Schätzung für einen typischen Fall: Umsatzsteuer, Entlastungen für Gründer, andere Einkünfte und familienbezogene Entlastungen sind nicht berücksichtigt. Keine Steuerberatung.