Unternehmenssteuern: die Niederlande – Rechner für Einzelunternehmer und Gesellschaften
Wählen Sie Branche, Rechtsform und Besteuerungsart, geben Sie Jahresumsatz und Jahresausgaben ein – der Rechner zeigt jede Steuer und jeden Beitrag, die Gesamtsumme und was Ihnen bleibt.
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Rechtsformen
Einzelunternehmen (eenmanszaak) Eenmanszaak
Sie führen das Unternehmen als natürliche Person: Es gibt keine eigene juristische Person, und Sie haften für Geschäftsschulden mit Ihrem Privatvermögen. Der Gewinn wird in Box 1 als Unternehmenseinkommen besteuert; eine Person kann nur ein eenmanszaak haben.
Anforderungen
Eintragung im KVK-Handelsregister — einmalige Gebühr 85,15 EUR; KVK übermittelt Ihre Daten an die Belastingdienst, eine gesonderte steuerliche Anmeldung ist nicht nötig.
Aufzeichnungen über Einnahmen, Ausgaben und Umsatzsteuer führen und 7 Jahre aufbewahren (Immobiliendaten 10 Jahre).
Einkommensteuer — jährliche Erklärung (aangifte inkomstenbelasting) mit dem Unternehmensgewinn; Umsatzsteuer — Erklärungen im Laufe des Jahres, sofern nicht die KOR-Befreiung gewählt wird (Umsatz bis 20.000 EUR).
Unternehmerfreibeträge (zelfstandigenaftrek, startersaftrek) nur, wenn Sie mindestens 1.225 Stunden im Jahr im Unternehmen arbeiten (urencriterium); Stunden aufzeichnen.
EinzelunternehmerEenmanszaak (winst uit onderneming, box 1)
Der Gewinn wird um den Selbständigenabzug von 1.200 € und den KMU-Gewinnfreibetrag von 12,7 % gemindert; der Rest wird in Box 1 mit 35,75–49,50 % besteuert, Beiträge zu den Volksversicherungen inbegriffen. Steuerermäßigungen (allgemeine und Arbeitsermäßigung) senken die Steuer. Hinzu kommt der einkommensabhängige Zvw-Krankenversicherungsbeitrag von 4,85 %.
Voraussetzungen
Der Selbständigenabzug (zelfstandigenaftrek) gilt nur, wenn Sie mindestens 1.225 Stunden im Jahr für das Unternehmen aufwenden und mehr Zeit als für andere Arbeit (urencriterium); der 12,7-%-Freibetrag gilt unabhängig davon. Ob Sie als Unternehmer gelten (mehrere Kunden, eigenes Risiko), entscheidet die Belastingdienst; andernfalls sind die Einkünfte 'resultaat uit overige werkzaamheden' ohne diese Vergünstigungen.
Übersteigt das zu versteuernde Einkommen 78.426 €, sparen der Abzug und der 12,7-%-Freibetrag Steuer nur zu 37,56 %, nicht zu 49,50 %.
Die Eintragung im Handelsregister (KVK) und für die Umsatzsteuer (btw) ist Pflicht; bei einem Umsatz unter 20.000 € im Jahr können Sie die Kleinunternehmerbefreiung (KOR) wählen. Die Umsatzsteuer ist in der Berechnung nicht enthalten.
Wie beim Einzelunternehmen, aber der Selbständigenabzug erhöht sich um den Starterabzug von 2.123 € — insgesamt 3.323 €; in diesem Fall ist der Abzug nicht auf die Höhe des Gewinns begrenzt.
Voraussetzungen
Höchstens 3-mal in den ersten 5 Jahren: In den vorangegangenen 5 Jahren waren Sie in mindestens einem Jahr kein Unternehmer und haben den Selbständigenabzug höchstens zweimal genutzt. Das Stundenkriterium (1.225 Stunden) muss erfüllt sein.
Die übrigen Bedingungen, die Begrenzung des Vorteils auf 37,56 % und die Umsatzsteuerregeln sind dieselben wie beim Einzelunternehmen.
Gesellschaft mit beschränkter Haftung (bv) Besloten vennootschap (bv)
Die Gesellschaft ist eine eigene juristische Person: Der Gesellschafter haftet nicht persönlich für ihre Schulden. Ein Eigentümer, der in der bv arbeitet (DGA), muss ein übliches Gehalt (gebruikelijk loon) erhalten.
Anforderungen
Ein Notar gründet die bv durch Urkunde und meldet sie bei KVK an (KVK stellt die Gebühr von 85,15 EUR in Rechnung).
Der Jahresabschluss wird innerhalb von 12 Monaten nach Ende des Geschäftsjahres bei KVK hinterlegt; der Inhalt hängt von der Größenklasse der Gesellschaft ab.
Jedes Jahr eine Körperschaftsteuererklärung (vennootschapsbelasting); auf Dividenden behält die bv 15 % Dividendensteuer ein und meldet sie an.
Ein Eigentümer, der in der bv arbeitet — übliches Gehalt von mindestens 58.000 EUR im Jahr 2026 (oder mehr, wenn für die Tätigkeit üblich); in der Berechnung nicht berücksichtigt.
GesellschaftBesloten vennootschap (bv) met directeur-grootaandeelhouder
Der Gewinn der Gesellschaft unterliegt der Körperschaftsteuer von 19 % bis 200.000 € und 25,8 % darüber. Dividenden an den Eigentümer werden in Box 2 mit 24,5 % bis 68.843 € und 31 % darüber besteuert; die von der Gesellschaft einbehaltene Dividendensteuer von 15 % wird darauf angerechnet.
Voraussetzungen
Ein Eigentümer, der für die bv arbeitet (DGA), muss gesetzlich ein übliches Gehalt (gebruikelijk loon) beziehen — 2026 mindestens 58.000 € oder mehr, wenn das für die Tätigkeit üblich ist. Die Berechnung lässt dies außer Acht (kein Gehalt), daher ist die tatsächliche Belastung höher: Das Gehalt wird in Box 1 mit Beiträgen besteuert.
Gründung durch notarielle Urkunde und Eintragung im Handelsregister (KVK); die bv reicht jedes Jahr eine Körperschaftsteuererklärung ein. Umsatzsteuer-Registrierung und KOR-Befreiung (Umsatz bis 20.000 €) wie beim Einzelunternehmen; die Umsatzsteuer ist in der Berechnung nicht enthalten.
Softwareentwicklung, IT-Dienstleistungen, Beratung für Unternehmen und Selbstständige.
Einkommensteuer und Beiträge hängen nicht von der Branche ab: zelfstandigenaftrek 1.200 EUR (mit dem urencriterium von 1.225 Stunden), mkb-winstvrijstelling 12,7 %, die Sätze der Box 1, die Körperschaftsteuer der bv und Box 2 sind für jede Tätigkeit gleich.
Arbeiten Sie überwiegend für einen Kunden ohne eigenes Risiko, behandelt Sie die Belastingdienst möglicherweise nicht als Unternehmer — dann gibt es weder zelfstandigenaftrek noch mkb-winstvrijstelling.
Umsatzsteuer (btw) 21 %; Kleinunternehmerbefreiung KOR bei einem Umsatz bis 20.000 EUR im Jahr (dann wird keine Umsatzsteuer berechnet und keine Vorsteuer abgezogen).
Sonstige Dienstleistungen für Unternehmen Entwurf – Daten werden geprüft
Marketing, Design, Übersetzungen, Ingenieurleistungen, Buchhaltung und andere fachliche Dienstleistungen für Unternehmen.
Einkommensteuer und Beiträge hängen nicht von der Branche ab: zelfstandigenaftrek 1.200 EUR (mit dem urencriterium von 1.225 Stunden), mkb-winstvrijstelling 12,7 %, die Sätze der Box 1, die Körperschaftsteuer der bv und Box 2 sind für jede Tätigkeit gleich.
Umsatzsteuer (btw) 21 %; Kleinunternehmerbefreiung KOR bei einem Umsatz bis 20.000 EUR im Jahr (dann wird keine Umsatzsteuer berechnet und keine Vorsteuer abgezogen).
Dienstleistungen für Privatpersonen Entwurf – Daten werden geprüft
Haushaltsnahe Dienstleistungen, Reparaturen, Kosmetik, Nachhilfe, Fotografie — für Privatkunden.
Einkommensteuer und Beiträge hängen nicht von der Branche ab: zelfstandigenaftrek 1.200 EUR (mit dem urencriterium von 1.225 Stunden), mkb-winstvrijstelling 12,7 %, die Sätze der Box 1, die Körperschaftsteuer der bv und Box 2 sind für jede Tätigkeit gleich.
Umsatzsteuer 9 % — Friseurleistungen, Reparatur von Fahrrädern, Schuhen und Lederwaren, Kleidung und Haushaltswäsche; andere Dienstleistungen für Privatpersonen 21 %.
KOR-Befreiung (Umsatz bis 20.000 EUR im Jahr): Es wird keine Umsatzsteuer berechnet — Privatkunden zahlen Preise ohne Umsatzsteuer.
Handel mit Waren Entwurf – Daten werden geprüft
Einzel- und Großhandel, auch Onlineshop (ohne verbrauchsteuerpflichtige Waren).
Einkommensteuer und Beiträge hängen nicht von der Branche ab: zelfstandigenaftrek 1.200 EUR (mit dem urencriterium von 1.225 Stunden), mkb-winstvrijstelling 12,7 %, die Sätze der Box 1, die Körperschaftsteuer der bv und Box 2 sind für jede Tätigkeit gleich.
Umsatzsteuer 21 %, Lebensmittel, Bücher, Arzneimittel 9 %; KOR-Befreiung bei einem Umsatz bis 20.000 EUR im Jahr.
Online-Verkäufe an Verbraucher in anderen EU-Staaten: über insgesamt 10.000 EUR im Jahr — Umsatzsteuer des Landes des Käufers (Erklärung über den One-Stop-Shop OSS möglich); bis 10.000 EUR — in der Regel niederländische Umsatzsteuer.
Herstellung, Verarbeitung, Lagerung oder Verkauf von Lebensmitteln: jeden Standort bei der NVWA registrieren (über MijnNVWA) und die Registrierung jährlich bestätigen; für Lebensmittel tierischen Ursprungs kann eine Zulassung (erkenning) nötig sein.
Herstellung von Waren Entwurf – Daten werden geprüft
Herstellung und Verkauf eigener Erzeugnisse: Lebensmittel, Möbel, Kleidung, Handgemachtes.
Einkommensteuer und Beiträge hängen nicht von der Branche ab: zelfstandigenaftrek 1.200 EUR (mit dem urencriterium von 1.225 Stunden), mkb-winstvrijstelling 12,7 %, die Sätze der Box 1, die Körperschaftsteuer der bv und Box 2 sind für jede Tätigkeit gleich.
Umsatzsteuer: Lebensmittel 9 %, andere Waren 21 %; KOR-Befreiung bei einem Umsatz bis 20.000 EUR im Jahr.
Herstellung, Verarbeitung, Lagerung oder Verkauf von Lebensmitteln: jeden Standort bei der NVWA registrieren (über MijnNVWA) und die Registrierung jährlich bestätigen; für Lebensmittel tierischen Ursprungs kann eine Zulassung (erkenning) nötig sein.
Online-Verkäufe an Verbraucher in anderen EU-Staaten: über insgesamt 10.000 EUR im Jahr — Umsatzsteuer des Landes des Käufers (Erklärung über den One-Stop-Shop OSS möglich); bis 10.000 EUR — in der Regel niederländische Umsatzsteuer.
Annahmen
Der Eigentümer ist unter dem AOW-Rentenalter, hat keinen steuerlichen Partner und ist das ganze Jahr in den Niederlanden ansässig; keine anderen Einkünfte und kein Vermögen in Box 3.
Einzelunternehmen: Die Belastingdienst behandelt die Tätigkeit als Unternehmen und das Stundenkriterium ist erfüllt; angewendet werden nur der Selbständigenabzug (bei Gründern zuzüglich Starterabzug), der KMU-Gewinnfreibetrag, die allgemeine Steuerermäßigung und die Arbeitsermäßigung. Investitionsabzüge, Rücklagen, Leibrentenbeiträge und Verlustvorträge bleiben unberücksichtigt.
Bv: Der Eigentümer bezieht kein Gehalt (die Regel zum üblichen Gehalt wird außer Acht gelassen — siehe die Bedingungen der Form); bei Ausschüttung wird der gesamte Gewinn nach Steuern im selben Jahr als Dividende ausgezahlt. Der Steueranteil der allgemeinen Steuerermäßigung (8,10/35,75) mindert die Steuer in Box 2; die Dividendensteuer von 15 % ist eine Vorauszahlung und wird nicht gesondert ausgewiesen.
Nicht enthalten sind Umsatzsteuer, die an den Versicherer gezahlte nominale Krankenversicherungsprämie (basispremie), eine freiwillige Berufsunfähigkeitsversicherung und Gemeindeabgaben.
Schätzung für einen typischen Fall: Umsatzsteuer, Entlastungen für Gründer, andere Einkünfte und familienbezogene Entlastungen sind nicht berücksichtigt. Keine Steuerberatung.
DoubleTaxation