Unternehmenssteuern: Indien – Rechner für Einzelunternehmer und Gesellschaften

Wählen Sie Branche, Rechtsform und Besteuerungsart, geben Sie Jahresumsatz und Jahresausgaben ein – der Rechner zeigt jede Steuer und jeden Beitrag, die Gesamtsumme und was Ihnen bleibt.

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Rechtsformen

Einzelunternehmer Sole proprietorship

Sie führen das Unternehmen in eigenem Namen, ohne eigene juristische Person, und haften persönlich für alle seine Schulden. Betriebliche Einkünfte sind Teil Ihres persönlichen Einkommens und werden nach den Tarifstufen besteuert.

Anforderungen

Keine gesellschaftsrechtliche Eintragung. GST: Registrierung, sobald der Umsatz 20 lakh INR übersteigt; bei reinen Warenlieferanten – bis 40 lakh INR, wo der Bundesstaat die Grenze angehoben hat; Warenlieferungen in andere Bundesstaaten erfordern die Registrierung ab dem ersten Verkauf (CGST Act, sections 22 und 24).
Buchführung (section 62): für einen Gewerbebetrieb, sobald das Einkommen 2,5 lakh INR oder der Umsatz 25 lakh INR übersteigt; für die freien Berufe nach section 62(4) gelten eigene Regeln. Bei pauschaler Gewinnermittlung erfordert die Erklärung eines niedrigeren als des pauschalen Einkommens Buchführung und Prüfung.
Jahreserklärung: ITR-4 (Sugam) bei pauschaler Gewinnermittlung, sonst ITR-3.
Laden- oder Büroräume können eine Registrierung nach dem Shops and Establishments Act des Bundesstaats und kommunale Gewerbelizenzen erfordern – die Regeln unterscheiden sich je nach Bundesstaat.

Income-tax Act, 2025, section 62 (books of account; specified professions in section 62(4)) · Central Goods and Services Tax Act, 2017 (CBIC consolidated text): s. 10 composition levy, s. 22 registration threshold, s. 24 compulsory registration · Income Tax Department e-filing portal, Which ITR form applies (ITR-3, ITR-4 Sugam for presumptive income) · Income-tax Act, 2025, section 58 (presumptive income: Table Sl. No. 1 — business 6% / 8%, INR 2 / 3 crore; Sl. No. 3 — professions 50%)

Besteuerungsarten

Regulär: tatsächlicher Gewinn nach Tarifstufen

EinzelunternehmerSole proprietorship — default tax regime (Income-tax Act, 2025, section 202)

Der Gewinn (Einnahmen abzüglich Ausgaben) ist Einkommen des Inhabers und wird nach den Tarifstufen der section 202 von 0–30 % zuzüglich 4 % cess besteuert. Einkommen bis 12 lakh INR ist dank der Steuerermäßigung nach section 156 steuerfrei.

Voraussetzungen

GST: Registrierung ist erforderlich, sobald der Jahresumsatz aus Dienstleistungen 20 lakh INR (2 Mio.) übersteigt; GST ist in der Berechnung nicht berücksichtigt.

Income-tax Act, 2025, s. 202 (rates), s. 156 (rebate) · Finance Act, 2026, s. 3(4) Table Sl. No. 10, s. 3(5), s. 3(15) (surcharge, marginal relief, cess)

Pauschal, freie Berufe (50 % der Einnahmen)

EinzelunternehmerSole proprietorship — presumptive taxation of professions (Income-tax Act, 2025, section 58(2), Table Sl. No. 3; former section 44ADA)

Als Einkommen gelten 50 % der Bruttoeinnahmen, unabhängig von den tatsächlichen Ausgaben (ein höherer Betrag kann freiwillig erklärt werden); detaillierte Ausgabenaufzeichnungen sind nicht erforderlich. Danach gelten die Tarifstufen der section 202 und 4 % cess.

Voraussetzungen

Nur für ansässige natürliche Personen (und Personengesellschaften außer LLP) in den freien Berufen nach section 62(4), zu denen Informationstechnologie und technische Beratung gehören.
Grenze der Bruttoeinnahmen: 75 lakh INR (7,5 Mio.), wenn Bareinnahmen höchstens 5 % betragen; sonst 50 lakh INR. Die Berechnung geht davon aus, dass die Kunden per Banküberweisung zahlen.
GST: Registrierung ist erforderlich, sobald der Jahresumsatz aus Dienstleistungen 20 lakh INR (2 Mio.) übersteigt; GST ist in der Berechnung nicht berücksichtigt.

Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 3, s. 58(11)(b) · Income-tax Act, 2025, s. 62(4) (specified professions) · Income-tax Act, 2025, s. 202, s. 156

Pauschal, Gewerbe (6 % / 8 % des Umsatzes)

EinzelunternehmerSole proprietorship — presumptive taxation of business (Income-tax Act, 2025, section 58(2), Table Sl. No. 1; former section 44AD)

Als Einkommen gelten 6 % des über Banken oder online erhaltenen Umsatzes (8 % der übrigen Einnahmen, etwa in bar), unabhängig von den tatsächlichen Ausgaben; ein höherer Betrag kann freiwillig erklärt werden. Danach gelten die Tarifstufen der section 202 und 4 % cess.

Voraussetzungen

Für ansässige natürliche Personen, Hindu Undivided Families (HUF) und Personengesellschaften (außer LLP), die ein Gewerbe betreiben – keinen freien Beruf nach section 62(4) (IT, Ingenieurwesen, Rechnungswesen, Recht, Medizin usw.) – ohne Agenturgeschäft und ohne Provisions- oder Maklereinkünfte.
Umsatzgrenze: 3 crore INR, wenn Bargeld höchstens 5 % der Einnahmen ausmacht, sonst 2 crore INR. Die Berechnung geht davon aus, dass alle Kunden per Banküberweisung oder UPI zahlen (6 %).
Wer einen niedrigeren als den pauschalen Gewinn erklärt, muss Bücher führen und prüfen lassen und kann die Regelung dann in den nächsten 5 Jahren nicht nutzen.
GST: Reine Warenlieferanten registrieren sich ab 40 lakh INR (20 lakh INR in Bundesstaaten, die die Grenze nicht angehoben haben), Dienstleister ab 20 lakh INR; GST ist in der Berechnung nicht berücksichtigt.

Income-tax Act, 2025, section 58 (presumptive income: Table Sl. No. 1 — business 6% / 8%, INR 2 / 3 crore; Sl. No. 3 — professions 50%) · Income-tax Act, 2025, section 62 (books of account; specified professions in section 62(4)) · Income-tax Act, 2025, section 202 (default tax regime for individuals) · Central Goods and Services Tax Act, 2017 (CBIC consolidated text): s. 10 composition levy, s. 22 registration threshold, s. 24 compulsory registration

Private limited / OPC Private limited company / One Person Company (Companies Act, 2013)

Eine eigene juristische Person; die Gesellschafter haften nur bis zur Höhe ihres Anteilskapitals. Ein Alleininhaber nutzt eine One Person Company (OPC); eine private company benötigt mindestens zwei Gesellschafter.

Anforderungen

Online-Gründung beim Ministry of Corporate Affairs (MCA); jedes Jahr – Jahresabschluss und Jahresmeldung beim Registrar of Companies, mit Pflichtprüfung.
Einkommensteuererklärung ITR-6; der Satz von 22 % (section 200) muss bis zum Abgabetermin der Erklärung gewählt werden und ist unwiderruflich.
Die Gesellschaft behält von an Sie gezahlten Dividenden 10 % TDS ein; dieser wird auf Ihre Steuer angerechnet.
GST-Registrierung nach denselben Schwellen wie beim Einzelunternehmer.

Income-tax Act, 2025, section 200 · Income Tax Department e-filing portal, Which ITR form applies (ITR-3, ITR-4 Sugam for presumptive income) · Central Goods and Services Tax Act, 2017 (CBIC consolidated text): s. 10 composition levy, s. 22 registration threshold, s. 24 compulsory registration

Besteuerungsarten

Körperschaftsteuer 22 % (section 200) + Dividendensteuer

GesellschaftPrivate limited company / One Person Company (Companies Act, 2013) — tax under section 200 of the Income-tax Act, 2025

Die Gesellschaft zahlt 22 % Steuer + 10 % surcharge + 4 % cess (insgesamt 25,168 % des Gewinns). Dividenden werden dem Einkommen des Inhabers hinzugerechnet und nach den Tarifstufen der section 202 besteuert.

Voraussetzungen

Eine private company benötigt mindestens zwei Gesellschafter; ein Alleininhaber nutzt eine One Person Company (OPC). Die Steuer ist dieselbe.
Der Satz von 22 % (section 200) muss bis zum Abgabetermin der Erklärung gewählt werden; die Gesellschaft verzichtet dann auf Vergünstigungen und Abzüge, und die Wahl ist unwiderruflich.
Die Gesellschaft behält von Dividenden 10 % TDS ein; dieser wird auf die Steuer des Inhabers angerechnet. Die surcharge auf Dividenden ist auf 15 % begrenzt.
GST: Registrierung ist erforderlich, sobald der Jahresumsatz aus Dienstleistungen 20 lakh INR (2 Mio.) übersteigt; GST ist in der Berechnung nicht berücksichtigt.

Income-tax Act, 2025, s. 200 (tax on income of certain domestic companies) · Finance Act, 2026, s. 3(4) Table Sl. No. 9 (surcharge 10%) and Sl. No. 10(v) (15% cap on dividends), s. 3(15) (cess) · Income-tax Act, 2025, s. 202, s. 156

LLP Limited liability partnership (Limited Liability Partnership Act, 2008)

Eine eigene juristische Person mit mindestens zwei Partnern; die Haftung jedes Partners ist auf die vereinbarte Einlage beschränkt. Die LLP versteuert ihren Gewinn; die Gewinnanteile der Partner werden nicht erneut besteuert.

Anforderungen

Online-Gründung beim MCA mit einem LLP-Vertrag; jedes Jahr – eine Vermögens- und Solvenzaufstellung (statement of account and solvency) und eine Jahresmeldung beim Registrar.
Einkommensteuererklärung ITR-5; eine LLP kann die pauschale Gewinnermittlung nach section 58 nicht nutzen.
GST-Registrierung nach denselben Schwellen wie beim Einzelunternehmer.

Income-tax Act, 2025, section 58 (presumptive income: Table Sl. No. 1 — business 6% / 8%, INR 2 / 3 crore; Sl. No. 3 — professions 50%) · Central Goods and Services Tax Act, 2017 (CBIC consolidated text): s. 10 composition levy, s. 22 registration threshold, s. 24 compulsory registration

Besteuerungsarten

Steuer der Gesellschaft 30 %, Gewinnanteil des Partners steuerfrei

GesellschaftLimited liability partnership (Limited Liability Partnership Act, 2008)

Die LLP zahlt 30 % des Gewinns (+12 % surcharge, wenn der Gewinn 1 crore INR übersteigt) und 4 % cess. Der Anteil des Partners am Gewinn der LLP ist steuerfrei.

Voraussetzungen

Eine LLP benötigt mindestens zwei Partner; der zweite Partner kann einen kleinen Anteil halten.
Vergütungen und Zinsen an mitarbeitende Partner im Rahmen der gesetzlichen Grenzen mindern den Gewinn der LLP und werden beim Partner besteuert; sie sind hier nicht berücksichtigt.
Eine LLP kann die pauschale Gewinnermittlung nach section 58 nicht nutzen.
GST: Registrierung ist erforderlich, sobald der Jahresumsatz aus Dienstleistungen 20 lakh INR (2 Mio.) übersteigt; GST ist in der Berechnung nicht berücksichtigt.

Finance Act, 2026, First Schedule, Part I-B, Paragraph C (firm 30%) and Paragraph F, Table 1 Sl. No. 4, Table 2 Sl. No. 4 (surcharge 12%, marginal relief) · Income-tax Act, 2025, s. 58(11)(b) (LLP excluded from presumptive taxation)

Regeln nach Branche

IT und Beratung für Unternehmen

Softwareentwicklung, IT-Dienstleistungen, Beratung für Unternehmen und Selbstständige.

IT ist ein freier Beruf nach section 62(4): Es gilt die pauschale Regelung für freie Berufe – 50 % der Bruttoeinnahmen bis 75 lakh INR (Bargeld höchstens 5 %); die Regelung für Gewerbe mit 6 % / 8 % steht nicht zur Verfügung.
GST: Registrierung, sobald der Umsatz aus Dienstleistungen 20 lakh INR übersteigt; ein Dienstleister mit Umsatz bis 50 lakh INR kann die Pauschalsteuer (composition) wählen – höchstens 3 % Zentralsteuer plus die gleiche Steuer des Bundesstaats (CGST Act, section 10(2A)), ohne Lieferungen in andere Bundesstaaten.
Die Sätze für Gesellschaft (22 % + surcharge und cess) und LLP (30 %) sind in allen Branchen gleich; nur die pauschalen Regelungen des Einzelunternehmers hängen von der Branche ab.

Sonstige Dienstleistungen für Unternehmen Entwurf – Daten werden geprüft

Marketing, Design, Übersetzungen, Ingenieurleistungen, Buchhaltung und andere fachliche Dienstleistungen für Unternehmen.

Ingenieurwesen, Architektur, Rechnungswesen, technische Beratung und Innenausstattung sind freie Berufe nach section 62(4): Regelung mit 50 % der Einnahmen. Marketing, Design, Übersetzung und andere Dienstleistungen sind Gewerbe: 6 % (Bank) / 8 % (bar) des Umsatzes bis 3 crore INR. Beide Formen werden angezeigt – wählen Sie die, die zu Ihrer Tätigkeit passt.
GST: Registrierung, sobald der Umsatz aus Dienstleistungen 20 lakh INR übersteigt; ein Dienstleister mit Umsatz bis 50 lakh INR kann die Pauschalsteuer (composition) wählen – höchstens 3 % Zentralsteuer plus die gleiche Steuer des Bundesstaats (CGST Act, section 10(2A)), ohne Lieferungen in andere Bundesstaaten.

Dienstleistungen für Privatpersonen Entwurf – Daten werden geprüft

Haushaltsnahe Dienstleistungen, Reparaturen, Kosmetik, Nachhilfe, Fotografie — für Privatkunden.

Reparaturen, Kosmetik, Nachhilfe und Fotografie sind ein Gewerbe, kein freier Beruf nach section 62(4): Regelung mit 6 % / 8 % des Umsatzes bis 3 crore INR (2 crore INR, wenn Bargeld mehr als 5 % der Einnahmen ausmacht). Ärzte und Rechtsanwälte sind freie Berufe (Regelung mit 50 %).
Bargeld zählt: Bareinnahmen gelten zu 8 % als Einkommen, Einnahmen per Bank oder UPI zu 6 %; der Rechner geht davon aus, dass alle Einnahmen unbar sind.
GST: Registrierung, sobald der Umsatz aus Dienstleistungen 20 lakh INR übersteigt; ein Dienstleister mit Umsatz bis 50 lakh INR kann die Pauschalsteuer (composition) wählen – höchstens 3 % Zentralsteuer plus die gleiche Steuer des Bundesstaats (CGST Act, section 10(2A)), ohne Lieferungen in andere Bundesstaaten.

Handel mit Waren Entwurf – Daten werden geprüft

Einzel- und Großhandel, auch Onlineshop (ohne verbrauchsteuerpflichtige Waren).

Regelung für Gewerbe: 6 % (Bank) / 8 % (bar) des Umsatzes, nicht der Marge. Bei niedrigerer Marge ist das reguläre Regime günstiger, aber wer weniger als das pauschale Einkommen erklärt, muss Bücher führen und prüfen lassen und ist 5 Jahre von der Regelung ausgeschlossen.
GST: Reine Warenlieferanten registrieren sich ab 40 lakh INR, wo der Bundesstaat die Grenze angehoben hat (sonst ab 20 lakh INR); der Verkauf von Waren in andere Bundesstaaten, auch online, erfordert die Registrierung ab dem ersten Verkauf (CGST Act, sections 22 und 24).
GST-Pauschalregelung (composition) für Waren: Umsatz bis 1,5 crore INR, die Steuer ist ein kleiner Prozentsatz des Umsatzes (für Händler höchstens 0,5 % Zentralsteuer plus die gleiche Steuer des Bundesstaats); nicht für Verkäufe in andere Bundesstaaten.

Herstellung von Waren Entwurf – Daten werden geprüft

Herstellung und Verkauf eigener Erzeugnisse: Lebensmittel, Möbel, Kleidung, Handgemachtes.

Herstellung ist ein Gewerbe: Regelung mit 6 % / 8 % des Umsatzes bis 3 crore INR, wie im Handel; wer weniger als das pauschale Einkommen erklärt, muss Bücher führen und prüfen lassen.
GST-Pauschalregelung (composition) für Hersteller: Umsatz bis 1,5 crore INR, höchstens 1 % Zentralsteuer plus die gleiche Steuer des Bundesstaats; einige von der Regierung bekannt gegebene Waren sind ausgeschlossen.
GST: Reine Warenlieferanten registrieren sich ab 40 lakh INR, wo der Bundesstaat die Grenze angehoben hat (sonst ab 20 lakh INR); der Verkauf von Waren in andere Bundesstaaten, auch online, erfordert die Registrierung ab dem ersten Verkauf (CGST Act, sections 22 und 24).
Die Sätze für Gesellschaft (22 % + surcharge und cess) und LLP (30 %) sind in allen Branchen gleich; nur die pauschalen Regelungen des Einzelunternehmers hängen von der Branche ab.

Annahmen

Ein Inhaber, in Indien ansässig und gewöhnlich ansässig, keine Angestellten, keine weiteren Einkünfte, keine Kinder; volles Steuerjahr 2026-27 (1. April 2026 – 31. März 2027); Neu-Delhi (keine professional tax).
Einkommensteuer nach dem Standardregime der section 202 ohne Abzüge; Steuerermäßigung nach section 156 von bis zu 60.000 INR bei Einkommen bis 12 lakh INR; surcharge mit marginal relief; 4 % Health and Education Cess.
Der Inhaber zahlt keine Pflichtbeiträge zur Sozialversicherung (EPF gilt nur für Arbeitnehmer). GST ist nicht berücksichtigt.
Gesellschaft und LLP: Der Inhaber bezieht kein Gehalt und keine Vergütung; die Gesellschaft hat section 200 (22 %) gewählt; der Gewinn nach Steuern wird entweder vollständig als Dividende ausgeschüttet oder einbehalten.
Pauschale Regelung für Gewerbe (6 % / 8 %): Alle Einnahmen gehen per Banküberweisung oder UPI ein, daher gelten 6 % des Umsatzes und die Grenze von 3 crore INR. Die Branche „Sonstige Dienstleistungen für Unternehmen“ umfasst sowohl freie Berufe nach section 62(4) als auch gewöhnliche Gewerbe – beide pauschalen Regelungen werden angezeigt.

Quellen: Income-tax Act, 2025, s. 202 (Indian Kanoon text) · Income-tax Act, 2025, s. 156 (rebate) · Income-tax Act, 2025, s. 58 (presumptive taxation) · Income-tax Act, 2025, s. 62(4) (specified professions incl. information technology) · Income-tax Act, 2025, s. 200 (domestic company 22%) · Finance Act, 2026 (No. 4 of 2026), s. 3; First Schedule, Part I-B, Paragraphs C, E, F · Budget Speech 2025-26 — new-regime worked examples (same slabs for 2026-27) · Income-tax Act, 2025, section 58 (presumptive income: Table Sl. No. 1 — business 6% / 8%, INR 2 / 3 crore; Sl. No. 3 — professions 50%) · Central Goods and Services Tax Act, 2017 (CBIC consolidated text): s. 10 composition levy, s. 22 registration threshold, s. 24 compulsory registration · Income Tax Department e-filing portal, Which ITR form applies (ITR-3, ITR-4 Sugam for presumptive income)

Geprüft: 4. November 2026

Schätzung für einen typischen Fall: Umsatzsteuer, Entlastungen für Gründer, andere Einkünfte und familienbezogene Entlastungen sind nicht berücksichtigt. Keine Steuerberatung.