Unternehmenssteuern: Spanien – Rechner für Einzelunternehmer und Gesellschaften
Wählen Sie Branche, Rechtsform und Besteuerungsart, geben Sie Jahresumsatz und Jahresausgaben ein – der Rechner zeigt jede Steuer und jeden Beitrag, die Gesamtsumme und was Ihnen bleibt.
Sie führen das Unternehmen als natürliche Person: Es gibt keine eigene juristische Person, und Sie haften für betriebliche Schulden mit Ihrem gesamten gegenwärtigen und künftigen Vermögen (Art. 1911 Código Civil).
Anforderungen
Vor dem Start: steuerliche Anmeldung (Erklärung 036/037 bei der AEAT, einschließlich der IAE-Rubrik; natürliche Personen zahlen die IAE-Steuer nicht).
Anmeldung beim RETA (Sozialversicherung) — vor Beginn der Tätigkeit, frühestens 60 Tage im Voraus.
Aufzeichnungsbücher: Einnahmen (Verkäufe), Ausgaben, Investitionsgüter; Freiberufler führen zusätzlich ein Buch über Vorschüsse und erstattete Auslagen. Vierteljährliche IRPF-Vorauszahlungen und Umsatzsteuererklärungen; eine jährliche IRPF-Erklärung.
Freiberufler (IT, Beratung, Design, Übersetzung) stellen Unternehmen Rechnungen mit 15 % IRPF-Einbehalt (7 % im Gründungsjahr und in den 2 folgenden Jahren) — eine Vorauszahlung auf die Steuer.
Der monatliche Sozialversicherungsbeitrag hängt vom Nettoeinkommen ab (15 Stufen). Der Gewinn abzüglich der Beiträge und eines Pauschalabzugs von 5 % für schwer belegbare Ausgaben (bis 2.000 EUR) unterliegt der IRPF nach dem staatlichen und dem Madrider Tarif.
Voraussetzungen
Die vereinfachte direkte Methode gilt, wenn der Vorjahresumsatz höchstens 600.000 EUR beträgt. Umsatzsteuer von 21 % fällt ab dem ersten Euro an (keine Befreiungsgrenze für diese Leistungen); vierteljährliche Erklärungen 303 und IRPF-Vorauszahlungen 130.
Der Beitrag verwendet die Mindestbemessungsgrundlage der Stufe, in die das Einkommen fällt; eine höhere Grundlage kann gewählt werden (höhere Rente). Die ermäßigte „tarifa plana“ für neue Autónomos ist nicht enthalten (befristet).
Die Berechnung ist für alle Branchen gleich. Für einige Verbraucherdienstleistungen, Handel und Herstellung (Friseure, Kosmetiksalons, Bekleidungseinzelhandel, Bäckereien usw.) gilt standardmäßig das Módulos-System — um die direkte Methode zu nutzen, müssen Sie darauf verzichten (bis 31. Dezember oder durch Abgabe der ersten Quartalserklärung nach der direkten Methode).
SL-Gesellschaft Sociedad de responsabilidad limitada unipersonal (SLU)
Eine Gesellschaft mit einem Gesellschafter, der nur mit dem Kapital haftet — sofern die Einpersonengesellschaft im Registro Mercantil eingetragen ist. Die Gesellschaft zahlt die Impuesto sobre Sociedades.
Anforderungen
Eine notarielle Urkunde (escritura pública) und die Eintragung im Registro Mercantil; Kapital ab 1 EUR. Solange das Kapital unter 3.000 EUR liegt, fließen mindestens 20 % des Gewinns in eine Rücklage, und bei der Liquidation haftet der Gesellschafter bis 3.000 EUR.
Die Eigenschaft als Einpersonengesellschaft wird im Registro Mercantil sowie auf allen Dokumenten und Rechnungen angegeben („unipersonal“); wird sie nicht innerhalb von 6 Monaten eingetragen, haftet der Gesellschafter persönlich und unbeschränkt.
Der Jahresabschluss wird innerhalb von 6 Monaten nach Ende des Geschäftsjahres festgestellt und innerhalb eines Monats beim Registro Mercantil eingereicht; die Körperschaftsteuererklärung ist innerhalb von 25 Tagen nach diesen 6 Monaten fällig (bis 25. Juli).
Ein geschäftsführender Gesellschafter, der die Gesellschaft kontrolliert, meldet sich beim RETA als autónomo societario an; eine SL mit einem Umsatz unter 1 Mio. EUR zahlt keine IAE.
GesellschaftSociedad de responsabilidad limitada unipersonal (SL)
Körperschaftsteuer 2026: bei einem Umsatz unter 1 Mio. EUR 19 % auf die ersten 50.000 EUR und 21 % auf den Rest (unter 10 Mio. EUR 23 %, sonst 25 %). Dividenden fallen in die IRPF-Bemessungsgrundlage für Kapitaleinkünfte (base del ahorro): 19–30 %. Ein geschäftsführender Inhaber mit Kontrolle muss sich als autónomo societario anmelden.
Voraussetzungen
Die ermäßigten Sätze hängen vom Umsatz der Gesellschaft ab (die Berechnung verwendet die Einnahmen des laufenden Jahres) und gelten nicht für vermögensverwaltende Gesellschaften (entidad patrimonial).
Die Beiträge als autónomo societario richten sich nach den Dividenden abzüglich 3 %, aber mit einer Bemessungsgrundlage von mindestens 1.424,40 EUR im Monat (Mindestbemessungsgrundlage 2026 der Gruppe 7 des allgemeinen Systems); die Umsatzsteuer (21 % ab dem ersten Euro) ist nicht enthalten.
GesellschaftSociedad limitada de nueva creación — tipo reducido del 15 %
Wie die SL, aber die Körperschaftsteuer beträgt 15 % im ersten Jahr mit positiver Bemessungsgrundlage und im folgenden Jahr (niedriger als die Sätze von 19/21 % für kleine Gesellschaften).
Voraussetzungen
Nur für eine neu gegründete Gesellschaft mit echter Geschäftstätigkeit (keine Holding oder Vermögensverwaltung), die keine Tätigkeit fortführt, die der Inhaber bereits persönlich oder über eine andere Gesellschaft ausgeübt hat.
Die Berechnung zeigt eines der beiden Jahre mit ermäßigtem Satz; ab dem dritten Jahr gilt der allgemeine Satz (die Form „SL-Gesellschaft“).
Softwareentwicklung, IT-Dienstleistungen, Beratung für Unternehmen und Selbstständige.
Programmierung und Beratung sind berufliche Tätigkeiten (IAE Abschnitt 2): Es gilt nur die direkte Methode; für sie gibt es keine Módulos.
Rechnungen an Unternehmen enthalten 15 % IRPF-Einbehalt (7 % im Gründungsjahr und in den 2 folgenden Jahren); der einbehaltene Betrag wird in der Jahreserklärung angerechnet.
Umsatzsteuer von 21 % ab dem ersten Euro; natürliche Personen zahlen die IAE-Steuer nicht, geben bei der Anmeldung aber eine IAE-Rubrik an.
Sonstige Dienstleistungen für Unternehmen Entwurf – Daten werden geprüft
Marketing, Design, Übersetzungen, Ingenieurleistungen, Buchhaltung und andere fachliche Dienstleistungen für Unternehmen.
Design, Übersetzung, Ingenieurleistungen und Marketing für Unternehmen sind überwiegend berufliche Tätigkeiten: direkte Methode, 15 % Einbehalt (7 % zu Beginn), keine Módulos. Die Berechnung ist dieselbe wie für IT.
Die Umsatzsteuer beträgt 21 %; die RETA-Beiträge folgen derselben Tabelle nach Nettoeinkommen wie in anderen Branchen.
Dienstleistungen für Privatpersonen Entwurf – Daten werden geprüft
Haushaltsnahe Dienstleistungen, Reparaturen, Kosmetik, Nachhilfe, Fotografie — für Privatkunden.
Friseure, Kosmetiksalons, chemische Reinigung, Sprach- und Prüfungsvorbereitungskurse sowie die Reparatur von Haushaltsgeräten stehen auf der Módulos-Liste (Orden HAC/1425/2025) — für sie gilt standardmäßig Módulos, sofern Sie nicht verzichten.
Módulos-Grenzen für 2026: Einnahmen 2025 bis insgesamt 150.000 EUR und bis 75.000 EUR an Unternehmen fakturiert, Einkäufe bis 150.000 EUR (Art. 31 LIRPF); die Verlängerung der Grenzen von 250.000 / 125.000 auf 2025–2026 wurde vom Kongress aufgehoben. Das Módulos-Einkommen wird 2026 um 5 % gemindert.
Das Módulos-Einkommen wird anhand von „Modulen“ berechnet — Personal, Fläche der Räumlichkeiten, Stromverbrauch — nicht anhand von Einnahmen und Ausgaben, daher zeigt der Rechner nur die direkte Methode.
Handel mit Waren Entwurf – Daten werden geprüft
Einzel- und Großhandel, auch Onlineshop (ohne verbrauchsteuerpflichtige Waren).
Ein Einzelhändler als natürliche Person unterliegt dem Umsatzsteuer-Sonderregime recargo de equivalencia: Die Lieferanten schlagen 5,2 % auf die Umsatzsteuer auf (1,4 % und 0,5 % bei Waren mit ermäßigtem Satz), und Sie geben für diese Verkäufe keine Umsatzsteuererklärungen ab. Für eine SL gilt es nicht.
Ein Teil des Einzelhandels (Textilien, Bekleidung, Schuhe, Kurzwaren usw.) steht auf der Módulos-Liste — es gilt standardmäßig, sofern Sie nicht verzichten.
Módulos-Grenzen für 2026: Einnahmen 2025 bis insgesamt 150.000 EUR und bis 75.000 EUR an Unternehmen fakturiert, Einkäufe bis 150.000 EUR (Art. 31 LIRPF); die Verlängerung der Grenzen von 250.000 / 125.000 auf 2025–2026 wurde vom Kongress aufgehoben. Das Módulos-Einkommen wird 2026 um 5 % gemindert.
Das Módulos-Einkommen wird anhand von „Modulen“ berechnet — Personal, Fläche der Räumlichkeiten, Stromverbrauch — nicht anhand von Einnahmen und Ausgaben, daher zeigt der Rechner nur die direkte Methode.
Herstellung von Waren Entwurf – Daten werden geprüft
Herstellung und Verkauf eigener Erzeugnisse: Lebensmittel, Möbel, Kleidung, Handgemachtes.
Ein Teil der Herstellung (z. B. Brot und Backwaren) steht auf der Módulos-Liste — es gilt standardmäßig, sofern Sie nicht verzichten; das Einkommen wird anhand von Modulen berechnet, daher zeigt der Rechner die direkte Methode.
Wer Waren selbst be- oder verarbeitet, ist für diese Waren kein „Einzelhändler“: Es gilt die normale Umsatzsteuer (21 %, ermäßigte Sätze für einige Lebensmittel), nicht der recargo de equivalencia.
Módulos-Grenzen für 2026: Einnahmen 2025 bis insgesamt 150.000 EUR und bis 75.000 EUR an Unternehmen fakturiert, Einkäufe bis 150.000 EUR (Art. 31 LIRPF); die Verlängerung der Grenzen von 250.000 / 125.000 auf 2025–2026 wurde vom Kongress aufgehoben. Das Módulos-Einkommen wird 2026 um 5 % gemindert.
Annahmen
Ein Inhaber, in Spanien steuerlich ansässig und in Madrid wohnhaft, ohne Arbeitnehmer, ohne andere Einkünfte und ohne Kinder, ganzes Jahr, nur mit dem allgemeinen persönlichen Freibetrag.
Die Autónomo-Beiträge gelten als im selben Jahr zur Mindestbemessungsgrundlage ihrer Stufe gezahlt; die Minderung nach Art. 32.2.3.º LIRPF für Einkommen unter 12.000 EUR ist enthalten, die Minderung für einen einzigen Auftraggeber (Art. 32.2.1.º) nicht; die Umsatzsteuer ist nicht enthalten.
Bei der SL bezieht der Inhaber kein Gehalt; der Gewinn nach Steuern wird entweder vollständig als Dividende ausgeschüttet oder in der Gesellschaft belassen. Der Inhaber zahlt den Beitrag als autónomo societario persönlich, und dieser mindert die Steuern nicht.
Schätzung für einen typischen Fall: Umsatzsteuer, Entlastungen für Gründer, andere Einkünfte und familienbezogene Entlastungen sind nicht berücksichtigt. Keine Steuerberatung.
DoubleTaxation