Unternehmenssteuern: Singapur – Rechner für Einzelunternehmer und Gesellschaften

Wählen Sie Branche, Rechtsform und Besteuerungsart, geben Sie Jahresumsatz und Jahresausgaben ein – der Rechner zeigt jede Steuer und jeden Beitrag, die Gesamtsumme und was Ihnen bleibt.

Wird geladen…

Rechtsformen

Einzelunternehmen Sole proprietorship

Sie führen das Unternehmen unter Ihrem eigenen, bei der ACRA eingetragenen Namen; die Haftung ist unbeschränkt — Sie haften persönlich für alle betrieblichen Schulden. Sie können sich eintragen lassen, wenn Sie mindestens 18 Jahre alt und singapurischer Staatsangehöriger, Person mit dauerhaftem Aufenthaltsrecht (PR) oder berechtigter FIN-Inhaber mit Erlaubnis von MOM oder ICA sind; ein im Ausland lebender Ausländer muss einen Corporate Service Provider beauftragen und einen ortsansässigen bevollmächtigten Vertreter bestellen.

Anforderungen

Online-Eintragung über Bizfile (ACRA): Namensantrag 15 SGD + Eintragung 100 SGD. Verlängerung für 1 oder 3 Jahre (30 / 90 SGD) ab 60 Tagen vor Ablauf; das Betreiben des Unternehmens nach Ablauf der Eintragung ist eine Straftat.
MediSave: Vor der Verlängerung muss der Inhaber mit dem CPF Board die Zahlung der MediSave-Beiträge vereinbart haben (vollständig oder in monatlichen Raten); eine Verlängerung um 3 Jahre setzt voraus, dass keine MediSave-Rückstände bestehen oder 24 aufeinanderfolgende Monatsraten gezahlt wurden. Andernfalls verlängert die ACRA nicht und kann die Eintragung löschen.
Einkommensteuererklärung Form B — vom 1. März bis 18. April des Folgejahres. Bei Einnahmen bis einschließlich 200.000 SGD genügt eine zweizeilige Aufstellung (Einnahmen und bereinigter Gewinn); ab 500.000 SGD ist ein bestätigter Abschluss (certified statement of accounts) erforderlich. Vollständige Aufzeichnungen mindestens 5 Jahre aufbewahren.
GST (9 %): Die Registrierung ist Pflicht, wenn der steuerpflichtige Umsatz eines Kalenderjahres 1.000.000 SGD übersteigt (Antrag vom 1. bis 30. Januar) oder in den nächsten 12 Monaten voraussichtlich 1.000.000 SGD übersteigen wird (Antrag innerhalb von 30 Tagen nach der Prognose).
Genehmigungen hängen von der Tätigkeit ab und werden über das GoBusiness-Portal beantragt (z. B. SFA-Lizenzen für den Verkauf oder die Herstellung von Lebensmitteln).

ACRA, Step 2: Choosing a business structure (sole proprietorship: unlimited liability; who can register; renewal every 1 or 3 years) · ACRA, Service & transaction fees: sole proprietorships & partnerships (name SGD 15, registration SGD 100, renewal SGD 30) · ACRA, Renewing your registration for sole proprietorships or partnerships (SGD 30 / 90; MediSave arrangements) · IRAS, Filing responsibilities of self-employed persons (Form B 1 Mar – 18 Apr; 2-line statement up to SGD 200,000; certified accounts from SGD 500,000; records 5 years) · IRAS, Do I need to register for GST (SGD 1 million; retrospective and prospective basis)

Besteuerungsarten

Progressive Einkommensteuer 0–24 % + MediSave

EinzelunternehmerSole proprietorship (self-employed person)

Der Gewinn (Nettoeinkünfte aus Gewerbebetrieb: Einnahmen minus Ausgaben) wird nach Abzug der Earned Income Relief von 1.000 SGD und dem vollständigen Abzug des MediSave-Pflichtbeitrags zu den Sätzen für Ansässige von 0–24 % besteuert. Staatsbürger und PR mit einem Gewinn über 6.000 SGD zahlen MediSave: im Alter von 35–44 Jahren 4,5 % (bis 12.000 SGD), stufenweise ansteigend auf 9 % (ab 18.000 SGD), höchstens 8.640 SGD im Jahr.

Voraussetzungen

MediSave ist Pflicht für Staatsbürger und PR mit Nettoeinkünften aus Gewerbebetrieb über 6.000 SGD; Ausländer zahlen keine Beiträge. Die Sätze hängen vom Alter am 1. Januar ab: unter 35 — 4 % / 8 % (max. 7.680 SGD), 35–44 — 4,5 % / 9 % (8.640), 45–49 — 5 % / 10 % (9.600), ab 50 — 5,25 % / 10,5 % (10.080). Das CPF Board versendet nach der Veranlagung durch die IRAS einen Bescheid; Zahlung innerhalb von 30 Tagen.
Einkünfte aus 2026 werden im Veranlagungsjahr (Year of Assessment, YA) 2027 besteuert (Erklärung 2027). Die Sätze für Ansässige gelten ab YA 2024; die Steuerermäßigung (rebate) für YA 2025 betrug 60 % der Steuer, höchstens 200 SGD; bis zum 10. November 2026 war keine Ermäßigung für YA 2027 angekündigt, daher wird keine angesetzt.
Ab YA 2026 wird der im Vorjahr gezahlte MediSave-Pflichtbeitrag vollständig und ohne Obergrenze abgezogen; freiwillige CPF-Beiträge sind zusammen mit den Pflichtbeiträgen bis zu 37 % des Gewinns und 37.740 SGD abziehbar (in der Berechnung nicht berücksichtigt).
GST (9 %) ist in der Berechnung nicht enthalten; die Registrierung ist Pflicht, sobald der steuerpflichtige Umsatz 1.000.000 SGD im Jahr übersteigt.

IRAS, Individual income tax rates (resident rates YA 2024 onwards; YA 2025 rebate 60%, cap SGD 200) · IRAS, Earned Income Relief (SGD 1,000 below age 55; capped at earned income; automatic) · IRAS, CPF relief for self-employed / employee who is also self-employed (from YA 2026: full relief for compulsory MediSave made in the preceding year) · CPF Board, MediSave Contribution Rates for SEPs (Non-Pensioners) – Applicable for 2026 · CPF Board, Saving as a self-employed person (NTI; notice of CPF contributions; payment within 30 days) · IRAS, Tax guide for online sellers and service providers (MediSave for citizens and PRs with NTI above SGD 6,000)

Private Kapitalgesellschaft mit beschränkter Haftung (Pte. Ltd.) Private company limited by shares (Pte. Ltd.)

Eine eigene juristische Person, eingetragen bei der ACRA; die Gesellschafter (1 bis 50) haften nicht für die Schulden der Gesellschaft. Eine Person kann alleiniger Gesellschafter und Direktor sein, mindestens ein Direktor muss jedoch seinen gewöhnlichen Aufenthalt in Singapur haben (Companies Act, s. 145(1)).

Anforderungen

Online-Gründung über Bizfile (ACRA): 315 SGD (Name 15 SGD + Gründung 300 SGD). Mindestkapital 1 SGD und mindestens ein Anteil.
Direktoren müssen mindestens 18 Jahre alt sein, mindestens einer muss Staatsbürger, PR oder eine Person sein, die die örtlichen Aufenthaltsregeln erfüllt. Innerhalb von 6 Monaten ist ein Company Secretary zu bestellen (nicht der einzige Direktor) und innerhalb von 3 Monaten ein Abschlussprüfer, sofern keine Prüfungsbefreiung besteht.
Jedes Jahr: Jahreshauptversammlung (AGM) innerhalb von 6 Monaten nach Ende des Geschäftsjahres (nicht erforderlich, wenn der Jahresabschluss den Gesellschaftern innerhalb von 5 Monaten zugesandt wird oder alle Gesellschafter beschließen, darauf zu verzichten); Jahresmeldung (annual return) an die ACRA innerhalb von 7 Monaten; Führung der Gesellschaftsregister (einschließlich des Registers der registrierungspflichtigen Kontrollpersonen).
IRAS: geschätztes steuerpflichtiges Einkommen (Estimated Chargeable Income, ECI) innerhalb von 3 Monaten nach Ende des Geschäftsjahres (entfällt, wenn die Einnahmen höchstens 5 Mio. SGD betragen und das ECI null ist); Steuererklärung Form C-S (Einnahmen bis 5 Mio. SGD), C-S (Lite) (bis 200.000 SGD) oder Form C bis 30. November.
GST (9 %): Die Registrierung ist Pflicht, wenn der steuerpflichtige Umsatz eines Kalenderjahres 1.000.000 SGD übersteigt oder in den nächsten 12 Monaten voraussichtlich 1.000.000 SGD übersteigen wird.

ACRA, Step 2: Choosing a business structure (private company: limited liability, up to 50 shareholders, set-up fee SGD 315) · Companies Act 1967, s. 145(1) (at least one director ordinarily resident in Singapore) · ACRA, Step 4.3: Choosing company directors & other key officers (age 18; secretary within 6 months; auditor within 3 months unless exempt) · ACRA, Step 4.4: Deciding on share capital & share types (at least SGD 1; at least one share) · ACRA, Due dates & requirements for annual general meetings (6 months after FYE; exemptions) · ACRA, Deadline & requirements for annual returns (7 months after FYE) · ACRA, Post-registration guide: Local company (registers; secretary; auditor; GST) · IRAS, Estimated Chargeable Income (ECI) filing (3 months; waiver) · IRAS, Overview of Form C-S / Form C-S (Lite) / Form C (SGD 5 million / SGD 200,000) · IRAS, Basic guide to corporate income tax for companies (Form C-S/C due 30 November; YA and basis period)

Besteuerungsarten

17 % mit Steuerbefreiung für Neugründungen

GesellschaftPrivate limited company — start-up tax exemption (first 3 YAs)

In ihren ersten drei Veranlagungsjahren zahlt eine neue Gesellschaft 17 % nur auf einen Teil ihres Gewinns: 75 % der ersten 100.000 SGD und 50 % der nächsten 100.000 SGD sind steuerfrei (bis zu 125.000 SGD im Jahr). An den Inhaber gezahlte One-Tier-Dividenden sind steuerfrei.

Voraussetzungen

Voraussetzungen: Die Gesellschaft ist in Singapur gegründet und dort im YA steuerlich ansässig; während des ganzen Jahres höchstens 20 Gesellschafter, alle natürliche Personen oder mindestens eine natürliche Person mit mindestens 10 % der Stammaktien. Nicht für Beteiligungs- und Vermögensverwaltungsgesellschaften (investment holding companies) oder Immobilienentwickler.
Einkünfte des Geschäftsjahres 2026 werden im YA 2027 besteuert. Die CIT-Steuerermäßigung (CIT Rebate) für YA 2026 (Gewinne 2025) beträgt 50 % der Steuer, zusammen mit dem Barzuschuss (cash grant) höchstens 40.000 SGD (der Zuschuss von 2.000 SGD setzt einen örtlichen Beschäftigten voraus, der nicht Gesellschafter-Direktor ist); bis zum 10. November 2026 war keine Ermäßigung für YA 2027 angekündigt, daher wird keine angesetzt.
Dividenden einer in Singapur ansässigen Gesellschaft (One-Tier) werden beim Gesellschafter nicht besteuert, daher ist das Ergebnis gleich, ob der Gewinn ausgeschüttet wird oder nicht. Ein Inhaber ohne Gehalt zahlt keine CPF-Beiträge.
GST (9 %) ist in der Berechnung nicht enthalten; die Registrierung ist Pflicht, sobald der steuerpflichtige Umsatz 1.000.000 SGD im Jahr übersteigt.

IRAS, Corporate income tax rate, rebates & tax exemption schemes (17%; start-up tax exemption YA 2020 onwards; conditions; CIT Rebate YA 2024–2026) · IRAS, Dividends (one-tier dividends from Singapore resident companies not taxable) · IRAS, Basic guide to corporate income tax for companies (Year of Assessment and basis period)

17 % mit teilweiser Steuerbefreiung

GesellschaftPrivate limited company — partial tax exemption

Nach den ersten drei YA (oder wenn die Gesellschaft die Voraussetzungen der Befreiung für Neugründungen nicht erfüllt) sind 75 % der ersten 10.000 SGD und 50 % der nächsten 190.000 SGD Gewinn steuerfrei (bis zu 102.500 SGD im Jahr); der Rest wird mit 17 % besteuert. An den Inhaber gezahlte One-Tier-Dividenden sind steuerfrei.

Voraussetzungen

Die teilweise Steuerbefreiung gilt für alle Gesellschaften, die Steuern zum Satz von 17 % zahlen, ohne gesonderten Antrag.
Einkünfte des Geschäftsjahres 2026 werden im YA 2027 besteuert. Die CIT-Steuerermäßigung (CIT Rebate) für YA 2026 (Gewinne 2025) beträgt 50 % der Steuer, zusammen mit dem Barzuschuss (cash grant) höchstens 40.000 SGD; bis zum 10. November 2026 war keine Ermäßigung für YA 2027 angekündigt, daher wird keine angesetzt.
Dividenden einer in Singapur ansässigen Gesellschaft (One-Tier) werden beim Gesellschafter nicht besteuert, daher ist das Ergebnis gleich, ob der Gewinn ausgeschüttet wird oder nicht. Ein Inhaber ohne Gehalt zahlt keine CPF-Beiträge.
GST (9 %) ist in der Berechnung nicht enthalten; die Registrierung ist Pflicht, sobald der steuerpflichtige Umsatz 1.000.000 SGD im Jahr übersteigt.

IRAS, Corporate income tax rate, rebates & tax exemption schemes (17%; partial tax exemption YA 2020 onwards; CIT Rebate YA 2024–2026) · IRAS, Dividends (one-tier dividends from Singapore resident companies not taxable)

Regeln nach Branche

IT und Beratung für Unternehmen

Softwareentwicklung, IT-Dienstleistungen, Beratung für Unternehmen und Selbstständige.

GST: IT- und Beratungsleistungen für einen ausländischen Kunden können als internationale Dienstleistungen dem Nullsatz unterliegen (GST Act, s. 21(3)(j)), wenn sie vertraglich an eine Person im Ausland erbracht werden und unmittelbar einer Person außerhalb Singapurs (oder einer in Singapur GST-registrierten Person) zugutekommen; Leistungen an inländische Kunden werden mit 9 % besteuert.
Stammt der Umsatz ganz oder überwiegend aus Leistungen zum Nullsatz, können Sie auch oberhalb von 1.000.000 SGD eine Befreiung von der GST-Registrierung beantragen.
Einkommensteuer, MediSave und Körperschaftsteuer hängen nicht von der Branche ab; nur GST und Genehmigungen unterscheiden sich.

Sonstige Dienstleistungen für Unternehmen Entwurf – Daten werden geprüft

Marketing, Design, Übersetzungen, Ingenieurleistungen, Buchhaltung und andere fachliche Dienstleistungen für Unternehmen.

GST: Leistungen von Ingenieuren, Buchhaltern, Rechtsanwälten und ähnlichen Berufsträgern an eine Person im Ausland, die ausschließlich unternehmerisch handelt, unterliegen dem Nullsatz (GST Act, s. 21(3)(k)); andere Beratungsleistungen fallen unter s. 21(3)(j); Leistungen an inländische Kunden werden mit 9 % besteuert.
Kosten, die Sie einem Kunden im eigenen Namen weiterberechnen, sind Teil Ihrer Leistung (GST fällt an); Kosten, die Sie als Vertreter des Kunden zahlen (durchlaufende Posten), sind keine Leistung und unterliegen keiner GST.
Einkommensteuer, MediSave und Körperschaftsteuer hängen nicht von der Branche ab; nur GST und Genehmigungen unterscheiden sich.

Dienstleistungen für Privatpersonen Entwurf – Daten werden geprüft

Haushaltsnahe Dienstleistungen, Reparaturen, Kosmetik, Nachhilfe, Fotografie — für Privatkunden.

Ein GST-registriertes Unternehmen muss Preise gegenüber der Öffentlichkeit einschließlich GST (9 %) angeben und nennen — auf Preisschildern, in Werbung, auf Websites und bei mündlichen Angeboten; die Geldbuße beträgt bis zu 5.000 SGD. Ausgenommen sind Hotels und Gastronomiebetriebe, die einen Bedienungszuschlag erheben.
Lebensmittel: Ein häuslicher Lebensmittelbetrieb in einer HDB-Wohnung oder privaten Wohnung braucht keine SFA-Lizenz (kein Catering, kein Verkauf an lizenzierte Lebensmittelbetriebe); ein Café oder Restaurant braucht eine Food Shop Licence für 195 SGD im Jahr und ein Imbissstand eine Food Stall Licence für 32 SGD im Jahr, über GoBusiness.
Einkommensteuer, MediSave und Körperschaftsteuer hängen nicht von der Branche ab; nur GST und Genehmigungen unterscheiden sich.

Handel mit Waren Entwurf – Daten werden geprüft

Einzel- und Großhandel, auch Onlineshop (ohne verbrauchsteuerpflichtige Waren).

Einfuhr: Sie benötigen eine UEN (Registrierung bei der ACRA), ein aktiviertes Konto bei Singapore Customs und für jede Einfuhr eine Genehmigung über TradeNet; auf eingeführte Waren ist GST zu zahlen (bei zollpflichtigen Waren zusätzlich Zoll). Post- und Luftfrachtsendungen bis 400 SGD (CIF) sind von der GST befreit und benötigen keine Genehmigung.
Warenausfuhren unterliegen bei der GST dem Nullsatz; im Einzelhandel muss ein GST-registriertes Unternehmen Preise einschließlich GST angeben (Geldbuße bis 5.000 SGD).
Lebensmittelverkauf: Ein Supermarkt braucht eine SFA-Lizenz für 250 SGD im Jahr (unter 200 m²) oder 500 SGD (größer); ein Laden oder Stand eine Food Shop Licence (195 SGD) bzw. Food Stall Licence (32 SGD) pro Jahr, über GoBusiness.
Einkommensteuer, MediSave und Körperschaftsteuer hängen nicht von der Branche ab; nur GST, Zollverfahren und Genehmigungen unterscheiden sich.

Herstellung von Waren Entwurf – Daten werden geprüft

Herstellung und Verkauf eigener Erzeugnisse: Lebensmittel, Möbel, Kleidung, Handgemachtes.

Lebensmittelherstellung in einer Werkstatt: SFA Licence to Operate a Food Processing Establishment über GoBusiness — Antragsgebühr 147,20 SGD plus eine jährliche Lizenzgebühr nach Art und Fläche (z. B. 180 SGD für sonstige verarbeitete Lebensmittel unter 200 m²); die Lizenz gilt 1 Jahr.
Die Herstellung von Lebensmitteln zu Hause braucht keine SFA-Lizenz, diese Lebensmittel dürfen jedoch weder an lizenzierte Lebensmittelbetriebe verkauft noch für Catering verwendet werden.
Warenausfuhren unterliegen bei der GST dem Nullsatz; auf eingeführte Materialien ist bei der Einfuhr GST zu zahlen.
Einkommensteuer, MediSave und Körperschaftsteuer hängen nicht von der Branche ab; nur GST und Genehmigungen unterscheiden sich.

Annahmen

Ein Inhaber — in Singapur steuerlich ansässig, Staatsbürger oder Person mit Daueraufenthaltsrecht (PR), am 1. Januar 35–44 Jahre alt; ohne Beschäftigte, ohne Kinder, ohne andere Einkünfte; das Unternehmen besteht das ganze Jahr.
Einkünfte aus 2026 entsprechen dem Veranlagungsjahr 2027 (Besteuerung des Vorjahres). Verwendet werden die am 10. November 2026 geltenden Sätze: der Tarif für Ansässige ab YA 2024, 17 % Körperschaftsteuer und die Befreiungen ab YA 2020 sowie die MediSave-Tabelle 2026; für YA 2027 waren keine Steuerermäßigungen angekündigt, daher werden keine angesetzt.
Einzelunternehmer: nur die Earned Income Relief von 1.000 SGD und der Abzug des MediSave-Pflichtbeitrags; der Gewinn des Vorjahres ist gleich hoch, sodass der abgezogene MediSave-Beitrag dem Beitrag auf den diesjährigen Gewinn entspricht. Freiwillige CPF-Beiträge, SRS und andere Entlastungen werden nicht berücksichtigt.
Gesellschaft: Der Inhaber ist alleiniger Gesellschafter und Direktor und bezieht weder Gehalt noch Direktorenvergütung (daher fallen keine CPF-Beiträge an); der Gewinn nach Steuern wird entweder vollständig als One-Tier-Dividende (steuerfrei) ausgeschüttet oder in der Gesellschaft belassen — die Steuer ist gleich. Der CIT Rebate Cash Grant ist nicht enthalten (er setzt einen örtlichen Beschäftigten voraus).
Ausgaben sind belegte Betriebsausgaben, die im Jahr ihres Anfalls voll abziehbar sind; Abschreibungen (capital allowances), Verlustvortrag und erhöhte Abzüge werden nicht berücksichtigt.
Die GST (Waren- und Dienstleistungssteuer, 9 %) ist nicht enthalten: Sie wird an die Kunden weitergegeben und mindert den Gewinn nicht.

Quellen: IRAS, Individual income tax rates (resident rates YA 2024 onwards; YA 2024–2025 rebates), updated 27.04.2026 · IRAS, Earned Income Relief, updated 07.08.2026 · IRAS, CPF relief for self-employed / employee who is also self-employed, updated 07.08.2026 · CPF Board, MediSave Contribution Rates for SEPs (Non-Pensioners) – Applicable for 2026 · CPF Board, Saving as a self-employed person, updated 05.06.2026 · CPF Board, Why do I need to make MediSave contributions as a self-employed person (NTI above SGD 6,000), updated 02.06.2026 · IRAS, Tax guide for online sellers and service providers, updated 01.09.2026 · IRAS, Filing responsibilities of self-employed persons, updated 01.09.2026 · IRAS, Corporate income tax rate, rebates & tax exemption schemes, updated 07.08.2026 · IRAS, Dividends, updated 27.02.2026 · IRAS, Basic guide to corporate income tax for companies, updated 20.10.2026 · IRAS, Estimated Chargeable Income (ECI) filing, updated 10.08.2026 · IRAS, Overview of Form C-S / Form C-S (Lite) / Form C, updated 11.08.2026 · IRAS, Do I need to register for GST, updated 05.11.2026 · IRAS, Goods and Services Tax (GST): what it is and how it works (9%; zero-rated exports and international services), updated 30.10.2026 · IRAS, GST: Consultancy and professional services (s. 21(3)(j), (k); reimbursements and disbursements), updated 28.10.2026 · IRAS, Displaying and quoting prices (GST-inclusive prices; fine up to SGD 5,000), updated 25.09.2026 · ACRA, Step 2: Choosing a business structure · ACRA, Service & transaction fees: sole proprietorships & partnerships · ACRA, Renewing your registration for sole proprietorships or partnerships · Companies Act 1967, s. 145(1) · ACRA, Step 4.3: Choosing company directors & other key officers · ACRA, Step 4.4: Deciding on share capital & share types · ACRA, Due dates & requirements for annual general meetings · ACRA, Deadline & requirements for annual returns · ACRA, Post-registration guide: Local company · Singapore Customs, Import operations overview (UEN, Customs account, TradeNet; GST relief up to SGD 400) · SFA, Application process & fees for licence / permit for food retail (Food Shop SGD 195, Food Stall SGD 32, supermarket SGD 250 / 500) · SFA, Requirements for home-based food businesses (no SFA licence; restrictions) · SFA, Application process & fees for licence / registration for food manufacturing & storage (application fee SGD 147.20; licence fees; valid 1 year)

Geprüft: 10. November 2026

Schätzung für einen typischen Fall: Umsatzsteuer, Entlastungen für Gründer, andere Einkünfte und familienbezogene Entlastungen sind nicht berücksichtigt. Keine Steuerberatung.