Unternehmenssteuern: Argentinien – Rechner für Einzelunternehmer und Gesellschaften
Wählen Sie Branche, Rechtsform und Besteuerungsart, geben Sie Jahresumsatz und Jahresausgaben ein – der Rechner zeigt jede Steuer und jeden Beitrag, die Gesamtsumme und was Ihnen bleibt.
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Rechtsformen
Selbständige natürliche Person Persona humana que ejerce actividad independiente (monotributista o trabajador autónomo)
Sie arbeiten als natürliche Person mit CUIT-Steuernummer: Es gibt keine eigene juristische Person, und Sie haften für betriebliche Schulden mit Ihrem gesamten Vermögen. Sie wählen den Monotributo (wenn Sie dessen Grenzen einhalten) oder das allgemeine Regime — Ganancias, MwSt. (IVA) und autónomo-Beiträge.
Anforderungen
Die Registrierung ist kostenlos und erfolgt online bei der ARCA: CUIT und clave fiscal, danach Beitritt zum Monotributo über das Monotributo-Portal oder Registrierung für Ganancias, MwSt. und „Empadronamiento autónomos“ im Dienst „Sistema Registral“.
Elektronische Rechnungen für jeden Verkauf und jede Leistung: Monotributistas stellen Rechnungen vom Typ „C“ aus (Typ „E“ für Ausfuhren); autónomos im allgemeinen Regime stellen elektronische Rechnungen mit MwSt. aus.
Monotributo: Die Abgabe wird monatlich bis zum 20. gezahlt, ausschließlich elektronisch; Neueinstufung zweimal im Jahr — bis 5. Februar und bis 5. August — auf Grundlage der letzten 12 Monate.
Allgemeines Regime: monatliche autónomo-Beiträge nach Kategorie, jährliche autónomo-Neueinstufung, eine monatliche MwSt.-Erklärung (Art. 27 des MwSt.-Gesetzes) und eine jährliche Ganancias-Erklärung für das Kalenderjahr — Fristen laut Kalender der ARCA.
Die provinziale Umsatzsteuer Ingresos Brutos erfordert eine gesonderte Registrierung in der Provinz; in CABA und 13 Provinzen zahlt ein Monotributista sie als festen Betrag zusammen mit der Abgabe (Monotributo unificado).
EinzelunternehmerRégimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo)
Eine monatliche Abgabe anstelle von Ganancias und MwSt.: integrierte Steuer + SIPA-Rentenbeitrag + Krankenversicherungsbeitrag (obra social). Der Betrag hängt von der Kategorie A–K nach den Einnahmen der letzten 12 Monate ab; Ausgaben mindern ihn nicht.
Voraussetzungen
Einnahmen der letzten 12 Monate bis 126.610.838,75 ARS (Kategorie K, ARCA-Tabelle ab 1.08.2026); auch Fläche (bis 200 m²), Stromverbrauch (bis 20.000 kWh) und Miete (bis 8.378.658,45 ARS im Jahr) zählen.
Ausschluss, wenn Einkäufe und Ausgaben über 12 Monate 40 % der Grenze der Kategorie K bei Dienstleistungen (50.644.335,50 ARS) oder 80 % bei Warenverkauf (101.288.671 ARS) erreichen; ebenso bei Einfuhren zum Wiederverkauf, mehr als 3 Tätigkeiten oder Betriebseinheiten oder einem Stückpreis über 716.840,77 ARS (Art. 2, 20 des Anhangs zum Gesetz 24.977).
Die Leitung von Gesellschaften (dirección, administración o conducción de sociedades) ist vom Monotributo nicht erfasst (Art. 2).
Die Beträge werden zweimal im Jahr an den VPI angepasst (Art. 52); die Berechnung verwendet die vom 1.08.2026 bis 31.01.2027 geltende Tabelle × 12 Monate. Es wird keine MwSt. erhoben.
EinzelunternehmerTrabajador autónomo — Responsable Inscripto (régimen general: Impuesto a las Ganancias, IVA y aportes de autónomos)
Einkommensteuer für natürliche Personen nach einem Tarif von 5–35 % (Art. 94 des Einkommensteuergesetzes) auf den Gewinn nach autónomo-Beiträgen, dem steuerfreien Grundbetrag und dem Sonderabzug (Art. 30) + monatliche autónomo-Rentenbeiträge als fester Betrag je Kategorie. Die MwSt. von 21 % kommt gesondert hinzu und ist nicht enthalten.
Voraussetzungen
Pflicht, sobald die Grenzen des Monotributo überschritten werden oder die Tätigkeit von ihm ausgeschlossen ist; Registrierung für Ganancias, MwSt. und als autónomo.
Die Beitragskategorie richtet sich nach der Tätigkeit und den Bruttoeinkünften des Vorjahres (Dekret 1866/2006): Dienstleistungen (Tabelle II) über 20.000 ARS und andere Tätigkeiten (Tabelle III) über 25.000 ARS — Kategorie II. Diese Schwellen haben sich seit 2006 nicht geändert, daher ist es in der Praxis Kategorie II.
Abzüge 2026: steuerfreier Grundbetrag 6.019.671,36 ARS und Sonderabzug 21.068.849,78 ARS (der 2,5-fach erhöhte Grundbetrag) — nur wenn autónomo-Beiträge gezahlt werden; für „neue Berufstätige / Unternehmer“ 24.078.685,46 ARS (in der Berechnung nicht angewendet).
Die MwSt. von 21 % (Art. 28 des MwSt.-Gesetzes) gilt für inländische Lieferungen und Leistungen; im Ausland genutzte Leistungen liegen außerhalb der MwSt., und die Vorsteuer wird nach Art. 43 erstattet.
Gesellschaft (SAS / SRL) Sociedad por Acciones Simplificada (SAS) / Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL)
Eine eigene juristische Person: Der Inhaber haftet nur bis zur Höhe des eingebrachten Kapitals. Eine SAS kann von einer Person gegründet werden (Art. 34 des Gesetzes 27.349); eine SRL braucht mindestens zwei Gesellschafter, da nur eine SA eine Ein-Personen-Gesellschaft sein kann (Art. 1 des Gesetzes 19.550). SAS und SRL werden gleich besteuert.
Anforderungen
SAS: Gesellschaftsvertrag durch öffentliche oder private Urkunde mit beglaubigten Unterschriften; Eintragung im registro público innerhalb von 24 Stunden bei Verwendung des Mustervertrags; eine eintägige Bekanntmachung im amtlichen Bekanntmachungsblatt (Art. 35, 37, 38 des Gesetzes 27.349).
Das Mindestkapital einer SAS beträgt 2 gesetzliche Mindestlöhne (salario mínimo vital y móvil); Bareinlagen sind bei der Zeichnung zu mindestens 25 % einzuzahlen, der Rest innerhalb von 2 Jahren (Art. 40, 41).
Eine eingetragene SAS erhält ihre CUIT innerhalb von 24 Stunden (Art. 60); die Gesellschaft ist Responsable Inscripto für Ganancias und MwSt., führt Bücher und erstellt einen Jahresabschluss (libro de inventario y balances, Art. 58) und reicht eine jährliche Körperschaftsteuererklärung ein.
Ein Inhaber, der die Gesellschaft leitet, muss sich als autónomo registrieren (Art. 2 b) 1 des Gesetzes 24.241) — auch ohne Vergütung, mindestens in Kategorie III (Art. 14 der RG 2217/2007); der Monotributo ist für die Leitung von Gesellschaften nicht verfügbar (Art. 2 des Anhangs zum Gesetz 24.977).
GesellschaftSociedad por Acciones Simplificada (SAS) — Impuesto a las Ganancias de sociedades y dividendos
Die Gesellschaft zahlt Körperschaftsteuer nach einem progressiven Tarif von 25 / 30 / 35 % (Art. 73 des Einkommensteuergesetzes); von Dividenden an den Inhaber werden 7 % einbehalten. Der Gesellschafter-Geschäftsführer zahlt autónomo-Beiträge (Kategorie III).
Voraussetzungen
Tarif für Geschäftsjahre ab 1.01.2026: 25 % bis 133.514.185,74 ARS, 30 % bis 1.335.141.857,38 ARS, 35 % darüber; die Stufen werden jährlich an den VPI angepasst.
Dividenden an eine ansässige natürliche Person: 7 %, von der Gesellschaft einbehalten; für einen nicht für Ganancias registrierten Inhaber ist dies die abschließende Zahlung (Art. 97).
Ein Inhaber, der die Gesellschaft leitet, zahlt autónomo-Beiträge auch ohne Vergütung — mindestens Kategorie III (Tabelle I des Dekrets 1866/2006, Art. 14 der RG 2217/2007); in der Berechnung enthalten, unabhängig davon, ob Dividenden gezahlt werden.
Eine SRL wird gleich besteuert (Art. 73 a) 2), braucht aber mindestens zwei Gesellschafter.
Softwareentwicklung, IT-Dienstleistungen, Beratung für Unternehmen und Selbstständige.
Der Monotributo ist verfügbar: Die integrierte Steuer richtet sich nach der Spalte „Dienstleistungen“ (z. B. Kategorie J — 977.510,14 ARS im Monat); Ausschluss, wenn die Ausgaben über 12 Monate 40 % der Grenze der Kategorie K (50.644.335,50 ARS) erreichen.
Ausfuhr von Leistungen an ausländische Kunden: Ein Monotributista stellt eine Rechnung vom Typ „E“ aus; im allgemeinen Regime liegen im Ausland genutzte Leistungen außerhalb der MwSt. (Art. 1 b) und 43 des MwSt.-Gesetzes).
Eine Gesellschaft für Software und IT-Leistungen kann dem Regime Economía del Conocimiento beitreten (Gesetz 27.506, bis 31.12.2029): Die Körperschaftsteuer ist für Kleinst- und kleine Gesellschaften um 60 % niedriger; eine Kleinstgesellschaft, die jünger als 3 Jahre ist, weist nur ihre Haupttätigkeit nach. In der Berechnung nicht enthalten.
Ingresos Brutos (provinziale Umsatzsteuer) wird gesondert erhoben und ist nicht enthalten: In CABA und 13 Provinzen zahlt ein Monotributista einen festen Betrag mit der Abgabe (Monotributo unificado); im allgemeinen Regime ist es ein Prozentsatz der Einnahmen zu den Sätzen der Provinz.
Sonstige Dienstleistungen für Unternehmen Entwurf – Daten werden geprüft
Marketing, Design, Übersetzungen, Ingenieurleistungen, Buchhaltung und andere fachliche Dienstleistungen für Unternehmen.
Der Monotributo richtet sich nach der Spalte „Dienstleistungen“ mit der Ausgabengrenze von 40 % der Grenze der Kategorie K; ein autónomo im allgemeinen Regime fällt unter Tabelle II, Kategorie II.
Akademische Berufe (Buchhalter, Ingenieur, Übersetzer) mit einer verpflichtenden provinzialen Berufsrentenkasse: Für sie ist der Beitritt zum nationalen SIPA freiwillig (Art. 3 b) 4 des Gesetzes 24.241).
MwSt. von 21 % im allgemeinen Regime; Leistungen an Kunden im Ausland liegen außerhalb der MwSt. (Art. 1 b), 43 des MwSt.-Gesetzes).
Ingresos Brutos (provinziale Umsatzsteuer) wird gesondert erhoben und ist nicht enthalten: In CABA und 13 Provinzen zahlt ein Monotributista einen festen Betrag mit der Abgabe (Monotributo unificado); im allgemeinen Regime ist es ein Prozentsatz der Einnahmen zu den Sätzen der Provinz.
Dienstleistungen für Privatpersonen Entwurf – Daten werden geprüft
Haushaltsnahe Dienstleistungen, Reparaturen, Kosmetik, Nachhilfe, Fotografie — für Privatkunden.
Der Monotributo richtet sich nach der Spalte „Dienstleistungen“ (Reparaturen, Kosmetik, Unterricht, Fotografie); ein Monotributista stellt Rechnungen vom Typ „C“ aus und berechnet keine MwSt.
Die Kategorie hängt nicht nur von den Einnahmen ab, sondern auch von Fläche, Stromverbrauch und Miete: Ein Salon oder eine Werkstatt kann in eine höhere Kategorie fallen, als es allein die Einnahmen ergeben würden.
Im allgemeinen Regime unterliegen Leistungen an die Allgemeinheit 21 % MwSt.; der autónomo fällt unter Tabelle II, Kategorie II.
Ingresos Brutos (provinziale Umsatzsteuer) wird gesondert erhoben und ist nicht enthalten: In CABA und 13 Provinzen zahlt ein Monotributista einen festen Betrag mit der Abgabe (Monotributo unificado); im allgemeinen Regime ist es ein Prozentsatz der Einnahmen zu den Sätzen der Provinz.
Handel mit Waren Entwurf – Daten werden geprüft
Einzel- und Großhandel, auch Onlineshop (ohne verbrauchsteuerpflichtige Waren).
Der Monotributo richtet sich nach der Spalte „Warenverkauf“ mit einer niedrigeren integrierten Steuer in den oberen Kategorien (Kategorie K — 456.171,40 ARS statt 1.368.514,20 ARS im Monat); Stückpreis bis 716.840,77 ARS.
Ausschluss vom Monotributo: Einkäufe und Ausgaben über 12 Monate von 80 % der Grenze der Kategorie K (101.288.671 ARS) oder mehr; Einfuhr von Waren zum Wiederverkauf; mehr als 3 Verkaufsstellen.
Allgemeines Regime: 21 % MwSt.; autónomo in Tabelle III (über 25.000 ARS — Kategorie II).
Ingresos Brutos (provinziale Umsatzsteuer) wird gesondert erhoben und ist nicht enthalten: In CABA und 13 Provinzen zahlt ein Monotributista einen festen Betrag mit der Abgabe (Monotributo unificado); im allgemeinen Regime ist es ein Prozentsatz der Einnahmen zu den Sätzen der Provinz.
Herstellung von Waren Entwurf – Daten werden geprüft
Herstellung und Verkauf eigener Erzeugnisse: Lebensmittel, Möbel, Kleidung, Handgemachtes.
Der Verkauf eigener Produkte richtet sich nach der Monotributo-Spalte „Warenverkauf“; Ausschluss, wenn Materialeinkäufe und Ausgaben über 12 Monate 80 % der Grenze der Kategorie K (101.288.671 ARS) erreichen.
Für eine Werkstatt sind die physischen Parameter maßgeblich: Fläche (bis 200 m² in den Kategorien G–K) und Stromverbrauch (bis 20.000 kWh im Jahr).
Allgemeines Regime: 21 % MwSt.; autónomo in Tabelle III (Kategorie II).
Ingresos Brutos (provinziale Umsatzsteuer) wird gesondert erhoben und ist nicht enthalten: In CABA und 13 Provinzen zahlt ein Monotributista einen festen Betrag mit der Abgabe (Monotributo unificado); im allgemeinen Regime ist es ein Prozentsatz der Einnahmen zu den Sätzen der Provinz.
Annahmen
Ein Inhaber, in Argentinien steuerlich ansässig, ohne Beschäftigte, ohne andere Einkünfte, ohne Kinder; volles Jahr 2026; Beträge in argentinischen Pesos (ARS). Zur Orientierung: 1 EUR = 1.730,175 ARS (Kurs der BCRA vom 2.01.2026).
Monotributo: Die Kategorie wird nach den Jahreseinnahmen anhand der vom 1.08.2026 bis 31.01.2027 geltenden ARCA-Tabelle bestimmt, Abgabe × 12. Von Januar bis Juli 2026 galt eine niedrigere Tabelle, daher ist der tatsächliche Betrag für 2026 etwas geringer. Es wird angenommen, dass Fläche, Stromverbrauch und Miete zur Einnahmenkategorie passen; obra social ohne Familienangehörige.
Die autónomo-Beiträge sind die Summe der von der ARCA veröffentlichten Monatsbeträge 2026 (Januar–Oktober veröffentlicht, November–Dezember auf dem Niveau von Oktober); die Kategorie verwendet die Einnahmen des laufenden Jahres statt des Vorjahres; die optionale niedrigere Kategorie (Gewinn < 30 % der Einnahmen) wird nicht angewendet.
Ganancias im allgemeinen Regime: Bemessungsgrundlage sind die Einnahmen minus Ausgaben, minus autónomo-Beiträge (Art. 85 d), minus steuerfreier Grundbetrag und Sonderabzug (Art. 30 a), c) 1); der Tarif nach Art. 94 für 2026. Vorauszahlungen (anticipos) und die Steuer auf Banktransaktionen sind nicht enthalten.
MwSt. und Ingresos Brutos sind nicht enthalten. Für die Gesellschaft: Der Inhaber bezieht kein Gehalt, zahlt aber als Geschäftsführer autónomo-Beiträge der Kategorie III; der Gewinn nach Steuern wird entweder vollständig als Dividende ausgeschüttet oder in der Gesellschaft belassen.
Schätzung für einen typischen Fall: Umsatzsteuer, Entlastungen für Gründer, andere Einkünfte und familienbezogene Entlastungen sind nicht berücksichtigt. Keine Steuerberatung.
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