Regímenes fiscales para personas físicas: Estados Unidos

Regímenes preferentes y especiales en 27 países para quienes se trasladan, trabajan por cuenta propia, invierten o cobran una pensión. Para cada uno: requisitos, plazos y base legal.

Regímenes: 5

Exención de FICA para estudiantes, profesores e investigadores extranjeros no residentes

FICA exemption for nonresident alien students, teachers and researchers (F-1, J-1, M-1, Q-1)

VigentePara quienes se trasladan

Exención de Social Security y Medicare (7,65% a cargo del trabajador)

Detalles

Para quién: Extranjeros no residentes (nonresident aliens) con estatus F-1, J-1, M-1 o Q-1: estudiantes, y profesores e investigadores J-1/Q-1 durante menos de 2 años naturales.
Cómo funciona: Los salarios por servicios permitidos por el estatus del visado están exentos de Social Security y Medicare (7,65% a cargo del trabajador) mientras la persona sea nonresident alien según el IRC 7701(b); la exención termina con un cambio de estatus (p. ej., a H-1B) o al pasar a ser residente. Siguen aplicándose los impuestos federal y estatal sobre la renta.
Duración: Mientras sea nonresident alien según el IRC 7701(b) con estatus F/J/M/Q (para profesores e investigadores J-1/Q-1, normalmente menos de 2 años naturales)
Cómo acogerse: Automática si el trabajo está autorizado por el USCIS y corresponde a la finalidad del visado; comunique su estatus a su empleador.
Límites y riesgos: No se aplica a los dependientes J-2, al trabajo ajeno a la finalidad del visado, tras un cambio de estatus (p. ej., a H-1B) ni al pasar a ser residente; siguen aplicándose los impuestos federal y estatal sobre la renta.
Base legal: IRS, Alien liability for Social Security and Medicare taxes of foreign teachers, foreign researchers and other foreign professionals
Revisado: 4 de noviembre de 2026

Deducción por rendimientos empresariales cualificados (Section 199A)

Qualified business income deduction (Section 199A)

VigentePara autónomos

Deducción de hasta el 20% de los rendimientos empresariales; desde 2026, al menos 400 USD si los rendimientos de la actividad son de 1.000 USD o más

Detalles

Para quién: Personas físicas con rendimientos empresariales de empresas individuales, sociedades de personas, S corporations, trusts y herencias; no los asalariados ni las C corporations.
Cómo funciona: Deducción de hasta el 20% de los rendimientos empresariales cualificados (con el límite del 20% de la base imponible menos las ganancias de capital netas); se aplican límites a determinados negocios de servicios y por encima de ciertos umbrales de renta. Convertida en permanente por la OBBBA (2025).
Cómo acogerse: En el Form 1040, tanto si aplica la deducción estándar como si detalla sus deducciones.
Límites y riesgos: No aplicable a salarios ni a C corporations; para determinados negocios de servicios y rentas por encima del umbral, la deducción se limita o se pierde.
Base legal: Internal Revenue Code § 199A; IRS, Business owners can claim a qualified business income deduction
Revisado: 4 de noviembre de 2026

Puerto Rico Act 60: Resident Individual Investor

Inversionista Residente Individual (Código de Incentivos, Ley 60-2019) — Puerto Rico, US territory

VigentePara inversores

Impuesto de Puerto Rico del 0% (solicitudes hasta el 31/12/2026) o del 4% (solicitudes posteriores) sobre dividendos, intereses y ganancias posteriores al traslado

Detalles

Para quién: Personas que se trasladan a Puerto Rico (territorio de EE. UU. con sistema tributario propio) y pasan a ser residentes bona fide con un decreto; para solicitudes posteriores al 31/12/2026, no haber sido residente en Puerto Rico en los 6 años anteriores al traslado.
Cómo funciona: Tributación preferente en Puerto Rico de dividendos, intereses y ganancias de capital posteriores al traslado: decretos solicitados hasta el 31/12/2026 — 0% (hasta el 31/12/2035); solicitudes posteriores al 31/12/2026 — 4% hasta el 31/12/2055 (Act 38-2026; pendiente de aprobación por la Fiscal Oversight Board en el momento de la comprobación). Los ciudadanos estadounidenses solo están exentos del impuesto federal por las rentas de fuente puertorriqueña; los salarios obtenidos allí siguen sujetos a FICA.
Duración: Hasta el 31/12/2035 (0%) o el 31/12/2055 (4%)
Cómo acogerse: Solicite un decreto al Gobierno de Puerto Rico y trasládese, pasando a ser residente bona fide de Puerto Rico.
Límites y riesgos: Los ciudadanos estadounidenses solo están exentos del impuesto federal por las rentas de fuente puertorriqueña; la FICA sigue aplicándose; se exige una residencia efectiva en Puerto Rico.
Base legal: Código de Incentivos de Puerto Rico (Ley 60-2019), as amended by Ley 38-2026; DLA Piper summary
Revisado: 4 de noviembre de 2026

Exclusión de rentas del trabajo obtenidas en el extranjero (FEIE)

Foreign earned income exclusion (IRC § 911)

VigenteOtros

Hasta 132.900 USD de rentas del trabajo extranjeras (2026) libres del impuesto federal sobre la renta

Detalles

Para quién: Ciudadanos y residentes de EE. UU. con domicilio fiscal (tax home) en el extranjero: residentes bona fide de un país extranjero durante un año fiscal completo, o con presencia física en el extranjero durante 330 días completos en 12 meses
Cómo funciona: Las rentas del trabajo realizado en el extranjero se excluyen de la base imponible — hasta 132.900 USD en 2026; puede añadirse una exclusión o deducción por vivienda. El resto de la renta tributa a los tipos que se aplicarían sin la exclusión.
Cómo acogerse: Form 2555 adjunto al Form 1040 del año.
Límites y riesgos: No reduce el self-employment tax (impuesto de autónomos); no cubre pensiones, rendimientos de inversiones ni retribuciones del Gobierno de EE. UU.; un resident alien solo puede usar la prueba bona fide si es nacional de un país con convenio.
Base legal: 26 U.S.C. § 911; Rev. Proc. 2025-32, sec. 4.39; IRS, Foreign earned income exclusion
Revisado: 4 de noviembre de 2026

Deducción incrementada para mayores (65+)

Enhanced deduction for seniors (IRC § 151(d)(5)(C))

VigentePara pensionistas

Deducción adicional de 6.000 USD por persona de 65 años o más

Detalles

Para quién: Contribuyentes de 65 años o más a final de año con Social Security number; matrimonios solo en declaración conjunta
Cómo funciona: Una deducción adicional de 6.000 USD por cada persona de 65 años o más (12.000 USD si ambos cónyuges cumplen los requisitos), además de la deducción estándar existente para mayores. Se reduce en un 6% del AGI modificado que supere 75.000 USD (150.000 USD en declaración conjunta). Se aplica de 2025 a 2028.
Duración: Ejercicios fiscales 2025 a 2028
Cómo acogerse: En el Form 1040; debe indicarse el SSN de cada persona de 65 años o más.
Límites y riesgos: Se elimina por completo con rentas más altas; las rentas extranjeras excluidas en virtud del § 911 cuentan para el umbral; los matrimonios deben presentar declaración conjunta.
Base legal: 26 U.S.C. § 151(d)(5)(C) (Pub. L. 119-21, § 70103); IRS, Check your eligibility for the new enhanced deduction for seniors
Revisado: 4 de noviembre de 2026

El catálogo describe las condiciones generales. Que un régimen se ajuste a su caso depende de sus circunstancias y de la decisión de la administración tributaria.