Regímenes fiscales para personas físicas: Pakistán

Regímenes preferentes y especiales en 27 países para quienes se trasladan, trabajan por cuenta propia, invierten o cobran una pensión. Para cada uno: requisitos, plazos y base legal.

Regímenes: 4

Exención de las rentas de fuente extranjera para residentes de corta duración

Foreign-source income of short-term resident individuals (section 50, Income Tax Ordinance 2001)

VigentePara quienes se trasladan

Las rentas de fuente extranjera están exentas del impuesto pakistaní.

Detalles

Para quién: Personas que son residentes únicamente por razón de un empleo en Pakistán y permanecen allí no más de tres años.
Cómo funciona: Las rentas de fuente extranjera están exentas; la exención no cubre las rentas de un negocio establecido en Pakistán ni las rentas de fuente extranjera traídas a Pakistán o percibidas allí. El salario pakistaní tributa según la escala ordinaria.
Duración: Mientras su presencia total en Pakistán no supere 3 años.
Cómo acogerse: Automático: declare las rentas extranjeras como exentas en la declaración anual.
Límites y riesgos: No se aplica a las rentas extranjeras traídas a Pakistán o percibidas allí, ni a las rentas de un negocio creado en Pakistán; el salario pakistaní tributa normalmente.
Base legal: Income Tax Ordinance, 2001, s. 50
Revisado: 4 de noviembre de 2026

Exención de las rentas de fuente extranjera para expatriados que regresan

Foreign-source income of returning expatriates (section 51, Income Tax Ordinance 2001)

VigentePara quienes se trasladan

Las rentas de fuente extranjera están exentas durante dos años fiscales.

Detalles

Para quién: Ciudadanos pakistaníes que pasan a ser residentes tras al menos cuatro años fiscales de no residencia.
Cómo funciona: Las rentas de fuente extranjera están exentas en el año fiscal en que se pasa a ser residente y en el siguiente. Por otra parte, el salario obtenido en el extranjero en el año de la salida está exento.
Duración: El año fiscal en que pasa a ser residente y el año fiscal siguiente.
Cómo acogerse: Automático: declare las rentas extranjeras como exentas en la declaración; conserve la prueba de los cuatro años de no residencia.
Límites y riesgos: Solo para ciudadanos pakistaníes no residentes en cada uno de los cuatro años fiscales anteriores; las rentas de fuente pakistaní tributan normalmente.
Base legal: Income Tax Ordinance, 2001, s. 51(1)–(2)
Revisado: 4 de noviembre de 2026

Impuesto definitivo sobre la exportación de software y servicios de TI / habilitados por TI

Export of computer software or IT / IT-enabled services (section 154A, Income Tax Ordinance 2001; Division IVA, Part III, First Schedule)

VigentePara autónomos

0,25 % de los ingresos de exportación como impuesto definitivo para exportadores de TI registrados en el PSEB (1 % para otras exportaciones de servicios).

Detalles

Para quién: Personas (incluidos freelance) que exportan software, servicios de TI o habilitados por TI; el tipo reducido se aplica a quienes están registrados en el Pakistan Software Export Board (PSEB).
Cómo funciona: El banco retiene el impuesto al cobrarse los ingresos de exportación: 0,25 % para exportadores de software, servicios de TI o habilitados por TI registrados y certificados por el PSEB (años fiscales 2024–2029), 1 % para otras exportaciones de servicios. La retención es un impuesto definitivo si se presenta la declaración (y, en su caso, las declaraciones de retenciones y del impuesto sobre las ventas exigidas); no se concede crédito por impuesto extranjero. El contribuyente puede renunciar cada año en la declaración y tributar por el régimen ordinario.
Duración: Tipo del 0,25 % fijado para los años fiscales 2024–2029.
Cómo acogerse: Regístrese en el PSEB y cobre los ingresos de exportación a través de un banco; presente la declaración anual en IRIS antes del 30 de septiembre.
Límites y riesgos: Definitivo solo si se presenta la declaración; sin crédito por impuesto extranjero; sin registro en el PSEB el tipo es del 1 %.
Base legal: Income Tax Ordinance, 2001, s. 154A(1)–(3); First Schedule, Part III, Division IVA
Revisado: 4 de noviembre de 2026

Tributación reducida de las pensiones

Tax on pension (section 149(1A), Income Tax Ordinance 2001; Division I, Part I, First Schedule)

VigentePara pensionistas

0 % hasta 10 millones de Rs al año, 5 % por encima; sin impuesto desde los 70 años.

Detalles

Para quién: Personas que perciben una pensión de un antiguo empleador (incluido el Estado).
Cómo funciona: Pensión de un antiguo empleador hasta 10 millones de Rs al año — 0 %; por encima — 5 % del exceso como impuesto definitivo. Las personas de 70 años o más no pagan impuesto por la pensión. La pensión se incluye en la categoría 'Salary', por lo que no se aplica el recargo del 10 %. Si sigue trabajando para el antiguo empleador o una entidad vinculada, la pensión tributa a los tipos ordinarios del salario.
Cómo acogerse: Automático: el pagador de la pensión retiene el impuesto; declare la pensión en la declaración anual.
Límites y riesgos: Solo pensiones de un antiguo empleador; si todavía trabaja para ese empleador o una entidad vinculada, se aplican los tipos ordinarios del salario.
Base legal: Income Tax Ordinance, 2001, s. 12(2A), s. 4AB proviso (as amended by Finance Act 2026), s. 149(1A); First Schedule, Part I, Division I, clause (2), proviso
Revisado: 4 de noviembre de 2026

El catálogo describe las condiciones generales. Que un régimen se ajuste a su caso depende de sus circunstancias y de la decisión de la administración tributaria.