Regímenes fiscales para personas físicas: Chequia

Regímenes preferentes y especiales en 27 países para quienes se trasladan, trabajan por cuenta propia, invierten o cobran una pensión. Para cada uno: requisitos, plazos y base legal.

Regímenes: 4

Impuesto a tanto alzado para autónomos (paušální daň)

Paušální daň (paušální režim)

VigentePara autónomos

Un pago mensual en lugar del impuesto sobre la renta, del seguro de pensiones y de salud y de las declaraciones: 9.162 / 16.745 / 27.139 CZK en 2026

Detalles

Para quién: Autónomos (OSVČ) cuyos ingresos por actividad por cuenta propia del año anterior no superaron 2.000.000 CZK, que no son sujetos pasivos del IVA, ni socios de una v.o.s. ni socios colectivos de una k.s., y que no tienen otras rentas salvo las exentas, las sujetas a retención y hasta 50.000 CZK de rentas del capital, de alquiler y otras.
Cómo funciona: Un único pago mensual que sustituye al impuesto sobre la renta, al seguro de pensiones y de salud y a las declaraciones: en 2026, tramo I — 9.162 CZK (reducido desde 9.984 CZK a partir del 1.7.2026 con efecto retroactivo al 1.1.2026), tramo II — 16.745 CZK, tramo III — 27.139 CZK. Tramo I — ingresos de hasta 1 millón de CZK (hasta 1,5 / 2 millones si al menos el 75 % de los ingresos da derecho a gastos a tanto alzado del 80 %/60 % o del 80 %), tramo II — hasta 1,5 millones de CZK (hasta 2 millones con el 80 %/60 %), tramo III — hasta 2 millones de CZK.
Cómo acogerse: Presente el oznámení o vstupu do paušálního režimu antes del 10 de enero (nuevos autónomos: a más tardar el día de inicio de la actividad), eligiendo un tramo; por vía electrónica (obligatoria si tiene buzón de datos), por correo o en persona. Los pagos vencen el día 20 de cada mes.
Límites y riesgos: No puede estar registrado a efectos del IVA ni tener rendimientos del trabajo (salvo rentas sujetas a retención); el pago no depende de los ingresos reales: con ingresos bajos el régimen general puede salir más barato; si los ingresos superan el límite del tramo, deberá pagar más o presentar una declaración.
Base legal: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 2a, § 7a, § 38lc; Finanční správa: Informace k institutu paušální daně pro rok 2025 a 2026
Revisado: 4 de noviembre de 2026

Gastos como porcentaje de los ingresos (gastos a tanto alzado)

Výdaje procentem z příjmů (výdajové paušály)

VigentePara autónomos

Deducir el 80 / 60 / 40 / 30 % de los ingresos en lugar de los gastos reales

Detalles

Para quién: Autónomos con rendimientos de actividades por cuenta propia (actividades comerciales, profesiones liberales, arrendamiento de activos empresariales) que no llevan registro de los gastos reales.
Cómo funciona: En lugar de los gastos reales se deduce un porcentaje de los ingresos: 80 % — artesanía y agricultura (máx. 1.600.000 CZK), 60 % — otras actividades comerciales (máx. 1.200.000 CZK), 40 % — profesiones liberales y otras actividades por cuenta propia (máx. 800.000 CZK), 30 % — arrendamiento de activos empresariales (máx. 600.000 CZK); el resto tributa al 15 %/23 % con la deducción por contribuyente.
Cómo acogerse: Se elige en la declaración anual sin solicitud aparte; debe llevar un registro de ingresos y derechos de cobro; el método no puede cambiarse con efecto retroactivo.
Límites y riesgos: Topes de los importes deducibles: 1.600.000 CZK (80 %), 1.200.000 (60 %), 800.000 (40 %), 600.000 (30 %); se consideran que cubren todos los gastos; las cotizaciones sociales y de salud de los autónomos se pagan por separado.
Base legal: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 7 odst. 7–8
Revisado: 4 de noviembre de 2026

Exención de las ganancias en valores (plazo de tenencia y límite de 100.000 CZK)

Osvobození příjmů z prodeje cenných papírů (časový test a limit 100 000 Kč)

VigentePara inversores

0 % de impuesto por la venta de valores tras 3 años de tenencia o por ventas de hasta 100.000 CZK al año

Detalles

Para quién: Personas físicas que venden acciones, bonos, participaciones en fondos y otros valores (y criptoactivos) que no forman parte del patrimonio empresarial.
Cómo funciona: Las ganancias por la venta de un valor están exentas si han transcurrido más de 3 años entre la compra y la venta (5 años para un kmenový list). Con independencia del plazo de tenencia, las ventas están exentas si el importe total obtenido por valores en el año no supera 100.000 CZK. Para los criptoactivos se aplican los mismos 3 años y 100.000 CZK, pero la exención por 3 años tiene un tope de 40.000.000 CZK al año. Las rentas exentas superiores a 5.000.000 CZK deben comunicarse a la oficina tributaria dentro del plazo de declaración.
Cómo acogerse: Se aplica automáticamente, sin solicitud; conserve la prueba de la fecha de compra. Si una sola renta exenta supera 5.000.000 CZK, presente el oznámení o osvobozených příjmech dentro del plazo de declaración.
Límites y riesgos: No cubre los valores afectos al patrimonio empresarial (hasta 3 años después de cesar la actividad) ni los adquiridos mediante una opción cualificada para empleados; los dividendos y los intereses siguen tributando; no comunicar las rentas exentas se sanciona.
Base legal: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 4 odst. 1 písm. t), u), zj), zk), § 4 odst. 3, § 38v
Revisado: 4 de noviembre de 2026

Deducción de las aportaciones a productos de ahorro para la jubilación

Odpočet příspěvků na produkty spoření na stáří (penzijní spoření, životní pojištění, dlouhodobý investiční produkt)

VigentePara inversores

Base imponible reducida hasta 48.000 CZK al año (hasta 7.200 CZK de impuesto al tipo del 15 %)

Detalles

Para quién: Residentes en Chequia (y residentes en la UE/EEE con al menos el 90 % de sus rentas procedentes de Chequia) que aportan a productos de ahorro para la jubilación: penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření, seguro de vida privado, producto de inversión a largo plazo (DIP) o seguro de dependencia.
Cómo funciona: Pueden deducirse de la base imponible aportaciones de hasta 48.000 CZK al año en total. El producto no puede pagar prestaciones antes de 120 meses ni antes del año en que cumpla 60 años. Para el penzijní připojištění y el doplňkové penzijní spoření solo es deducible la parte de la aportación que supere el importe que da derecho a la aportación estatal máxima. En caso de rescate anticipado, el beneficio debe devolverse mediante una declaración.
Cómo acogerse: Se solicita en la declaración anual (o en la regularización anual del empleador) con el certificado del proveedor de las aportaciones pagadas.
Límites y riesgos: El tope de 48.000 CZK es común a todos los productos y al seguro de dependencia; el rescate anticipado implica devolver el beneficio; los no residentes fuera de la UE/EEE no tienen derecho.
Base legal: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 15 odst. 6–8, § 15a, § 15b, § 38g odst. 5
Revisado: 4 de noviembre de 2026

El catálogo describe las condiciones generales. Que un régimen se ajuste a su caso depende de sus circunstancias y de la decisión de la administración tributaria.