Regímenes fiscales para personas físicas: Singapur

Regímenes preferentes y especiales en 27 países para quienes se trasladan, trabajan por cuenta propia, invierten o cobran una pensión. Para cada uno: requisitos, plazos y base legal.

Regímenes: 6

Régimen Not Ordinarily Resident (NOR)

Not Ordinarily Resident (NOR) Scheme

Cerrado a nuevas incorporacionesPara quienes se trasladan

Exención de la parte del salario correspondiente a los días trabajados en el extranjero (impuesto mínimo del 10 %)

Detalles

Para quién: Residentes fiscales a los que IRAS concedió el estatus NOR (el último, para los YA 2020–2024); los extranjeros que llegan ahora no pueden acogerse a él.
Cómo funciona: El régimen ha desaparecido: el último estatus NOR se concedió para los YA 2020–2024 y terminó con el YA 2024. Sus ventajas eran el prorrateo temporal de los rendimientos del trabajo por los días de viaje de negocios en el extranjero (al menos 90 días fuera de Singapur, rendimientos del trabajo de al menos 160.000 SGD, impuesto mínimo del 10 % sobre el total de los rendimientos del trabajo) y la exención de las aportaciones del empleador a fondos de pensiones extranjeros no obligatorios.
Cómo acogerse: Cerrado: no se concede ningún nuevo estatus NOR; los últimos terminaron con el YA 2024.
Límites y riesgos: No incluía las remuneraciones de administradores ni el impuesto de Singapur asumido por el empleador.
Base legal: IRAS — Not Ordinarily Resident (NOR) Scheme (updated 02.03.2026)
Revisado: 10 de noviembre de 2026

Exención por empleo de corta duración para no residentes (hasta 60 días)

Exemption of short-term employment income of non-residents (60 days)

VigentePara trabajadores por cuenta ajena

El salario de hasta 60 días de trabajo al año no tributa

Detalles

Para quién: No residentes que trabajan en Singapur 60 días o menos en un año natural; no para administradores de sociedades, artistas del espectáculo ni profesionales.
Cómo funciona: El salario por un trabajo en Singapur de no más de 60 días al año está exento. No se aplica cuando los viajes son accesorios a un empleo en Singapur.
Cómo acogerse: Sin solicitud: se aplica cuando se cumplen los requisitos.
Límites y riesgos: A partir del día 61: 15 % o los tipos para residentes si son mayores; las remuneraciones de administradores tributan al 24 %.
Base legal: Income Tax Act 1947, s. 13(6)–(7); IRAS — Working out my tax residency (updated 12.05.2026)
Revisado: 10 de noviembre de 2026

Exención de las rentas de fuente extranjera recibidas por personas físicas

Exemption of foreign-sourced income received in Singapore by individuals

VigenteOtros

Las rentas extranjeras (p. ej., dividendos e intereses) recibidas en Singapur no tributan

Detalles

Para quién: Personas físicas residentes en Singapur con rentas del extranjero (salvo las rentas recibidas a través de una sociedad personalista en Singapur).
Cómo funciona: Las rentas de fuente extranjera recibidas en Singapur (incluso en una cuenta bancaria de Singapur) en general no tributan y no es necesario declararlas. Excepciones: las rentas recibidas a través de una sociedad personalista en Singapur; los rendimientos del trabajo realizado en el extranjero que es accesorio a un empleo en Singapur, o el salario de un empleador extranjero por el trabajo en Singapur.
Cómo acogerse: Sin solicitud; esas rentas no se declaran.
Límites y riesgos: No incluye las rentas a través de una sociedad personalista de Singapur; el país de origen puede seguir gravando las rentas según sus normas y el convenio.
Base legal: Income Tax Act 1947, s. 13(7A); IRAS — Income received from overseas (updated 02.03.2026)
Revisado: 10 de noviembre de 2026

Sin impuesto sobre las ganancias de capital de personas físicas, los dividendos one-tier ni los intereses cualificados

Non-taxation of capital gains, one-tier dividends and qualifying interest of individuals

VigentePara inversores

0 % sobre las ganancias de capital, los dividendos one-tier y los intereses de depósitos

Detalles

Para quién: Inversores particulares (residentes y no residentes) que no negocian con activos como actividad empresarial.
Cómo funciona: Las ganancias por la venta de inmuebles, acciones e instrumentos financieros (incluidos los tokens digitales) en general no tributan, salvo la negociación con ánimo de lucro (frecuencia, motivos, periodo de tenencia). Los dividendos de sociedades de Singapur en el sistema one-tier no tributan (salvo los de cooperativas). Los intereses de depósitos en bancos autorizados y sociedades financieras con licencia en Singapur, de valores de deuda y de fuente extranjera no tributan.
Cómo acogerse: Sin solicitud; las ganancias no imponibles no se declaran.
Límites y riesgos: La negociación con inmuebles o activos como actividad empresarial tributa; los valores de deuda y los intereses extranjeros solo se benefician si no se poseen a través de una sociedad personalista ni como existencias.
Base legal: IRAS — Gains from sale of property, shares and financial instruments (27.02.2026); Dividends (27.02.2026); Interest (15.10.2026)
Revisado: 10 de noviembre de 2026

Supplementary Retirement Scheme (SRS)

VigentePara pensionistas

Deducción de las aportaciones hasta 35.700 SGD (extranjeros) y tributación solo del 50 % de los reembolsos en la jubilación

Detalles

Para quién: Ciudadanos, residentes permanentes y extranjeros de 18 años o más que abren una cuenta SRS con un operador SRS.
Cómo funciona: Las aportaciones al SRS son deducibles en el año de liquidación siguiente: hasta 15.300 SGD al año para ciudadanos y PR y 35.700 SGD para extranjeros (dentro del límite global de deducciones de 80.000 SGD). Tras la edad legal de jubilación solo tributa el 50 % de los reembolsos, que pueden repartirse en 10 años; los reembolsos anticipados tributan íntegramente con una penalización del 5 %.
Cómo acogerse: Abra una cuenta SRS con un operador SRS y realice aportaciones; la deducción se concede en el año de liquidación siguiente al año de la aportación.
Límites y riesgos: Para extranjeros y PR, el operador retiene el 24 % de los reembolsos (15 % si los reembolsos anuales no superan 200.000 SGD y no hay otras rentas); el impuesto definitivo se liquida al presentar la declaración.
Base legal: IRAS — SRS contributions (updated 14.08.2026); Tax on SRS withdrawals (updated 03.09.2026)
Revisado: 10 de noviembre de 2026

Fixed Expense Deduction Ratio (FEDR) para trabajadores por cuenta propia

Fixed Expense Deduction Ratio (FEDR) for self-employed persons and platform workers

VigentePara autónomos

Deducción del 20 al 60 % de los ingresos sin justificar gastos

Detalles

Para quién: Agentes comisionistas por cuenta propia, conductores de taxi y de vehículos de alquiler con conductor, y repartidores.
Cómo funciona: En lugar de los gastos reales, puede deducirse una parte fija de los ingresos: agentes comisionistas 25 % (ingresos brutos totales no superiores a 50.000 SGD); conductores de taxi y de alquiler con conductor 60 %; repartidores 20 % (a pie, en transporte público, en bicicletas sin motor), 35 % (vehículos de movilidad personal motorizados, bicicletas con pedaleo asistido, motocicletas), 60 % (furgonetas), si los ingresos brutos por reparto no superan 50.000 SGD.
Cómo acogerse: Se elige cada año en la declaración (e-Filing); se aplica automáticamente a los ingresos precumplimentados.
Límites y riesgos: Solo para las actividades enumeradas; límites de ingresos de 50.000 SGD para agentes y repartidores; en su lugar pueden deducirse los gastos reales.
Base legal: IRAS — Fixed Expense Deduction Ratio for self-employed persons and platform workers (updated 01.09.2026)
Revisado: 10 de noviembre de 2026

El catálogo describe las condiciones generales. Que un régimen se ajuste a su caso depende de sus circunstancias y de la decisión de la administración tributaria.