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DoubleTaxation.residencia fiscal para españoles en el extranjero

Regímenes fiscales para personas físicas: Turquía

Regímenes preferentes y especiales en 27 países para quienes se trasladan, trabajan por cuenta propia, invierten o cobran una pensión. Para cada uno: requisitos, plazos y base legal.

Regímenes: 11

Exención de rentas extranjeras para nuevos residentes

Yurt dışından elde edilen kazanç ve iratlar için vergi istisnası

VigentePara quienes se trasladan

Las rentas extranjeras están exentas del impuesto sobre la renta y no se declaran

Detalles
Para quién
Personas que pasaron a ser residentes en Turquía a partir del 1/1/2026 y no tuvieron residencia ni obligaciones tributarias en Turquía en los tres años naturales anteriores.
Cómo funciona
Las rentas de fuente extranjera están exentas del impuesto sobre la renta durante 20 años y no se declaran; el impuesto extranjero no se imputa. Las rentas de fuente turca (incluidos los salarios) tributan según las reglas generales.
Duración
20 años
Cómo acogerse
Obtenga un 'İstisna Belgesi' en su oficina tributaria antes del final del año en que pasó a ser residente (si fue en noviembre–diciembre, antes del final de febrero del año siguiente).
Límites y riesgos
Las rentas turcas (salarios, alquileres en Turquía, servicios prestados en Turquía a clientes extranjeros) tributan; el impuesto extranjero no se imputa y los gastos relacionados no son deducibles; si no se cumplen las condiciones, se liquida el impuesto con sanción e intereses.
Base legal
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20/D (7582 sayılı Kanun, 21.05.2026); Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 333), RG 04.07.2026
Revisado
4 de noviembre de 2026

Exención salarial para el personal de centros de servicios cualificados

Nitelikli hizmet merkezlerinde çalışan personelin ücret istisnası

VigentePara trabajadores por cuenta ajena

Los salarios de hasta 3 salarios mínimos brutos (5 en el Istanbul Financial Centre y en zonas industriales designadas) están libres de impuestos

Detalles
Para quién
Personal de servicios cualificado de centros de servicios cualificados según el artículo adicional 1 de la Ley 4875 de Inversión Extranjera Directa.
Cómo funciona
Los salarios de hasta 3 salarios mínimos brutos están exentos del impuesto sobre la renta; hasta 5 en el Istanbul Financial Centre y en zonas industriales designadas (desde el 4 de junio de 2026). El Presidente puede modificar los múltiplos.
Cómo acogerse
A través del empleador: la bonificación se aplica en su declaración mensual de retenciones (muhtasar).
Límites y riesgos
Solo para el personal cualificado de centros de servicios cualificados según la Ley 4875; se deben cotizaciones a la seguridad social; el Presidente puede modificar los múltiplos.
Base legal
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 23/20 (7582 sayılı Kanun)
Revisado
4 de noviembre de 2026

Personal de tecnoparques: exención de los salarios del impuesto sobre la renta y del impuesto de timbre

Teknoloji geliştirme bölgelerinde personel ücretlerine ilişkin gelir vergisi ve damga vergisi istisnası

VigentePara trabajadores por cuenta ajena

Se condona el impuesto sobre la renta de los salarios de hasta 40 salarios mínimos, y también el impuesto de timbre

Detalles
Para quién
Personal de I+D, diseño y (con un límite del 10–20% de la plantilla) de apoyo de empresas situadas en zonas de desarrollo tecnológico.
Cómo funciona
Hasta el 31/12/2028 se condona el impuesto sobre la renta de los salarios de hasta 40 salarios mínimos brutos (tras la exención por salario mínimo); la misma parte está exenta del impuesto de timbre.
Duración
Hasta el 31/12/2028
Cómo acogerse
A través del empleador: la bonificación se aplica en su declaración mensual de retenciones (muhtasar).
Límites y riesgos
El trabajo debe realizarse en la zona; el personal de apoyo se limita al 10% (20% en empresas de hasta 15 personas) de la plantilla de I+D; se excluyen las horas extraordinarias por encima de 45 h/semana.
Base legal
4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu, geçici madde 2
Revisado
4 de noviembre de 2026

Incentivo en la retención para el personal de I+D y diseño

Ar-Ge ve tasarım personeli için gelir vergisi stopajı teşviki

VigentePara trabajadores por cuenta ajena

Se condona el 80–95% del impuesto sobre la renta de los salarios de hasta 40 salarios mínimos

Detalles
Para quién
Personal de I+D y diseño y personal de apoyo de centros de I+D y diseño, centros tecnológicos, proyectos apoyados por TÜBİTAK y otros proyectos según la Ley 5746 (excluidos los funcionarios).
Cómo funciona
Del impuesto sobre la renta de los salarios de hasta 40 salarios mínimos brutos (tras la exención por salario mínimo) se condona el 95% para doctores (y máster en áreas prioritarias), el 90% para máster (y grado en áreas prioritarias) y el 80% para los demás.
Cómo acogerse
A través del empleador: la bonificación se aplica en su declaración mensual de retenciones (muhtasar).
Límites y riesgos
Se excluyen las horas extraordinarias por encima de 45 h/semana; se excluye a los funcionarios; las cotizaciones a la seguridad social del trabajador siguen siendo exigibles.
Base legal
5746 sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun, madde 3 (2)
Revisado
4 de noviembre de 2026

Retención liberatoria sobre la retribución de deportistas

Sporcu ücretlerinde gelir vergisi tevkifatı

VigentePara trabajadores por cuenta ajena

Retención liberatoria del 20% / 10% / 5% según la liga

Detalles
Para quién
Deportistas (salarios y pagos asimilados, traspasos).
Cómo funciona
Hasta el 31/12/2028 se retiene el 20% (primera división), el 10% (divisiones inferiores), el 5% (otras ligas, deportes sin liga, selección nacional), con carácter liberatorio hasta el 4.º umbral de la tarifa; por encima, la renta se declara con deducción de la retención.
Duración
Hasta el 31/12/2028
Cómo acogerse
Se aplica automáticamente: el club u otro pagador practica la retención.
Límites y riesgos
Si estas rentas superan el umbral del 4.º tramo (5.300.000 TRY en 2026), se declaran en la declaración anual con deducción de la retención.
Base legal
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, geçici madde 72
Revisado
4 de noviembre de 2026

Exención del beneficio para jóvenes emprendedores

Genç girişimcilerde kazanç istisnası

VigentePara autónomos

Beneficio de hasta 400.000 TRY al año (2026) libre de impuestos

Detalles
Para quién
Contribuyentes con obligación personal que se dan de alta por primera vez por rentas comerciales, agrícolas o profesionales antes de cumplir 29 años, siempre que el negocio no se haya adquirido de familiares ni se haya entrado en él como socio.
Cómo funciona
Durante tres ejercicios desde el inicio de la actividad, el beneficio está exento hasta el importe del segundo tramo de la tarifa (400.000 TRY en 2026); aun así debe presentarse declaración; las retenciones no quedan cubiertas.
Duración
3 ejercicios desde el inicio de la actividad
Cómo acogerse
Comunique el inicio de la actividad en el plazo legal antes de cumplir 29 años; solicite la exención en la declaración anual.
Límites y riesgos
Se presenta declaración incluso sin beneficio; la retención sobre los pagos que reciba sigue aplicándose; el negocio no puede adquirirse de familiares ni consistir en incorporarse a uno ya existente.
Base legal
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20
Revisado
4 de noviembre de 2026

Exención del impuesto sobre la renta para pequeños comerciantes en el método simple (basit usul)

Basit usulde tespit olunan kazançlarda gelir vergisi istisnası

VigentePara autónomos

El beneficio por el método simple está totalmente exento del impuesto sobre la renta

Detalles
Para quién
Pequeños comerciantes y artesanos que trabajan personalmente, cumplen los límites de alquiler del local y de volumen de negocio (GVK arts. 47–48) y no están en el régimen general.
Cómo funciona
El beneficio determinado por el método simple está totalmente exento del impuesto sobre la renta.
Cómo acogerse
Dese de alta en la oficina tributaria por el método simple si cumple las condiciones de alquiler del local y de volumen de negocio (GVK arts. 47–48).
Límites y riesgos
Superar los límites implica pasar al régimen general; se deben cotizaciones a la seguridad social de autónomos.
Base legal
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 46–48, mükerrer madde 20/A
Revisado
4 de noviembre de 2026

Exención del beneficio para creadores de contenido y desarrolladores de aplicaciones móviles

Sosyal içerik üreticiliği ve mobil uygulama geliştiriciliğinde kazanç istisnası

VigentePara autónomos

Beneficio exento; el banco retiene con carácter liberatorio el 15% de los cobros

Detalles
Para quién
Creadores de contenido en línea, proveedores de cursos en línea, tratamiento de datos y promoción de productos, y desarrolladores de aplicaciones móviles que reciben todos sus ingresos en una cuenta específica de un banco turco.
Cómo funciona
El beneficio está exento del impuesto sobre la renta; el banco retiene con carácter liberatorio el 15% de los cobros. No disponible si estas rentas superan el 4.º umbral de la tarifa.
Cómo acogerse
Abra una cuenta específica en un banco en Turquía y reciba en ella todos los ingresos de esta actividad.
Límites y riesgos
No disponible si estas rentas superan el umbral del 4.º tramo (5.300.000 TRY en 2026) o si hay ingresos que no pasan por la cuenta; en caso de incumplimiento, impuesto con sanción e intereses.
Base legal
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20/B
Revisado
4 de noviembre de 2026

Deducción del beneficio por servicios exportados al extranjero

Yurt dışına verilen hizmetlerde kazanç indirimi

VigentePara autónomos

Se deduce el 80% del beneficio de estos servicios

Detalles
Para quién
Contribuyentes del impuesto sobre la renta que prestan desde Turquía a no residentes servicios utilizados exclusivamente en el extranjero: arquitectura, ingeniería, diseño, software, informes médicos, contabilidad, centros de llamadas, ensayos, certificación, almacenamiento y análisis de datos, etc.
Cómo funciona
El 80% del beneficio de estos servicios es deducible, siempre que se transfiera íntegramente a Turquía antes del plazo de declaración y se emitan facturas al cliente extranjero.
Cómo acogerse
Se solicita en la declaración anual; facture al cliente extranjero y transfiera todo el beneficio a Turquía antes del plazo de declaración.
Límites y riesgos
Solo los servicios enumerados utilizados exclusivamente en el extranjero; el Presidente puede modificar el porcentaje de deducción.
Base legal
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 89/13
Revisado
4 de noviembre de 2026

Estatus de artesano exento: venta en línea de productos caseros

Esnaf muaflığı: evde üretilen ürünlerin internet üzerinden satışı

VigentePara autónomos

Exención del impuesto sobre la renta (estatus de artesano exento)

Detalles
Para quién
Personas que elaboran en casa, sin trabajadores contratados ni fuerza motriz, textiles, artesanía, recuerdos y alimentos caseros y los venden sin abrir un local comercial.
Cómo funciona
Exención del impuesto sobre la renta (estatus de artesano exento) si las ventas anuales en línea no superan el salario mínimo bruto anual.
Cómo acogerse
La ley no prevé solicitud aparte: elabore los productos en casa sin trabajadores contratados ni fuerza motriz y véndalos sin local comercial o en línea dentro del límite.
Límites y riesgos
Las ventas en línea por encima del salario mínimo bruto anual (396.360 TRY en 2026) hacen perder la exención.
Base legal
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 9/6
Revisado
4 de noviembre de 2026

El catálogo describe las condiciones generales. Que un régimen se ajuste a su caso depende de sus circunstancias y de la decisión de la administración tributaria.