Regímenes: 6
Régimen de trabajadores impatriados (impatriati)
Regime agevolativo per i lavoratori impatriati
VigentePara quienes se trasladan
Solo tributa el 50 % de las rentas del trabajo (40 % con un hijo menor), hasta 600.000 EUR al año
Detalles
- Para quién
- Trabajadores por cuenta ajena altamente cualificados y profesionales autónomos (o investigadores en IA) que trasladan su residencia fiscal a Italia, no fueron residentes en los 3 períodos impositivos anteriores (6–7 si trabajan para el mismo empleador o grupo) y trabajan en Italia la mayor parte del año.
- Cómo funciona
- Solo tributa el 50 % de las rentas del trabajo hasta 600.000 EUR al año (40 % si se traslada con un hijo menor o en caso de nacimiento/adopción); año de llegada más 4 años; los beneficios se recuperan con intereses si no se mantiene la residencia durante 4 años.
- Duración
- Año de llegada y los 4 años siguientes
- Cómo acogerse
- No se necesita aprobación previa: la desgravación se aplica a las rentas del trabajo italianas, a través del empleador o en la declaración anual; usted debe poder acreditar los requisitos (3 años sin residencia, alta cualificación, trabajo principalmente en Italia).
- Límites y riesgos
- Si usted no mantiene la residencia al menos 4 años, la desgravación se recupera con intereses; se aplica dentro de las normas de la UE sobre ayudas de minimis.
- Base legal
- D.Lgs. 27 dicembre 2023, n. 209, art. 5
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
Impuesto fijo sobre las rentas extranjeras para nuevos residentes
Imposta sostitutiva sui redditi prodotti all'estero per i nuovi residenti
VigentePara quienes se trasladan
Cuota fija de 300.000 EUR al año sobre todas las rentas extranjeras (+50.000 EUR por familiar); sin quadro RW, IVIE ni IVAFE
Detalles
- Para quién
- Personas que trasladan su residencia a Italia y no fueron residentes en al menos 9 de los 10 períodos impositivos anteriores; se requiere una respuesta favorable (interpello) de la Agenzia delle Entrate.
- Cómo funciona
- Un impuesto fijo que sustituye al IRPEF sobre todas las rentas extranjeras: 300.000 EUR al año para quienes se trasladen tras la entrada en vigor de la Legge 199/2025 (antes 200.000 / 100.000 EUR), 50.000 EUR por cada familiar; hasta 15 años; las ganancias de participaciones cualificadas en los primeros 5 años tributan según las reglas ordinarias.
- Duración
- Hasta 15 años
- Cómo acogerse
- Primero obtenga una respuesta favorable (interpello) de la Agenzia delle Entrate y después ejerza la opción en la declaración del año de llegada; el impuesto se paga junto con el saldo del IRPEF.
- Límites y riesgos
- Las rentas italianas tributan con normalidad, igual que las ganancias de participaciones cualificadas vendidas en los primeros 5 años; no se imputa el impuesto extranjero de los países incluidos; el impago pone fin al régimen sin derecho a volver a optar.
- Base legal
- D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-bis
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
Impuesto fijo del 7 % para pensionistas extranjeros que se trasladan al sur de Italia
Imposta sostitutiva del 7% per i titolari di pensioni estere che trasferiscono la residenza nel Mezzogiorno
VigentePara pensionistas
7 % sobre todas las rentas extranjeras en lugar del IRPEF y los recargos
Detalles
- Para quién
- Perceptores de pensiones extranjeras que trasladan su residencia a un municipio de hasta 30.000 habitantes en Sicilia, Calabria, Cerdeña, Campania, Basilicata, Abruzos, Molise, Apulia o en las zonas sísmicas enumeradas; no residentes en los 5 períodos anteriores; procedentes de un país con acuerdo de cooperación administrativa.
- Cómo funciona
- Un impuesto del 7 % sobre todas las rentas extranjeras de cualquier categoría en lugar del IRPEF y los recargos; año de llegada más 9 años; la opción se ejerce en la declaración del año de llegada.
- Duración
- Año de llegada y los 9 años siguientes
- Cómo acogerse
- La opción se ejerce en la declaración del año de llegada; el impuesto se paga en un solo plazo en la fecha de vencimiento del saldo del impuesto sobre la renta.
- Límites y riesgos
- Solo para perceptores de una pensión extranjera procedentes de países con acuerdo de cooperación administrativa; la pérdida de los requisitos o el impago ponen fin al régimen, que no puede volver a elegirse.
- Base legal
- D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-ter
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
Régimen a tanto alzado (regime forfetario)
Regime forfetario
VigentePara autónomos
15 % (5 % en los primeros 5 años de una actividad nueva) sobre la renta = ingresos × coeficiente ATECO
Detalles
- Para quién
- Empresarios individuales y profesionales con ingresos del año anterior de hasta 85.000 EUR; no disponible si las rentas del trabajo por cuenta ajena del año anterior superaron 35.000 EUR (2025–2026; regla general 30.000 EUR).
- Cómo funciona
- Un impuesto del 15 % (5 % en el año de inicio y los 4 siguientes para actividades nuevas) sobre la renta determinada como ingresos × coeficiente de rentabilidad ATECO, que sustituye al IRPEF, los recargos y el IRAP; el régimen termina ese mismo año si los ingresos superan 100.000 EUR.
- Cómo acogerse
- Para una actividad nueva, indíquelo en el formulario de alta en el IVA (partita IVA); para una existente, se aplica desde el año siguiente a aquel en que se cumplen los requisitos (ingresos hasta 85.000 EUR, etc.).
- Límites y riesgos
- Las cotizaciones al INPS se pagan aparte (reducen la base); no se repercute IVA a los clientes; si los ingresos superan 100.000 EUR, el régimen termina ese mismo año.
- Base legal
- Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89; Legge 30 dicembre 2024, n. 207, art. 1, comma 12
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
Incentivos fiscales para docentes e investigadores que se trasladan a Italia
Incentivi per il rientro in Italia di docenti e ricercatori
VigentePara trabajadores por cuenta ajena
90 % de la remuneración exenta de IRPEF e IRAP
Detalles
- Para quién
- Docentes e investigadores con titulación universitaria que hayan realizado en el extranjero una actividad documentada de investigación o docencia durante al menos 2 años consecutivos y se trasladen a Italia para trabajar, pasando a ser residentes fiscales.
- Cómo funciona
- El 90 % de la remuneración queda excluido de tributación (IRPEF e IRAP); año de llegada más 5 años, más tiempo (7, 10 o 12 años) con hijos menores o si se adquiere una vivienda en Italia.
- Duración
- Año de llegada y los 5 años siguientes (7, 10 o 12 con hijos o una vivienda en Italia)
- Cómo acogerse
- No se necesita aprobación previa: la desgravación se aplica a la remuneración a través del empleador o en la declaración anual; conserve los documentos que acrediten al menos 2 años de investigación o docencia en el extranjero.
- Límites y riesgos
- Se aplica solo mientras usted mantenga la residencia italiana; no es compatible con el régimen de nuevos residentes (24-bis).
- Base legal
- D.L. 31 maggio 2010, n. 78, art. 44
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
Impuesto fijo sobre las rentas del alquiler de vivienda (cedolare secca)
Cedolare secca sugli affitti
VigentePara inversores
21 % (o 10 %) sobre el alquiler en lugar del IRPEF
Detalles
- Para quién
- Propietarios de inmuebles residenciales (o titulares de un derecho real de uso) que los alquilan como vivienda.
- Cómo funciona
- En lugar del IRPEF con recargos y de los impuestos de registro y de timbre sobre el contrato, un impuesto del 21 % sobre la renta anual del alquiler; 10 % para los contratos de renta concertada (canone concordato) en municipios con alta tensión habitacional.
- Cómo acogerse
- La opción se ejerce al registrar el contrato de alquiler (o al prorrogarlo); el impuesto se paga en los plazos del IRPEF.
- Límites y riesgos
- Solo viviendas alquiladas para uso residencial; la base es la renta íntegra, sin deducción de gastos.
- Base legal
- D.Lgs. 14 marzo 2011, n. 23, art. 3
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
DoubleTaxation