Regímenes fiscales para personas físicas: Rumanía

Regímenes preferentes y especiales en 27 países para quienes se trasladan, trabajan por cuenta propia, invierten o cobran una pensión. Para cada uno: requisitos, plazos y base legal.

Regímenes: 5

Tributación por normas de renta fijas (actividades independientes)

Impunerea pe bază de norme de venit (activități independente)

VigentePara autónomos

10 % sobre una norma de renta anual fija, con independencia de la renta real.

Detalles

Para quién: Personas físicas con actividades independientes (PFA, empresas individuales), salvo profesiones liberales, en actividades de la lista del Ministerio de Finanzas, cuya renta bruta del año anterior no superó el equivalente a 25.000 EUR.
Cómo funciona: Impuesto del 10 % sobre la norma de renta anual fijada por la dirección regional de finanzas (al menos 12 salarios mínimos), con independencia de la renta real. CAS del 25 % sobre una base elegida de al menos 12 salarios mínimos (24 si la renta llega a 24) cuando la renta alcanza 12 salarios mínimos; CASS del 10 % sobre la norma, con tope de 72 salarios mínimos.
Cómo acogerse: La actividad debe figurar en la lista del Ministerio de Finanzas; la opción se declara en la Declarația unică.
Límites y riesgos: No disponible para profesiones liberales; si la renta bruta del año anterior superó el equivalente a 25.000 EUR, se aplica el sistema real desde el año siguiente. La CAS y la CASS se pagan por separado.
Base legal: Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), art. 69, 69^2, 148, 170
Revisado: 4 de noviembre de 2026

Rentas de derechos de propiedad intelectual

Venituri din drepturi de proprietate intelectuală

VigentePara autónomos

Tributa el 60 % de la renta (deducción a tanto alzado por gastos del 40 %); el pagador retiene un impuesto definitivo del 10 %.

Detalles

Para quién: Autores, inventores y otros titulares de derechos que perciben de personas jurídicas cánones o remuneraciones por derechos de propiedad intelectual.
Cómo funciona: La renta neta es el bruto menos una deducción a tanto alzado por gastos del 40 %; el pagador retiene un impuesto definitivo del 10 %. La CAS y la CASS siguen las reglas de las rentas de actividades independientes (umbrales de 12 / 6 salarios mínimos).
Cómo acogerse: Automático cuando paga una persona jurídica; las posibles cotizaciones adicionales se declaran en la Declarația unică.
Límites y riesgos: La CAS se debe si la renta neta alcanza 12 salarios mínimos; la CASS, si alcanza 6 salarios mínimos.
Base legal: Codul fiscal, art. 70, 72, 148, 170
Revisado: 4 de noviembre de 2026

Rentas agrícolas gravadas por normas de renta

Venituri din activități agricole impuse pe bază de norme de venit

VigentePara autónomos

Renta fijada mediante normas por hectárea / cabeza / colmena, gravada al 10 %; dentro de las superficies y tamaños de cabaña fijados por el Código, exenta.

Detalles

Para quién: Personas físicas (no PFA) que cultivan especies enumeradas o crían animales y abejas enumerados y venden los productos en su estado natural.
Cómo funciona: La renta se fija mediante normas por hectárea / cabeza / colmena y tributa al 10 %; dentro de las superficies y tamaños de cabaña fijados por el Código no está sujeta.
Cómo acogerse: La renta se declara en la Declarația unică; no se necesita una PFA.
Límites y riesgos: Solo para la venta de productos en su estado natural, sin transformación; las cotizaciones sociales siguen las reglas generales.
Base legal: Codul fiscal, art. 103–107
Revisado: 4 de noviembre de 2026

Exención del impuesto sobre la renta para investigación, desarrollo e innovación

Scutirea de impozit pe venit pentru activitatea de cercetare-dezvoltare și inovare

VigentePara trabajadores por cuenta ajena

Exención del impuesto sobre la renta del 10 % sobre la retribución por trabajo en proyectos de I+D, hasta los gastos de personal del presupuesto del proyecto.

Detalles

Para quién: Trabajadores que forman parte del equipo de un proyecto de investigación, desarrollo e innovación (OG 57/2002) con indicadores de resultado definidos.
Cómo funciona: La retribución por el trabajo en el proyecto está exenta del impuesto sobre la renta del 10 % hasta los gastos de personal del presupuesto del proyecto; se exige una nómina separada por proyecto. La disposición no exime de la CAS, la CASS ni la CAM.
Duración: Mientras forme parte del equipo del proyecto.
Cómo acogerse: La aplica el empleador mediante una nómina separada para cada proyecto.
Límites y riesgos: No exime de la CAS, la CASS ni la CAM.
Base legal: Codul fiscal, art. 60 pct. 3
Revisado: 4 de noviembre de 2026

Exención para personas con discapacidad grave o acentuada

Scutirea persoanelor cu handicap grav sau accentuat

VigenteOtros

Exención del impuesto sobre la renta para salarios, trabajo por cuenta propia, propiedad intelectual, pensiones y rentas agrícolas.

Detalles

Para quién: Personas con discapacidad grave o acentuada (handicap grav sau accentuat).
Cómo funciona: Exención del impuesto sobre la renta para salarios, actividades independientes, propiedad intelectual, pensiones y rentas agrícolas.
Cómo acogerse: Entregue al pagador (empleador, oficina de pensiones) el certificado vigente del grado de discapacidad.
Límites y riesgos: La exención solo cubre el impuesto sobre la renta; las cotizaciones sociales siguen las reglas generales.
Base legal: Codul fiscal, art. 60 pct. 1
Revisado: 4 de noviembre de 2026

El catálogo describe las condiciones generales. Que un régimen se ajuste a su caso depende de sus circunstancias y de la decisión de la administración tributaria.