Regímenes: 5
Exención fiscal de Quebec para investigadores, expertos y profesores extranjeros
Congé fiscal pour chercheurs, experts, spécialistes et professeurs étrangers (Québec)
Solo para quienes ya lo aplicanPara quienes se trasladan
Exención del impuesto de Quebec sobre el salario: 100 % en los años 1–2, 75 % en el año 3, 50 % en el año 4, 25 % en el año 5
Detalles
- Para quién
- Personas extranjeras no residentes en Canadá antes de su contratación: investigadores (incluidos posdoctorales), expertos, especialistas (centros financieros, biotecnología, innovación), profesores de universidades de Quebec; solo el impuesto provincial de Quebec.
- Cómo funciona
- Exención del impuesto provincial sobre la renta de Quebec durante 5 años consecutivos: el 100 % del salario en los años 1–2, el 75 % en el año 3, el 50 % en el año 4 y el 25 % en el año 5. Suprimida para investigadores, expertos y especialistas: no se aceptan solicitudes de certificado después del 25 de marzo de 2025 (solo derechos adquiridos). El impuesto federal no se reduce; no existe un régimen federal para recién llegados.
- Duración
- 5 años consecutivos
- Cómo acogerse
- Para investigadores, expertos y especialistas no se expiden nuevos certificados después del 25 de marzo de 2025; quienes ya tienen uno solicitan la deducción en su declaración de Quebec.
- Límites y riesgos
- Solo reduce el impuesto provincial de Quebec; el impuesto federal se paga íntegramente.
- Base legal
- Taxation Act (Québec), deduction for foreign employees (line 297); Revenu Québec, Foreign Employees Entitled to a Five-Year Tax Exemption
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
Cuenta de ahorro libre de impuestos (TFSA)
Tax-Free Savings Account (TFSA)
VigentePara inversores
Sin impuesto sobre rendimientos de inversión ni retiros; aportación de hasta 7.000 CAD en 2026 más el margen no utilizado
Detalles
- Para quién
- Residentes en Canadá de 18 años o más
- Cómo funciona
- Los rendimientos de inversión en una TFSA y los retiros están libres de impuestos. El límite de aportación de 2026 es de 7.000 CAD; el margen no utilizado de años anteriores se traslada.
- Cómo acogerse
- Abra una TFSA en un banco, una cooperativa de crédito o un bróker; consulte su margen en My Account.
- Límites y riesgos
- Los no residentes no generan nuevo margen y las aportaciones realizadas siendo no residente tributan al 1 % mensual; los rendimientos de la TFSA pueden tributar en su nuevo país; los excesos de aportación se penalizan.
- Base legal
- Income Tax Act, s. 146.2, 207.01; CRA, Calculate your TFSA contribution room (TFSA dollar limit 2026: CAD 7,000)
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
Plan de ahorro para la jubilación registrado (RRSP)
Registered Retirement Savings Plan (RRSP)
VigentePara pensionistas
Deducción de las aportaciones hasta el 18 % de las rentas del trabajo del año anterior (hasta el límite del RRSP)
Detalles
- Para quién
- Personas con rentas del trabajo en Canadá; aportaciones hasta el final del año en que cumplen 71 años
- Cómo funciona
- Las aportaciones son deducibles hasta el 18 % de las rentas del trabajo del año anterior, con el límite anual en dólares del RRSP; el margen no utilizado se traslada. Los rendimientos dentro del plan no tributan; los retiros tributan al percibirse.
- Cómo acogerse
- Aporte a un plan en un banco o aseguradora durante el año o en los 60 días siguientes; solicite la deducción en su declaración.
- Límites y riesgos
- Los retiros tributan como renta; tras su salida, se retiene el impuesto canadiense de no residentes sobre los pagos; el plan queda excluido del impuesto de salida.
- Base legal
- Income Tax Act, s. 146
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
División de rentas de pensiones (pension income splitting)
Pension income splitting
VigentePara pensionistas
Hasta el 50 % de las rentas de pensiones tributa en cabeza de la pareja
Detalles
- Para quién
- Cónyuges o parejas de hecho (common-law partners), ambos residentes en Canadá a 31 de diciembre, uno de los cuales percibe rentas de pensiones admisibles
- Cómo funciona
- Hasta el 50 % de las rentas de pensiones admisibles puede tributar en cabeza de la pareja con menores ingresos para reducir el impuesto total de la pareja. A partir de los 65 años la mayoría de las pensiones son admisibles (incluidos los pagos de RRIF y de rentas de RRSP); antes de los 65, principalmente las rentas vitalicias de un plan de pensiones.
- Cómo acogerse
- Una opción conjunta en el formulario oficial, presentada con las declaraciones de ambos miembros de la pareja; una opción por año.
- Límites y riesgos
- Ambos deben ser residentes en Canadá al final del año; la parte se prorratea según los meses de matrimonio o convivencia; no es posible si uno de ellos ya es no residente.
- Base legal
- Income Tax Act, s. 60.03; s. 118(7) (eligible pension income)
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
Exención vitalicia de ganancias de capital (LCGE)
Lifetime capital gains exemption
VigentePara autónomos
Hasta 1.250.000 CAD de ganancias de capital exentas a lo largo de la vida
Detalles
- Para quién
- Personas residentes en Canadá durante todo el año que venden acciones de una pequeña empresa admisible (QSBC) o bienes agrícolas o pesqueros admisibles
- Cómo funciona
- Las ganancias de capital por estas acciones o bienes están exentas hasta 1.250.000 CAD a lo largo de la vida (en la Ley: 625.000 CAD de ganancias de capital imponibles). La sociedad debe cumplir requisitos, como tener más del 50 % de sus activos afectos a una actividad empresarial en Canadá durante los 24 meses anteriores a la venta.
- Cómo acogerse
- Solicite la deducción en la declaración del año de la venta.
- Límites y riesgos
- También se le considera residente durante todo el año si lo fue durante parte de él y durante todo el año anterior o el siguiente; por eso suele estar disponible en el año de salida, pero no después. Requisitos estrictos sobre la sociedad y el período de tenencia; no declarar a sabiendas la ganancia hace perder la exención.
- Base legal
- Income Tax Act, s. 110.6 (CAD 625,000 of taxable capital gains)
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
DoubleTaxation