Regímenes: 6
Retención a tanto alzado para el empleo marginal (Minijob)
Pauschalierung der Lohnsteuer bei geringfügiger Beschäftigung (Minijob)
VigentePara trabajadores por cuenta ajena
Un impuesto único a tanto alzado del 2 % del salario (incluidos el recargo de solidaridad y el impuesto eclesiástico) en lugar de la retención ordinaria.
Detalles
- Para quién
- Trabajadores con empleo marginal (minijob según el § 8(1) n.º 1, § 8a SGB IV) por los que el empleador paga cotizaciones de pensiones con las reglas simplificadas.
- Cómo funciona
- En lugar de la retención ordinaria, el empleador puede pagar un impuesto único a tanto alzado del 2 % del salario (incluidos el recargo de solidaridad y el impuesto eclesiástico) sin consultar los datos fiscales electrónicos del trabajador.
- Cómo acogerse
- El empleador la elige y paga el impuesto; el trabajador no tiene que declarar nada.
- Límites y riesgos
- Solo para minijobs en los que el empleador paga cotizaciones de pensiones con las reglas simplificadas. El salario no se incluye en la declaración anual, por lo que no se pueden deducir gastos.
- Base legal
- § 40a Abs. 2 EStG
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
Exenciones para monitores y voluntariado
Übungsleiterfreibetrag und Ehrenamtspauschale
VigenteOtros
Exento hasta 3.300 EUR al año (monitores, instructores, cuidadores, artistas) o hasta 960 EUR al año (otras actividades sin ánimo de lucro).
Detalles
- Para quién
- Personas con actividades a tiempo parcial como monitores, instructores, cuidadores, artistas o voluntarios para entidades de derecho público o sin ánimo de lucro en la UE/EEE/Suiza.
- Cómo funciona
- Exento hasta 3.300 EUR al año (monitores, etc., § 3 n.º 26) o hasta 960 EUR al año (otras actividades sin ánimo de lucro, § 3 n.º 26a); ambas no se pueden combinar para los mismos ingresos.
- Cómo acogerse
- Sin solicitud aparte: la exención se aplica automáticamente; el importe que supere el límite va a la declaración anual.
- Límites y riesgos
- Solo trabajo a tiempo parcial para entidades públicas o sin ánimo de lucro en la UE/EEE o Suiza. Las dos exenciones no se pueden combinar para los mismos ingresos; los gastos solo son deducibles en la medida en que superen el importe exento.
- Base legal
- § 3 Nr. 26, 26a EStG
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
Determinación del beneficio por tipos medios (agricultura y silvicultura)
Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen (Land- und Forstwirtschaft)
VigentePara autónomos
El beneficio se fija con tipos medios legales en lugar de los ingresos y gastos reales.
Detalles
- Para quién
- Pequeñas explotaciones agrícolas y forestales sin obligación de llevar contabilidad: hasta 20 ha de tierra, hasta 50 unidades de ganado y los demás límites del § 13a(1) EStG.
- Cómo funciona
- El beneficio se determina con los tipos medios legales del § 13a(3)–(7) EStG en lugar de los ingresos y gastos reales, y tributa según la escala normal.
- Cómo acogerse
- Se aplica automáticamente si se cumplen los límites del § 13a EStG; se puede renunciar mediante solicitud, y entonces por 4 años consecutivos.
- Límites y riesgos
- Solo pequeñas explotaciones agrícolas y forestales dentro de los límites legales (hasta 20 ha de tierra, hasta 50 unidades de ganado, etc.); se sigue aplicando la escala normal.
- Base legal
- § 13a EStG
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
Condonación o tributación a tanto alzado de no residentes por interés público
Erlass oder Pauschalierung der Einkommensteuer bei beschränkt Steuerpflichtigen im besonderen öffentlichen Interesse
VigenteOtros
El impuesto de un no residente puede condonarse total o parcialmente o fijarse a tanto alzado.
Detalles
- Para quién
- No residentes (contribuyentes con obligación limitada), en particular artistas y deportistas en eventos culturales y deportivos de relevancia internacional en Alemania o miembros de agrupaciones culturales extranjeras cuya actuación está financiada sustancialmente con fondos públicos.
- Cómo funciona
- Las autoridades fiscales de los Länder, con el consentimiento del Ministerio Federal de Finanzas, pueden condonar el impuesto total o parcialmente o fijarlo a tanto alzado; se concede caso por caso, no automáticamente.
- Cómo acogerse
- Solicitud ante la autoridad fiscal suprema del Land (normalmente a través del organizador del evento); la decisión requiere el consentimiento del Ministerio Federal de Finanzas.
- Límites y riesgos
- No existe derecho a ello: se concede a discreción de la autoridad y solo por un interés público especial.
- Base legal
- § 50 Abs. 4 EStG
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
Retención liberatoria sobre rendimientos del capital (Abgeltungsteuer)
Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge
VigentePara inversores
25 % en lugar de la escala progresiva; 1.000 EUR al año exentos.
Detalles
- Para quién
- Residentes en Alemania con rendimientos privados del capital: intereses, dividendos, ganancias por acciones, bonos y participaciones en fondos.
- Cómo funciona
- Los rendimientos del capital tributan por separado al 25 % (más el recargo de solidaridad y, para los miembros de una iglesia, el impuesto eclesiástico) en lugar de la escala progresiva. Los bancos alemanes retienen el impuesto; los rendimientos extranjeros se declaran. Los primeros 1.000 EUR al año (2.000 EUR para matrimonios) están exentos. Si la escala normal resulta más barata, se aplica a solicitud.
- Cómo acogerse
- Automático: el banco retiene el impuesto; usted asigna el importe exento con una orden de exención a su banco (Freistellungsauftrag). Los rendimientos extranjeros y la solicitud de la escala normal van en la declaración anual.
- Límites y riesgos
- Los gastos reales superiores a 1.000 EUR no son deducibles. No se aplica a ciertos préstamos a personas vinculadas; las ganancias por la venta de una participación del 1 % o más en una sociedad tributan según la escala normal, no al 25 %.
- Base legal
- § 32d Abs. 1, 6 EStG; § 20 Abs. 9 EStG
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
Aktivrente: salario exento por trabajar más allá de la edad de jubilación
Aktivrente (Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 21 EStG)
VigentePara pensionistas
Hasta 24.000 EUR de salario al año exentos del impuesto sobre la renta.
Detalles
- Para quién
- Trabajadores que han alcanzado la edad ordinaria de jubilación y siguen trabajando con un contrato laboral por el que el empleador paga cotizaciones de pensiones, perciban o no una pensión.
- Cómo funciona
- El salario por el trabajo después de la edad de jubilación está exento del impuesto sobre la renta hasta 24.000 EUR al año (2.000 EUR al mes); el límite se reduce en 1/12 por cada mes en que no se cumplen los requisitos.
- Cómo acogerse
- El empleador aplica la exención al practicar la retención; en un empleo de la clase fiscal VI, usted debe confirmar al empleador que la exención no se usa en otro empleo.
- Límites y riesgos
- Solo para salarios de trabajadores por cuenta ajena, no para autónomos ni funcionarios; las cotizaciones a la Seguridad Social se pagan como siempre.
- Base legal
- § 3 Nr. 21 EStG
- Revisado
- 4 de noviembre de 2026
DoubleTaxation