Regímenes fiscales para personas físicas: Argentina

Regímenes preferentes y especiales en 27 países para quienes se trasladan, trabajan por cuenta propia, invierten o cobran una pensión. Para cada uno: requisitos, plazos y base legal.

Regímenes: 7

Los extranjeros que trabajan en Argentina hasta 5 años no son residentes

No residentes presentes por razones laborales (art. 123 c) de la Ley de Impuesto a las Ganancias)

VigentePara quienes se trasladan

Las ganancias de fuente extranjera no tributan en Argentina.

Detalles

Para quién: Extranjeros cuya presencia en Argentina obedece a razones laborales debidamente acreditadas que requieren una permanencia no superior a 5 años, y los familiares que los acompañan y no son residentes.
Cómo funciona: Estas personas no adquieren la residencia ni siquiera con un permiso permanente o 12 meses de permanencia, por lo que las ganancias de fuente extranjera no tributan en Argentina. Las ganancias de fuente argentina (incluido el sueldo) tributan según las normas para residentes: con la escala ordinaria y las deducciones.
Duración: Mientras la permanencia por razones laborales no supere 5 años.
Cómo acogerse: Conserve el contrato de trabajo y el permiso migratorio que acrediten el motivo laboral y la duración prevista de la permanencia; ARCA puede solicitarlos.
Límites y riesgos: El sueldo argentino tributa como el de los residentes; la regla no se aplica cuando la permanencia laboral prevista supera 5 años. Una exclusión similar alcanza a los estudiantes extranjeros y a los investigadores becados (art. 123 d).
Base legal: Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 123 c) y último párrafo
Revisado: 10 de noviembre de 2026

Monotributo: régimen simplificado para pequeños contribuyentes

Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes — Monotributo (Ley 24.977, Anexo)

VigentePara autónomos

Un único pago fijo en lugar de Ganancias, IVA y aportes jubilatorios y de salud; desde 49.527,18 ARS al mes.

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Para quién: Personas humanas que prestan servicios o venden bienes con ingresos brutos de hasta 126.610.838,75 ARS al año (categoría K, solo venta de bienes; para servicios, hasta 81.924.660,37 ARS, categoría H), dentro de los límites de superficie afectada, energía eléctrica consumida y alquileres; importes desde el 1/8/2026.
Cómo funciona: Un pago mensual fijo por categoría (A–K) sustituye al Impuesto a las Ganancias y al IVA e incluye los aportes al SIPA y a la obra social. Categoría A: 49.527,18 ARS al mes en total (desde el 1/8/2026).
Cómo acogerse: Inscríbase en el sitio web de ARCA (Clave Fiscal) y elija la categoría según ingresos, superficie, energía eléctrica y alquileres.
Límites y riesgos: Por encima de los límites de la categoría K (H para servicios) el régimen no está disponible y se aplica el régimen general (Ganancias, IVA, aportes de autónomos). El sueldo en relación de dependencia tributa normalmente.
Base legal: Ley 24.977, Anexo (Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes); ARCA — montos y categorías vigentes desde el 01/08/2026
Revisado: 10 de noviembre de 2026

Deducción especial incrementada para nuevos profesionales y emprendedores

Deducción especial incrementada para nuevos profesionales y nuevos emprendedores (art. 30 c) 1 de la Ley de Impuesto a las Ganancias; art. 99 del Decreto 862/2019)

VigentePara autónomos

Una deducción adicional de 3.009.835,68 ARS para 2026.

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Para quién: Profesionales con hasta 3 años de matrícula y trabajadores autónomos con hasta 3 años desde su inscripción que ingresan los aportes obligatorios de autónomos al SIPA.
Cómo funciona: En lugar de la deducción especial ordinaria para autónomos (la ganancia no imponible incrementada 2,5 veces: 21.068.849,78 ARS para 2026), la ganancia no imponible incrementada 3 veces: 24.078.685,46 ARS para 2026.
Duración: Los 3 primeros años de matrícula o desde la inscripción como autónomo.
Cómo acogerse: Se computa en la declaración jurada anual de Ganancias (formulario F. 711).
Límites y riesgos: Solo si se ingresan los aportes de autónomos; no para monotributistas.
Base legal: Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 30 c) 1; Decreto 862/2019, art. 99
Revisado: 10 de noviembre de 2026

Deducción específica para jubilados

Deducción específica para jubilaciones y pensiones (art. 30 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, penúltimo y antepenúltimo párrafos)

VigentePara pensionistas

Una deducción de 8 haberes mínimos en lugar de las deducciones ordinarias.

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Para quién: Perceptores de jubilaciones y pensiones derivadas del trabajo (art. 82 c LIG) sin otras ganancias superiores a la ganancia no imponible y que no sean sujetos del impuesto sobre los Bienes Personales (salvo que la obligación derive únicamente de una única vivienda).
Cómo funciona: La ganancia no imponible y la deducción especial se sustituyen por una deducción de 8 haberes mínimos garantizados (Ley 24.241, art. 125) cuando esta es mayor.
Cómo acogerse: La aplica el agente pagador de la jubilación al practicar la retención, o se aplica en la declaración jurada anual.
Límites y riesgos: No para regímenes previsionales especiales o de privilegio vinculados al cargo, ni cuando otras ganancias superan la ganancia no imponible.
Base legal: Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 30, párrafos sobre rentas del art. 82 c)
Revisado: 10 de noviembre de 2026

Exención de los alquileres de vivienda y de las ganancias inmobiliarias

Exención de alquileres con destino a casa habitación y de la venta de inmuebles (art. 26 n) de la Ley de Impuesto a las Ganancias, según Ley 27.802)

VigentePara inversores

0 % sobre los alquileres de vivienda y sobre las ganancias por venta de inmuebles.

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Para quién: Personas humanas que alquilan inmuebles con destino a vivienda o que venden inmuebles o derechos sobre ellos.
Cómo funciona: Para los períodos fiscales que se inicien a partir del 1/1/2026, los ingresos por alquiler de inmuebles con destino a vivienda están exentos de Ganancias; también están exentas las ganancias por la enajenación de inmuebles y derechos sobre ellos cuando la enajenación se produzca a partir del 1/1/2026, en los términos que fije la reglamentación.
Cómo acogerse: Automático: los ingresos se declaran como exentos en la declaración jurada anual.
Límites y riesgos: Solo alquileres con destino a vivienda (los demás alquileres tributan); afecta solo a Ganancias, no al impuesto sobre los Bienes Personales.
Base legal: Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 26 n), sustituido por el art. 192 de la Ley 27.802 (B.O. 06/03/2026)
Revisado: 10 de noviembre de 2026

Exención de los intereses de depósitos bancarios y de las ganancias por acciones cotizadas

Exención de intereses de depósitos bancarios y de resultados por acciones cotizantes (art. 26 h) y u) de la Ley de Impuesto a las Ganancias)

VigentePara inversores

0 % sobre los intereses bancarios y las ganancias por acciones cotizadas.

Detalles

Para quién: Personas humanas residentes en Argentina.
Cómo funciona: Los intereses de cajas de ahorro, cuentas especiales de ahorro y plazos fijos en bancos argentinos están exentos (desde 2026, también los plazos fijos en moneda extranjera). Las ganancias por la venta de acciones colocadas por oferta pública o vendidas en mercados autorizados (supervisados por la CNV) están exentas.
Cómo acogerse: Automático; se informan como ganancias exentas en la declaración jurada.
Límites y riesgos: No alcanza a las acciones no cotizadas, los depósitos en el exterior ni los valores extranjeros; los dividendos tributan al 7 %.
Base legal: Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 26 h) (texto según art. 191 de la Ley 27.802) y u)
Revisado: 10 de noviembre de 2026

Declaración jurada simplificada de Ganancias con presunción de exactitud («Inocencia Fiscal»)

Régimen de Declaración Jurada Simplificada del impuesto a las ganancias (Ley 27.799, arts. 38 a 42; Decreto 93/2026; RG ARCA 5820/2026)

VigenteOtros

Protección frente a la revisión de los años anteriores; el impuesto no se reduce.

Detalles

Para quién: Personas humanas residentes con ingresos totales de hasta 1.000.000.000 ARS y un patrimonio total (en Argentina y en el exterior) de hasta 10.000.000.000 ARS al 31 de diciembre del año anterior y durante los dos períodos fiscales precedentes, que no sean grandes contribuyentes.
Cómo funciona: ARCA precarga la declaración jurada; si el contribuyente la acepta y paga en término, la obligación de Ganancias del año queda cancelada (efecto liberatorio), y las declaraciones juradas de Ganancias e IVA de los períodos no prescriptos se presumen exactas sin admitir prueba en contrario, salvo discrepancia significativa (15 % o más, por encima del umbral penal, o facturas apócrifas). Las alícuotas y el impuesto determinado no cambian.
Cómo acogerse: ARCA → «Sistema Registral» → «Ganancias PH Simplificada» (Clave Fiscal nivel 3 o superior): desde el primer día hábil del año hasta el vencimiento general de presentación de ese año; ratificación anual.
Límites y riesgos: Superar los umbrales supone la exclusión y la fiscalización de los períodos no prescriptos; presentar una declaración jurada ordinaria supone salir del régimen.
Base legal: Ley 27.799 (B.O. 02/01/2026), arts. 38 a 42; RG ARCA 5820/2026
Revisado: 10 de noviembre de 2026

El catálogo describe las condiciones generales. Que un régimen se ajuste a su caso depende de sus circunstancias y de la decisión de la administración tributaria.