Regímenes fiscales para personas físicas: Austria

Regímenes preferentes y especiales en 27 países para quienes se trasladan, trabajan por cuenta propia, invierten o cobran una pensión. Para cada uno: requisitos, plazos y base legal.

Regímenes: 6

Beneficio por traslado (eliminación de la carga fiscal adicional)

Zuzugsbegünstigung (Beseitigung der steuerlichen Mehrbelastung)

VigentePara quienes se trasladan

Las rentas extranjeras tributan a un tipo medio fijo de al menos el 15 % en lugar de la tarifa austriaca; a partir del 10.º año el tipo sube 2 puntos al año.

Detalles

Para quién: Personas cuyo traslado desde el extranjero fomenta la ciencia, la investigación, el arte o el deporte y es, por tanto, de interés público; para antiguos residentes, solo si han transcurrido más de 10 años desde su salida.
Cómo funciona: Mientras dure la actividad de interés público, la administración tributaria austriaca puede eliminar la carga fiscal adicional causada por el traslado sobre las rentas de fuente no austriaca (fuera del § 98); la base o el impuesto pueden fijarse a tanto alzado, incluso al tipo medio anterior al traslado, pero no por debajo del 15 %.
Duración: Hasta el final del año en que el tipo alcance por primera vez el 48 %; termina antes si abandona Austria o cesa en la actividad.
Cómo acogerse: Solicitud al Finanzamt Österreich a más tardar 6 meses después del traslado, con la lista de documentos que acrediten el interés público.
Límites y riesgos: No cubre las rentas de fuente austriaca; para antiguos residentes, solo si han transcurrido más de 10 años desde su salida. El beneficio se pierde si se ocultaron hechos relevantes.
Base legal: § 103 Abs. 1, 2, 3 EStG 1988; Zuzugsbegünstigungsverordnung 2016
Revisado: 4 de noviembre de 2026

Deducción por traslado para científicos e investigadores

Zuzugsfreibetrag für Wissenschaft und Forschung

VigentePara quienes se trasladan

Una deducción del 30 % de las rentas de actividad científica gravadas según la tarifa.

Detalles

Para quién: Científicos e investigadores cuyo traslado desde el extranjero es de interés público; para antiguos residentes, solo si han transcurrido más de 5 años desde su salida.
Cómo funciona: Durante 5 años desde el traslado, una deducción del 30 % de las rentas de actividad científica gravadas según la tarifa; en ese caso no pueden deducirse otros gastos del traslado. Compatible con el apartado 1.
Duración: 5 años desde la fecha del traslado.
Cómo acogerse: Solicitud al Finanzamt Österreich a más tardar 6 meses después del traslado; compatible con la Zuzugsbegünstigung principal.
Límites y riesgos: En ese caso no pueden deducirse otros gastos del traslado; para antiguos residentes, solo si han transcurrido más de 5 años desde su salida.
Base legal: § 103 Abs. 1a, 2 EStG 1988
Revisado: 4 de noviembre de 2026

Estimación objetiva básica de gastos (Basispauschalierung)

Basispauschalierung (Betriebsausgaben nach Durchschnittssatz)

VigentePara autónomos

Los gastos se fijan en el 15 % del volumen de negocios (hasta 63.000 EUR) o en el 6 % (hasta 25.200 EUR) para actividades de asesoramiento, escritura, docencia y ciencia.

Detalles

Para quién: Autónomos con contabilidad de caja, sin obligación de llevar contabilidad y con un volumen de negocios del año anterior de hasta 420.000 EUR (desde 2026).
Cómo funciona: Los gastos se fijan en el 15 % del volumen de negocios (máx. 63.000 EUR), o en el 6 % (máx. 25.200 EUR) para actividades de asesoramiento, escritura, conferencias, ciencia y docencia y rentas del § 22 n.º 2; además solo son deducibles mercancías, salarios y cotizaciones sociales. El beneficio tributa según la tarifa normal.
Cómo acogerse: Se elige al determinar el beneficio en la declaración anual; requiere contabilidad de caja y un volumen de negocios del año anterior no superior a 420.000 EUR.
Límites y riesgos: Además solo son deducibles mercancías, salarios y cotizaciones sociales. Tras pasar a la determinación normal del beneficio, solo puede volverse al cabo de 5 años. Las cotizaciones a la SVS se pagan como de costumbre.
Base legal: § 17 Abs. 1–3 EStG 1988
Revisado: 4 de noviembre de 2026

Régimen de estimación objetiva para pequeños empresarios

Pauschalierung für Kleinunternehmer

VigentePara autónomos

Los gastos se fijan en el 45 % de los ingresos (hasta 24.750 EUR) o en el 20 % (hasta 11.000 EUR) para empresas de servicios.

Detalles

Para quién: Autónomos con rentas del § 22 o § 23 EStG cuyo volumen de negocios total se acoja a la franquicia de IVA para pequeños empresarios (§ 6(1) n.º 27 UStG); no aplicable a miembros de consejos de supervisión, socios-administradores del § 22 n.º 2 ni miembros del consejo de una fundación.
Cómo funciona: Beneficio = ingresos menos gastos a tanto alzado del 45 % (máx. 24.750 EUR), o del 20 % (máx. 11.000 EUR) para empresas de servicios; además son deducibles las cotizaciones sociales, los demás gastos no. Tributa según la tarifa normal.
Cómo acogerse: Se elige en la declaración anual; el volumen de negocios debe quedar dentro del umbral de la franquicia de IVA para pequeños empresarios (55.000 EUR).
Límites y riesgos: Además solo son deducibles las cotizaciones sociales; los demás gastos reales no. Tras renunciar voluntariamente, solo puede volverse al cabo de 3 años. No aplicable a miembros de consejos de supervisión ni a socios-administradores del § 22 Z 2.
Base legal: § 17 Abs. 3a EStG 1988
Revisado: 4 de noviembre de 2026

Tributación a tanto alzado de los deportistas

Sportlerpauschalierung

VigentePara autónomos

Solo se grava en Austria el 33 % de las rentas del deporte y de la publicidad relacionada.

Detalles

Para quién: Deportistas autónomos residentes en Austria que durante el año compiten principalmente en eventos y torneos en el extranjero.
Cómo funciona: A solicitud, se grava en Austria el 33 % de la renta anual total procedente del deporte y de la publicidad relacionada; los impuestos extranjeros sobre esa renta no se imputan, y la parte extranjera se tiene en cuenta para el tipo aplicable a las demás rentas (progresividad).
Cómo acogerse: Solicitud en la declaración anual del año correspondiente.
Límites y riesgos: Solo para deportistas autónomos que compiten principalmente en el extranjero durante el año. Los impuestos extranjeros sobre estas rentas no se imputan, y la parte extranjera eleva el tipo de las demás rentas.
Base legal: Verordnung BGBl. II Nr. 418/2000 (Sportlerpauschalierungsverordnung), §§ 1–3 — texto citado en BFG RV/4100442/2014
Revisado: 4 de noviembre de 2026

Tipo especial sobre rendimientos del capital (27,5 %)

Besonderer Steuersatz für Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 27a EStG 1988)

VigentePara inversores

27,5 % (depósitos: 25 %) en lugar de la tarifa progresiva; el impuesto retenido por el banco es definitivo.

Detalles

Para quién: Residentes en Austria con dividendos, intereses y ganancias de valores, derivados y criptoactivos.
Cómo funciona: Los rendimientos del capital tributan separadamente de las demás rentas a un tipo especial del 27,5 % (depósitos y cuentas bancarias: 25 %) en lugar de la tarifa progresiva. Los bancos austriacos retienen el impuesto (KESt) con carácter liberatorio; las rentas de cuentas en el extranjero las declara usted mismo al mismo tipo. A solicitud, puede aplicarse en su lugar la tarifa normal.
Cómo acogerse: Automático a través de un banco austriaco; las rentas de cuentas en el extranjero y la solicitud de la tarifa normal se incluyen en la declaración anual.
Límites y riesgos: No se aplica a préstamos privados no concedidos a través de un banco; la tarifa normal solo puede elegirse para todas estas rentas en conjunto.
Base legal: § 27a Abs. 1, 2, 5 EStG 1988
Revisado: 4 de noviembre de 2026

El catálogo describe las condiciones generales. Que un régimen se ajuste a su caso depende de sus circunstancias y de la decisión de la administración tributaria.