Impuestos para empresas: Reino Unido — calculadora para autónomos y sociedades

Elija un sector, una forma jurídica y un régimen de tributación, e introduzca sus ingresos y gastos anuales: la calculadora muestra cada impuesto y cotización, el total y lo que le queda.

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Formas jurídicas

Empresario individual (sole trader) Sole trader

Ejerce la actividad en nombre propio como autónomo y se queda con todo el beneficio después de impuestos. La responsabilidad es ilimitada: responde personalmente de todas las deudas del negocio. No hay inscripción en Companies House.

Requisitos

Puede empezar de inmediato; si gana más de 1.000 £ en un año fiscal, regístrese en el HMRC para el Self Assessment antes del 5 de octubre siguiente al final de ese año fiscal (gratuito).
Lleve registro de ingresos y gastos; presente la declaración de Self Assessment en línea y pague el impuesto antes del 31 de enero siguiente al final del año fiscal (31 de enero de 2028 para 2026/27); los pagos a cuenta vencen el 31 de enero y el 31 de julio.
Making Tax Digital para el impuesto sobre la renta: con ingresos computables superiores a 50.000 £ (en 2024/25) desde el 6 de abril de 2026, a 30.000 £ desde el 6 de abril de 2027 y a 20.000 £ desde el 6 de abril de 2028, debe llevar registros digitales y enviar actualizaciones trimestrales mediante un software compatible.
IVA: alta si la cifra de negocios gravable de los últimos 12 meses supera 90.000 £, en los 30 días siguientes al final del mes en que se superó.
Las licencias dependen de la actividad (venta de alimentos, venta ambulante, reproducción de música); trabajar con niños o adultos vulnerables puede exigir un certificado de antecedentes penales.

GOV.UK, Set up as a sole trader (unlimited liability; register for Self Assessment above £1,000; licences) · GOV.UK, Self Assessment tax returns: deadlines (register by 5 October; online return and payment by 31 January; payments on account 31 July) · GOV.UK, Check if you're eligible for Making Tax Digital for Income Tax (£50,000 / £30,000 / £20,000) · GOV.UK, Register for VAT (£90,000; within 30 days)

Regímenes de tributación

Impuesto sobre la renta + National Insurance clase 4

AutónomoSole trader (self-employed)

Ejerce en nombre propio. Sobre el beneficio (ingresos menos gastos) paga el impuesto sobre la renta al 20 / 40 / 45 % por encima del mínimo personal (Personal Allowance) de 12.570 £ y la National Insurance clase 4: 6 % sobre el beneficio de 12.570 £ a 50.270 £ y 2 % por encima. Todo va en su declaración anual de Self Assessment.

Condiciones

IVA: debe darse de alta si la cifra de negocios gravable de los últimos 12 meses supera 90.000 £; el IVA no se incluye en el cálculo.
La National Insurance clase 2 ya no se paga desde el 6 de abril de 2024: con beneficios de 7.105 £ o más se considera pagada (su historial queda protegido); por debajo, puede pagar voluntariamente 3,65 £ a la semana.
El mínimo personal (Personal Allowance) de 12.570 £ se reduce en 1 £ por cada 2 £ de renta por encima de 100.000 £ y es cero a partir de 125.140 £, por lo que el tipo efectivo entre esos importes es del 60 %.

HMRC, Rates and thresholds for employers 2026 to 2027 (Personal Allowance £12,570; basic rate band £37,700; additional rate from £125,140) · GOV.UK, Income Tax rates and Personal Allowances: income over £100,000 (Personal Allowance reduced by £1 for every £2) · GOV.UK, Self-employed National Insurance rates (2026 to 2027: Class 4 6% on £12,570–£50,270, 2% above; Class 2 treated as paid from £7,105)

Sociedad limitada (Ltd) Private company limited by shares (Ltd)

Una entidad jurídica independiente inscrita en Companies House; los socios responden solo hasta el importe pendiente de desembolso de sus participaciones. Una persona puede ser a la vez administrador (director) único y socio único.

Requisitos

Inscripción en línea en Companies House: 100 £ (en papel 124 £); se necesita al menos un administrador (director) y un socio (puede ser la misma persona), una dirección de domicilio social y un código SIC.
Los administradores y las personas con control significativo (PSC) deben verificar su identidad ante Companies House.
Declaración anual de confirmación (confirmation statement): 50 £ en línea.
Cuentas anuales a Companies House en los 9 meses siguientes al cierre del ejercicio (primeras cuentas: 21 meses después de la inscripción); declaración del impuesto sobre sociedades (CT600) al HMRC en 12 meses; el impuesto sobre sociedades vence 9 meses y 1 día después del final del periodo.

Companies House fees (incorporation £100 online; confirmation statement £50) · GOV.UK, Set up a limited company: step by step (director, shareholder, registered office, SIC code) · GOV.UK, Verifying your identity for Companies House · GOV.UK, Prepare and file annual accounts for a limited company (deadlines) · GOV.UK, Pay your Corporation Tax bill (9 months and 1 day)

Regímenes de tributación

Impuesto sobre sociedades 19–25 % + impuesto sobre dividendos

SociedadPrivate limited company (Ltd)

La sociedad paga el impuesto sobre sociedades sobre su beneficio: 19 % hasta 50.000 £, 25 % desde 250.000 £ y 25 % con desgravación marginal (marginal relief) entre ambos importes. El beneficio que se le paga como dividendos tributa como renta suya: por encima del mínimo personal (Personal Allowance) y de la exención de dividendos de 500 £, al 10,75 % / 35,75 % / 39,35 % (tipos desde el 6 de abril de 2026).

Condiciones

IVA: debe darse de alta si la cifra de negocios gravable de los últimos 12 meses supera 90.000 £; el IVA no se incluye en el cálculo.
Los límites de 50.000 £ y 250.000 £ se aplican a un ejercicio de 12 meses de una sociedad sin sociedades asociadas; con sociedades asociadas se reparten.
Si trabaja para un cliente a través de su sociedad de un modo que, sin la sociedad, le convertiría en su empleado, se aplican las reglas off-payroll (IR35) y los ingresos tributan como salario.
El mínimo personal (Personal Allowance) de 12.570 £ se reduce en 1 £ por cada 2 £ de renta por encima de 100.000 £ y es cero a partir de 125.140 £, por lo que entre esos importes los dividendos tributan de hecho al 53,625 % (35,75 % × 1,5).

HMRC, Corporation Tax rates and allowances (financial year 2026: 19% / 25%, limits £50,000 / £250,000, standard fraction 3/200) · HMRC Company Taxation Manual CTM03925, Marginal Relief formula (CTA 2010 s.18B) · GOV.UK, Tax on dividends (2026 to 2027: dividend allowance £500; 10.75% / 35.75% / 39.35%) · Finance Act 2026, section 4 (dividend ordinary rate 10.75%, dividend upper rate 35.75% from 2026-27)

Normas por sector

TI y consultoría para empresas

Desarrollo de software, servicios de TI, consultoría para empresas y emprendedores.

Régimen de tipo fijo del IVA (Flat Rate Scheme, cifra de negocios a efectos de IVA de hasta 150.000 £): paga un porcentaje fijo de la cifra de negocios con IVA incluido —«Computer and IT consultancy or data processing» 14,5 %, «Management consultancy» 14 %—; si el coste de los bienes es inferior al 2 % de la cifra de negocios o a 1.000 £ al año, se aplica el tipo de limited cost business del 16,5 %, habitual en consultores. Descuento del 1 % el primer año.
A través de su propia Ltd: si sin la sociedad fuera empleado del cliente, se aplican las reglas off-payroll (IR35) y los ingresos tributan como un salario.
El impuesto sobre la renta, la National Insurance, el impuesto sobre sociedades y el impuesto sobre dividendos no dependen del sector; solo difieren el IVA y las licencias.

Otros servicios a empresas borrador — datos en revisión

Marketing, diseño, traducción, ingeniería, contabilidad y otros servicios profesionales a empresas.

Régimen de tipo fijo del IVA: contabilidad o teneduría de libros 14,5 %, publicidad 11 %, arquitecto, ingeniero civil o de estructuras o topógrafo 14,5 %, servicios de secretaría 13 %, servicios a empresas no incluidos en otra parte 12 %; limited cost business 16,5 %.
A través de su propia Ltd: si sin la sociedad fuera empleado del cliente, se aplican las reglas off-payroll (IR35) y los ingresos tributan como un salario.

Servicios a particulares borrador — datos en revisión

Servicios domésticos, reparaciones, estética, clases particulares, fotografía — para clientes particulares.

Régimen de tipo fijo del IVA: peluquería u otros tratamientos de belleza 13 %, fotografía 11 %, reparación de artículos personales o domésticos 10 %, reparación de ordenadores 10,5 %, lavandería o tintorería 12 %.
Exención por rendimientos de actividades económicas (trading allowance): hasta 1.000 £ de ingresos brutos al año están exentos; por encima, puede deducir 1.000 £ en lugar de los gastos reales, algo útil para una actividad secundaria con pocos costes (la calculadora usa los gastos reales).
Trabajar con niños o adultos vulnerables puede exigir un certificado de antecedentes penales; algunas actividades (venta ambulante, reproducción de música) necesitan una licencia de su ayuntamiento (council).

Comercio de bienes borrador — datos en revisión

Comercio minorista y mayorista, incluida la tienda online (sin productos sujetos a impuestos especiales).

Régimen de tipo fijo del IVA: comercio minorista de alimentos, confitería, tabaco, periódicos o ropa infantil 4 %, comercio minorista no incluido en otra parte 7,5 %, comercio mayorista de alimentos 7,5 %, comercio mayorista no incluido en otra parte 8,5 %.
Los alimentos suelen tributar al tipo cero del IVA; la confitería y la comida caliente tributan siempre al tipo general.
Vender o elaborar alimentos, incluso desde casa o solo en línea, exige registrarse como empresa alimentaria ante su autoridad local.

Fabricación borrador — datos en revisión

Fabricación y venta de productos propios: alimentos, muebles, ropa, artículos artesanales.

Régimen de tipo fijo del IVA: fabricación de alimentos 9 %, fabricación de hilados, textiles o prendas de vestir 9 %, fabricación de productos metálicos 10,5 %, fabricación no incluida en otra parte 9,5 %, impresión 8,5 %.
Vender o elaborar alimentos, incluso desde casa o solo en línea, exige registrarse como empresa alimentaria ante su autoridad local.
El impuesto sobre la renta, la National Insurance, el impuesto sobre sociedades y el impuesto sobre dividendos no dependen del sector; solo difieren el IVA y las licencias.

Supuestos

Un único titular, residente fiscal en este país, sin empleados, sin hijos, sin otras rentas; el negocio funciona todo el año.
Vive en Inglaterra (tipos del resto del Reino Unido); año fiscal del 6 de abril de 2026 al 5 de abril de 2027; la sociedad tiene un ejercicio de 12 meses con los tipos del ejercicio financiero 2026 (desde el 1 de abril de 2026) y ninguna sociedad asociada.
Sociedad: el titular es socio y administrador (director) único y no cobra salario; el beneficio después del impuesto sobre sociedades se reparte íntegramente como dividendos en el mismo año o se mantiene en la sociedad.
Solo el mínimo personal estándar (Personal Allowance); los dividendos son su único ingreso, por lo que las primeras 500 £ de dividendos imponibles siempre caen en el tramo básico (basic rate band).
Los gastos son gastos empresariales justificados, totalmente deducibles en el año en que se producen; no se modelizan las reglas de amortización, las pérdidas de años anteriores ni las aportaciones voluntarias a planes de pensiones.
El IVA (o el GST/HST) y los impuestos sobre las ventas no se incluyen: se repercuten a los clientes y no reducen el beneficio.

Fuentes: HMRC, Rates and thresholds for employers 2026 to 2027 (Personal Allowance £12,570; basic rate band £37,700; additional rate from £125,140) · GOV.UK, Income Tax rates and Personal Allowances: income over £100,000 (Personal Allowance reduced by £1 for every £2) · GOV.UK, Self-employed National Insurance rates (2026 to 2027: Class 4 6% on £12,570–£50,270, 2% above; Class 2 treated as paid from £7,105) · HMRC, Corporation Tax rates and allowances (financial year 2026: 19% / 25%, limits £50,000 / £250,000, standard fraction 3/200) · HMRC Company Taxation Manual CTM03925, Marginal Relief formula (CTA 2010 s.18B) · GOV.UK, Tax on dividends (2026 to 2027: dividend allowance £500; 10.75% / 35.75% / 39.35%) · Finance Act 2026, section 4 (dividend ordinary rate 10.75%, dividend upper rate 35.75% from 2026-27) · GOV.UK, Register for VAT (threshold £90,000 taxable turnover in the last 12 months) · GOV.UK, VAT Flat Rate Scheme: work out your flat rate (rates by business type; limited cost business 16.5%) · GOV.UK, VAT Flat Rate Scheme: eligibility (VAT turnover £150,000 or less) · GOV.UK, Tax-free allowances on property and trading income (£1,000 trading allowance) · GOV.UK, Food business registration (register with your local authority) · HMRC, VAT rates on different goods and services (food usually zero-rated; confectionery and hot food standard-rated) · GOV.UK, Set up as a sole trader (unlimited liability; register for Self Assessment above £1,000; licences) · GOV.UK, Self Assessment tax returns: deadlines (register by 5 October; online return and payment by 31 January; payments on account 31 July) · GOV.UK, Check if you're eligible for Making Tax Digital for Income Tax (£50,000 / £30,000 / £20,000) · Companies House fees (incorporation £100 online; confirmation statement £50) · GOV.UK, Set up a limited company: step by step (director, shareholder, registered office, SIC code) · GOV.UK, Verifying your identity for Companies House · GOV.UK, Prepare and file annual accounts for a limited company (deadlines) · GOV.UK, Pay your Corporation Tax bill (9 months and 1 day)

Revisado: 4 de noviembre de 2026

Estimación para un caso típico: no incluye IVA, incentivos al inicio de actividad, otras rentas ni beneficios familiares. No constituye asesoramiento fiscal.