Impuestos para empresas: España — calculadora para autónomos y sociedades

Elija un sector, una forma jurídica y un régimen de tributación, e introduzca sus ingresos y gastos anuales: la calculadora muestra cada impuesto y cotización, el total y lo que le queda.

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Formas jurídicas

Autónomo (empresario individual) Empresario individual / trabajador autónomo

Ejerce la actividad como persona física: no hay una entidad jurídica separada y responde de las deudas del negocio con todos sus bienes presentes y futuros (art. 1911 del Código Civil).

Requisitos

Antes de empezar: alta censal (declaración censal 036/037 ante la AEAT, con el epígrafe del IAE; las personas físicas no pagan el impuesto del IAE).
Alta en el RETA (Seguridad Social), antes de empezar y con un máximo de 60 días de antelación.
Libros registro: ingresos (ventas), gastos, bienes de inversión; los profesionales llevan además un libro de provisiones de fondos y suplidos. Pagos fraccionados trimestrales del IRPF y declaraciones de IVA; una declaración anual del IRPF.
Los profesionales (informática, consultoría, diseño, traducción) facturan a empresas con una retención del 15 % de IRPF (7 % el año de inicio y los 2 siguientes), que es un anticipo del impuesto.

Código Civil, art. 1911 (responsabilidad con todos los bienes presentes y futuros) · Real Decreto 84/1996, art. 32.3 (alta con carácter previo, no antes de 60 días naturales) · Real Decreto 439/2007 (RIRPF), art. 68 (libros registro) y art. 95.1 (retención 15 %; 7 % en el inicio y los dos siguientes) · Real Decreto Legislativo 2/2004 (TRLRHL), art. 82.1.c (exención del IAE para personas físicas y sociedades con INCN < 1 000 000 €)

Regímenes de tributación

Estimación directa simplificada (escala del IRPF)

AutónomoTrabajador autónomo — estimación directa simplificada

La cuota mensual a la Seguridad Social depende de los rendimientos netos (15 tramos). El beneficio menos las cuotas y un 5 % por gastos de difícil justificación (hasta 2.000 EUR) tributa por el IRPF según las escalas estatal y de Madrid.

Condiciones

Se aplica la estimación directa simplificada si la cifra de negocios del año anterior no supera 600.000 EUR. El IVA del 21 % se aplica desde el primer euro (no hay umbral de exención para estos servicios); declaraciones trimestrales 303 y pagos fraccionados del IRPF 130.
La cuota se calcula con la base mínima del tramo en que se sitúan los rendimientos; puede elegirse una base superior (pensión más alta). No se incluye la «tarifa plana» reducida para nuevos autónomos (temporal).
El cálculo es el mismo para todos los sectores. En algunos servicios al consumidor, comercio y fabricación (peluquerías, salones de belleza, comercio de ropa, panaderías, etc.) se aplica por defecto el régimen de módulos; para usar la estimación directa debe renunciar (hasta el 31 de diciembre o presentando el primer pago fraccionado trimestral en estimación directa).

Ley 35/2006 del IRPF, art. 28, 30 (estimación directa simplificada), 63, 74 · Real Decreto 439/2007 (Reglamento del IRPF), art. 30 (provisiones y gastos de difícil justificación: 5 %, máximo 2 000 €) · Orden PJC/297/2026, art. 18 (tablas de rendimientos netos y bases de cotización 2026); LGSS art. 308 (RDL 13/2022: deducción por gastos genéricos 7 %) · Orden HAC/1425/2025 (módulos 2026): actividades incluidas, magnitudes excluyentes, renuncia, reducción del 5 %

Sociedad limitada (SL) Sociedad de responsabilidad limitada unipersonal (SLU)

Una sociedad con un solo socio, que solo responde con el capital, siempre que la unipersonalidad conste inscrita en el Registro Mercantil. La sociedad paga el Impuesto sobre Sociedades.

Requisitos

Escritura pública ante notario e inscripción en el Registro Mercantil; capital desde 1 EUR. Mientras el capital sea inferior a 3.000 EUR, al menos el 20 % del beneficio se destina a reserva y, en caso de liquidación, el socio responde hasta 3.000 EUR.
La unipersonalidad se inscribe en el Registro Mercantil y se indica en todos los documentos y facturas («unipersonal»); si no se inscribe en 6 meses, el socio responde personal e ilimitadamente.
Las cuentas anuales se aprueban en los 6 meses siguientes al cierre del ejercicio y se depositan en el Registro Mercantil en el plazo de un mes; la declaración del Impuesto sobre Sociedades se presenta en los 25 días siguientes a esos 6 meses (hasta el 25 de julio).
El socio administrador que controla la sociedad se da de alta en el RETA como autónomo societario; una SL con una cifra de negocios inferior a 1 millón de EUR no paga el IAE.

Ley de Sociedades de Capital (RDLeg 1/2010), art. 4 (capital mínimo 1 €; reglas hasta 3 000 €), 13–14 (unipersonalidad), 20 (escritura e inscripción), 164 (junta en 6 meses), 279 (depósito en un mes) · Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 124.1 (declaración en los 25 días naturales siguientes a los 6 meses) · Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 305.2.b) (autónomos societarios)

Regímenes de tributación

Impuesto sobre Sociedades 19–25 %

SociedadSociedad de responsabilidad limitada unipersonal (SL)

Impuesto sobre Sociedades en 2026: con una cifra de negocios inferior a 1 millón de EUR, 19 % sobre los primeros 50.000 EUR y 21 % sobre el resto (por debajo de 10 millones de EUR, 23 %; en otro caso, 25 %). Los dividendos se integran en la base del ahorro del IRPF: 19–30 %. Un socio administrador con control debe darse de alta como autónomo societario.

Condiciones

Los tipos reducidos dependen de la cifra de negocios de la sociedad (el cálculo usa los ingresos de este año) y no se aplican a las entidades patrimoniales.
Las cuotas del autónomo societario se calculan sobre los dividendos menos un 3 %, pero con una base de al menos 1.424,40 EUR al mes (base mínima de 2026 del grupo 7 del régimen general); el IVA (21 % desde el primer euro) no se incluye.

Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 29, 101 y disposición transitoria 44.ª (tipos 2026: 25 % general; 23 % reducida dimensión; 19 %/21 % INCN < 1 000 000 €) · Ley 35/2006 del IRPF, art. 25, 46, 66, 76 (rendimientos del capital mobiliario, base y escalas del ahorro) · Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 305.2.b) y 308 (autónomos societarios)

Impuesto sobre Sociedades 15 % (nueva creación)

SociedadSociedad limitada de nueva creación — tipo reducido del 15 %

Igual que la SL, pero el Impuesto sobre Sociedades es del 15 % en el primer período con base imponible positiva y en el siguiente (inferior a los tipos del 19/21 % de las empresas pequeñas).

Condiciones

Solo para una sociedad de nueva creación que realice una actividad económica real (no holding ni gestión de patrimonio) y que no continúe una actividad ya ejercida por el socio personalmente o a través de otra sociedad.
El cálculo muestra uno de los dos años con tipo reducido; a partir del tercer año se aplica el tipo general (la forma «Sociedad limitada (SL)»).

Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 29.1 (entidades de nueva creación: 15 % en 2024–2026) · Ley 35/2006 del IRPF, art. 66, 76 (escalas del ahorro)

Normas por sector

TI y consultoría para empresas

Desarrollo de software, servicios de TI, consultoría para empresas y emprendedores.

La programación y la consultoría son actividades profesionales (sección 2.ª del IAE): solo se aplica la estimación directa; no hay módulos para ellas.
Las facturas a empresas llevan una retención del 15 % de IRPF (7 % el año de inicio y los 2 siguientes); lo retenido se descuenta en la declaración anual.
IVA del 21 % desde el primer euro; las personas físicas no pagan el impuesto del IAE, pero indican un epígrafe del IAE al darse de alta.

Otros servicios a empresas borrador — datos en revisión

Marketing, diseño, traducción, ingeniería, contabilidad y otros servicios profesionales a empresas.

El diseño, la traducción, la ingeniería y el marketing para empresas son en su mayoría actividades profesionales: estimación directa, retención del 15 % (7 % al inicio), sin módulos. El cálculo es el mismo que para informática.
El IVA es del 21 %; las cuotas del RETA siguen la misma tabla por rendimientos netos que en otros sectores.

Servicios a particulares borrador — datos en revisión

Servicios domésticos, reparaciones, estética, clases particulares, fotografía — para clientes particulares.

Peluquerías, salones de belleza, tintorerías, academias de idiomas y de preparación de oposiciones y la reparación de electrodomésticos figuran en la lista de módulos (Orden HAC/1425/2025): se les aplican módulos por defecto salvo renuncia.
Límites de módulos para 2026: ingresos de 2025 de hasta 150.000 EUR en total y hasta 75.000 EUR facturados a empresarios, compras de hasta 150.000 EUR (art. 31 LIRPF); la prórroga de los límites de 250.000 / 125.000 para 2025–2026 fue derogada por el Congreso. El rendimiento por módulos se reduce un 5 % en 2026.
El rendimiento por módulos se calcula con «módulos» (personal, superficie del local, consumo eléctrico) y no con ingresos y gastos, por lo que la calculadora muestra solo la estimación directa.

Comercio de bienes borrador — datos en revisión

Comercio minorista y mayorista, incluida la tienda online (sin productos sujetos a impuestos especiales).

El comerciante minorista persona física tributa en el régimen especial del recargo de equivalencia del IVA: los proveedores añaden un 5,2 % además del IVA (1,4 % y 0,5 % para bienes con tipo reducido) y usted no presenta declaraciones de IVA por esas ventas. No se aplica a una SL.
Parte del comercio minorista (textil, confección, calzado, mercería, etc.) figura en la lista de módulos: se aplica por defecto salvo renuncia.
Límites de módulos para 2026: ingresos de 2025 de hasta 150.000 EUR en total y hasta 75.000 EUR facturados a empresarios, compras de hasta 150.000 EUR (art. 31 LIRPF); la prórroga de los límites de 250.000 / 125.000 para 2025–2026 fue derogada por el Congreso. El rendimiento por módulos se reduce un 5 % en 2026.
El rendimiento por módulos se calcula con «módulos» (personal, superficie del local, consumo eléctrico) y no con ingresos y gastos, por lo que la calculadora muestra solo la estimación directa.

Fabricación borrador — datos en revisión

Fabricación y venta de productos propios: alimentos, muebles, ropa, artículos artesanales.

Parte de la fabricación (p. ej., pan y bollería) figura en la lista de módulos: se aplica por defecto salvo renuncia; el rendimiento se calcula por módulos, por lo que la calculadora muestra la estimación directa.
Quien transforma los bienes por sí mismo no es «comerciante minorista» respecto de esos bienes: se aplica el IVA normal (21 %, tipos reducidos para algunos alimentos), no el recargo de equivalencia.
Límites de módulos para 2026: ingresos de 2025 de hasta 150.000 EUR en total y hasta 75.000 EUR facturados a empresarios, compras de hasta 150.000 EUR (art. 31 LIRPF); la prórroga de los límites de 250.000 / 125.000 para 2025–2026 fue derogada por el Congreso. El rendimiento por módulos se reduce un 5 % en 2026.

Supuestos

Un titular, residente fiscal en España con domicilio en Madrid, sin empleados, sin otras rentas y sin hijos, año completo, solo con el mínimo personal general.
Las cuotas de autónomo se consideran pagadas en el mismo año sobre la base mínima de su tramo; se incluye la reducción del art. 32.2.3.º LIRPF para rendimientos inferiores a 12.000 EUR, no la de cliente único (art. 32.2.1.º); el IVA no se incluye.
En la SL el socio no cobra salario; el beneficio después de impuestos se reparte íntegramente como dividendos o se mantiene en la sociedad. El socio paga personalmente la cuota de autónomo societario, que no reduce los impuestos.

Fuentes: Ley 35/2006 del IRPF, texto consolidado; escala estatal y mínimo · Comunidad de Madrid, Decreto Legislativo 1/2010: escala autonómica y mínimo del contribuyente · Real Decreto 439/2007, Reglamento del IRPF, art. 30 · Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 305, 308 y disposición transitoria 1.ª · Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 29 · Orden PJC/297/2026, de 30 de marzo, art. 18 (RETA 2026: tablas de rendimientos y bases, 28,30 % CC, 1,30 % CP, MEI 0,90 %) · Seguridad Social: trabajadores autónomos — bases y tipos 2026 (cese de actividad 0,90 %, formación profesional 0,10 %) · Seguridad Social: bases de cotización 2026 del Régimen General (grupos 4–7: base mínima 1 424,40 €) · Real Decreto-ley 13/2022, art. 308.1.c) LGSS (deducción por gastos genéricos 7 % / 3 %; rendimientos de socios), disposición transitoria 7.ª · Agencia Tributaria: tipos de gravamen del Impuesto sobre Sociedades 2024–2026 · Agencia Tributaria: novedades Ley 7/2024 — escalas del ahorro (art. 66 y 76 LIRPF) desde 1 de enero de 2025 · Agencia Tributaria, Manual práctico IRPF 2025: provisiones y gastos de difícil justificación (5 %, máximo 2 000 €) · Orden HAC/1425/2025, de 9 de diciembre (módulos IRPF y régimen simplificado IVA 2026) · Ley 35/2006 del IRPF, art. 31 (límites de la estimación objetiva: 150 000 € / 75 000 € / 150 000 €) y disposición transitoria 32.ª (prórrogas 2016–2024; las de 2025–2026 derogadas) · Ley 37/1992 del IVA, art. 148, 149, 154, 161 (recargo de equivalencia: 5,2 % / 1,4 % / 0,5 %) · Real Decreto Legislativo 2/2004 (TRLRHL), art. 82 (exenciones del IAE) · Ley de Sociedades de Capital (RDLeg 1/2010) · Real Decreto 84/1996, art. 32 (plazos de alta) · Código Civil, art. 1911

Revisado: 4 de noviembre de 2026

Estimación para un caso típico: no incluye IVA, incentivos al inicio de actividad, otras rentas ni beneficios familiares. No constituye asesoramiento fiscal.