Impuestos para empresas: Austria — calculadora para autónomos y sociedades

Elija un sector, una forma jurídica y un régimen de tributación, e introduzca sus ingresos y gastos anuales: la calculadora muestra cada impuesto y cotización, el total y lo que le queda.

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Formas jurídicas

Empresario individual (Einzelunternehmen) Einzelunternehmen

Usted ejerce la actividad como persona física: no existe una persona jurídica separada y responde con todo su patrimonio. La mayoría de las actividades requieren una licencia comercial (Gewerbeberechtigung), que conlleva la afiliación a la Cámara de Comercio (WKO) y el seguro de la SVS.

Requisitos

Licencia comercial: comunique la actividad en línea en GISA (a través del USP o del portal GISA) o ante la autoridad de distrito. Una actividad libre (servicios informáticos, comercio de mercancías) no requiere acreditar cualificación; una actividad regulada (peluquería, estética, panadería, carpintería, consultoría de gestión, oficina de ingeniería) sí (§§ 5, 94 GewO).
Cámara y seguro: el titular de una licencia comercial es miembro de la WKO (§ 2 WKG) y paga sus cuotas; el seguro de la SVS es obligatorio y su inicio debe comunicarse en el plazo de un mes (§ 18 GSVG; vale la comunicación a través de la autoridad de actividades comerciales).
Contabilidad: cuenta de ingresos y gastos; contabilidad por partida doble solo con un volumen de negocios superior a 700.000 EUR (§ 189 UGB). Declaración del impuesto sobre la renta hasta el 30 de abril, o hasta el 30 de junio del año siguiente por vía electrónica (§ 134 BAO).
Caja registradora: a partir de 15.000 EUR de volumen de negocios anual, si las ventas en efectivo y con tarjeta superan 7.500 EUR, es obligatoria una caja registradora electrónica con dispositivo de seguridad (§ 131b BAO); debe emitirse un recibo por cada pago en efectivo o con tarjeta (§ 132a BAO).

§§ 5, 94 GewO 1994 · § 2 WKG · § 18 GSVG · § 189 UGB · §§ 131b, 132a, 134 BAO

Regímenes de tributación

Cuenta de ingresos y gastos (costes reales)

AutónomoEinzelunternehmen — Einnahmen-Ausgaben-Rechnung

Beneficio = ingresos menos gastos reales y cotizaciones a la SVS. Se deduce una reducción básica del beneficio del 15 % (hasta 4.950 EUR) y el resto tributa según la tarifa progresiva del 0 al 55 %.

Condiciones

Necesita una licencia comercial para la actividad informática libre y la afiliación a la Cámara de Comercio; el seguro de la SVS es obligatorio desde el primer euro, como mínimo unos 160,81 EUR al mes.
IVA: franquicia para pequeños empresarios con un volumen de negocios de hasta 55.000 EUR al año (§ 6(1) n.º 27 UStG); por encima, IVA del 20 %.

§ 10 EStG 1988 (Gewinnfreibetrag) · §§ 2, 25 GSVG

Gastos a tanto alzado (6 % / 15 %)

AutónomoEinzelunternehmen — Basispauschalierung (§ 17 Abs. 1 EStG)

En lugar de los gastos reales, deduce el 6 % del volumen de negocios (asesoramiento, docencia, escritura; como máximo 25.200 EUR) o el 15 % (otras actividades; como máximo 63.000 EUR), más las cotizaciones a la SVS y, en comercio y producción, las compras de mercancías y materias primas. Por lo demás, igual que con gastos reales: reducción básica del 15 % y tarifa del 0 al 55 %.

Condiciones

Volumen de negocios del año anterior de como máximo 420.000 EUR; sin obligación de llevar contabilidad. El 6 % se aplica al asesoramiento comercial o técnico; otros servicios informáticos pueden acogerse al 15 % (hasta 63.000 EUR).
Solo compensa cuando los gastos reales son inferiores al tanto alzado; otros costes (alquiler, equipos) no pueden deducirse por separado.
Tipos desde 2026 (§ 17 Abs. 1 EStG): 6 % (hasta 25.200 EUR) — asesoramiento comercial o técnico, actividad de escritura, conferencias, científica, docente o educativa; 15 % (hasta 63.000 EUR) — todas las demás actividades. Las compras de mercancías, materias primas e insumos y los salarios de producción siguen siendo deducibles además del tanto alzado; en comercio y producción, el cálculo trata los gastos introducidos como dichas compras.
Hipótesis de cálculo: en comercio y producción, todos los gastos introducidos se tratan como compras de mercancías y materias primas, deducibles además del tanto alzado; si algunos gastos son otros costes (alquiler, publicidad, etc.), el impuesto será mayor. Los salarios del personal y los trabajos subcontratados también son deducibles además del tanto alzado, pero no se incluyen en el cálculo para servicios.

§ 17 Abs. 1, 2 EStG 1988 · § 10 Abs. 1 Z 6 EStG 1988

Estimación objetiva para pequeños empresarios (20 % / 45 %)

AutónomoEinzelunternehmen — Pauschalierung für Kleinunternehmer (§ 17 Abs. 3a EStG)

Para pequeños empresarios sin IVA: los gastos se fijan en el 20 % de los ingresos para una empresa de servicios (como máximo 11.000 EUR) o en el 45 % para comercio y producción (como máximo 24.750 EUR); además solo se deducen las cotizaciones a la SVS. Después, reducción básica del 15 % y tarifa del 0 al 55 %.

Condiciones

Solo si se aplica la franquicia de IVA para pequeños empresarios: volumen de negocios ≤ 55.000 EUR tanto en el año anterior como en el actual. Los servicios informáticos cuentan como «empresa de servicios» (20 %, no 45 %).
Tipo según el sector (§ 17 Abs. 3a Z 4 EStG): una «empresa de servicios» 20 % (hasta 11.000 EUR), todas las demás, incluidos comercio y producción, 45 % (hasta 24.750 EUR). Qué sectores son empresas de servicios lo establece un reglamento del Ministerio de Hacienda (Dienstleistungsbetriebe-Verordnung); en actividades mixtas decide la mayor parte de los ingresos. Las compras de mercancías no se deducen por separado.
Advertencia: no se pudo abrir la lista de servicios gravados al 20 % (Dienstleistungsbetriebe-Verordnung, BGBl. II 615/2020); los tipos por sector siguen la ley y las indicaciones de la WKO. Algunos servicios a particulares (p. ej., reparación de vehículos) pueden quedar en el 45 %.

§ 17 Abs. 3a EStG 1988 · § 6 Abs. 1 Z 27 UStG 1994 · BMF (USP): Kleinunternehmerpauschalierung

Sociedad de responsabilidad limitada (GmbH) Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

La sociedad es una persona jurídica independiente: la responsabilidad se limita a su patrimonio. Una sola persona puede ser socio único y administrador; dicho administrador de una GmbH miembro de la WKO está asegurado en la SVS.

Requisitos

Estatutos en escritura notarial (también posible por vía electrónica, § 4 Abs. 3 GmbHG); la sociedad se inscribe en el registro mercantil (Firmenbuch).
Capital social mínimo de 10.000 EUR, de los que al menos 5.000 EUR deben desembolsarse en efectivo (§§ 6, 10 GmbHG).
Contabilidad por partida doble; cuentas anuales depositadas en el tribunal del registro mercantil en los 9 meses siguientes al cierre del ejercicio (§ 277 UGB); declaración del impuesto sobre sociedades hasta el 30 de junio (por vía electrónica, § 134 BAO).
La propia GmbH obtiene la licencia comercial para su actividad y se afilia a la WKO; impuesto mínimo sobre sociedades de 500 EUR al año, incluso con pérdidas (§ 24 Abs. 4 KStG).

§§ 4, 6, 10 GmbHG · § 277 UGB · § 24 Abs. 4 KStG 1988

Regímenes de tributación

Impuesto sobre sociedades 23 % + 27,5 % sobre dividendos

SociedadGesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

La sociedad paga un 23 % de impuesto sobre sociedades (como mínimo 500 EUR al año). Dividendos: 27,5 % (KESt) o, a solicitud, la tarifa progresiva normal; el cálculo usa la opción más barata. El socio-administrador sin salario sigue asegurado en la SVS: las cotizaciones se calculan sobre los dividendos o, si no se reparte nada, sobre la base mínima.

Condiciones

Capital social mínimo de 10.000 EUR (§ 6 GmbHG). Un socio nombrado administrador de una GmbH miembro de la Cámara está obligatoriamente asegurado en la SVS (§ 2(1) n.º 3 GSVG); los dividendos computan en la base de cotización (hasta 97.020 EUR al año).
El impuesto mínimo sobre sociedades de 500 EUR se debe incluso con pérdidas; el exceso se compensa en años posteriores.
La tarifa es más barata que el 27,5 % mientras los dividendos no superen unos 68.500 EUR al año (beneficio de la sociedad ≈ 89.000 EUR). La opción se ejerce en la declaración anual (§ 27a(5) EStG) y solo para todos los rendimientos del capital gravados al 25 % / 27,5 % en ese año (intereses, acciones, fondos, criptoactivos); la KESt retenida se imputa o se devuelve. Los gastos siguen sin ser deducibles también con la tarifa (§ 20(2) EStG); el cálculo no resta las cotizaciones a la SVS de los dividendos.

§ 22 Abs. 1 KStG 1988 · § 24 Abs. 4 KStG 1988 · § 27a Abs. 1 Z 2 EStG 1988 · § 27a Abs. 5 EStG 1988 (Regelbesteuerungsoption) · § 2 Abs. 1 Z 3 GSVG

Normas por sector

TI y consultoría para empresas

Desarrollo de software, servicios de TI, consultoría para empresas y emprendedores.

Los servicios informáticos son una actividad libre: licencia sin acreditar cualificación, afiliación a la WKO. La consultoría de gestión (Unternehmensberatung) es una actividad regulada que exige acreditar cualificación (§ 94 Z 74 GewO).
Estimación objetiva básica: consultoría informática 6 % (hasta 25.200 EUR) como asesoramiento técnico; otros servicios informáticos pueden quedar en el 15 % (hasta 63.000 EUR). Estimación objetiva para pequeños empresarios: los servicios informáticos son una empresa de servicios, 20 % (hasta 11.000 EUR).
IVA 20 %; franquicia para pequeños empresarios con un volumen de negocios de hasta 55.000 EUR al año (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG).

Otros servicios a empresas borrador — datos en revisión

Marketing, diseño, traducción, ingeniería, contabilidad y otros servicios profesionales a empresas.

Estimación objetiva básica: 6 % (hasta 25.200 EUR) para asesoramiento comercial o técnico y escritura; marketing, diseño, traducción y otros servicios 15 % (hasta 63.000 EUR). El cálculo usa el 15 %.
La consultoría de gestión y las oficinas de ingeniería son actividades reguladas que exigen acreditar cualificación (§ 94 Z 69, 74 GewO); la publicidad y el diseño gráfico no figuran en la lista de actividades reguladas, por lo que son actividades libres (§ 5 Abs. 2 GewO).
Estimación objetiva para pequeños empresarios: empresa de servicios — 20 % (hasta 11.000 EUR). IVA 20 %; franquicia hasta 55.000 EUR de volumen de negocios al año.

Servicios a particulares borrador — datos en revisión

Servicios domésticos, reparaciones, estética, clases particulares, fotografía — para clientes particulares.

Peluquería, estética, masaje, podología, tintorería y reparación de vehículos son actividades reguladas: se exige acreditar cualificación (título de maestro artesano o equivalente, § 94 GewO).
Estimación objetiva básica: 15 % (hasta 63.000 EUR), para docencia y clases particulares 6 % (hasta 25.200 EUR); el cálculo usa el 15 %. Estimación objetiva para pequeños empresarios: empresa de servicios — 20 % (hasta 11.000 EUR).
Caja registradora: a partir de 15.000 EUR de volumen de negocios anual con más de 7.500 EUR en ventas en efectivo y con tarjeta — caja registradora electrónica con dispositivo de seguridad (§ 131b BAO); recibo por cada pago en efectivo o con tarjeta (§ 132a BAO).
IVA 20 %; franquicia para pequeños empresarios con un volumen de negocios de hasta 55.000 EUR al año (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG).

Comercio de bienes borrador — datos en revisión

Comercio minorista y mayorista, incluida la tienda online (sin productos sujetos a impuestos especiales).

El comercio de mercancías es una actividad libre (sin acreditar cualificación), salvo p. ej. productos sanitarios, armas o pirotecnia (§ 94 GewO); afiliación a la WKO.
Estimación objetiva básica: 15 % del volumen de negocios (hasta 63.000 EUR) más las compras de mercancías; el cálculo trata todos los gastos introducidos como compras. Estimación objetiva para pequeños empresarios: 45 % (hasta 24.750 EUR), las compras no se deducen por separado.
Caja registradora: a partir de 15.000 EUR de volumen de negocios anual con más de 7.500 EUR en ventas en efectivo y con tarjeta — caja registradora electrónica con dispositivo de seguridad (§ 131b BAO); recibo por cada pago en efectivo o con tarjeta (§ 132a BAO).
IVA 20 %; alimentos del anexo 1 — 10 %, alimentos básicos del anexo 3 — 4,9 % desde el 1 de julio de 2026 (§ 10 UStG); franquicia para pequeños empresarios hasta 55.000 EUR de volumen de negocios.

Fabricación borrador — datos en revisión

Fabricación y venta de productos propios: alimentos, muebles, ropa, artículos artesanales.

Panaderos, pasteleros, carniceros, carpinteros, sastres y otros oficios artesanales son actividades reguladas que exigen acreditar cualificación (§ 94 GewO); la producción no incluida en la lista es una actividad libre (§ 5 Abs. 2 GewO).
Estimación objetiva básica: 15 % (hasta 63.000 EUR) más materias primas, insumos y salarios de producción (§ 17 Abs. 1 EStG); el cálculo trata los gastos introducidos como dichas compras. Estimación objetiva para pequeños empresarios: 45 % (hasta 24.750 EUR).
IVA 20 %; alimentos del anexo 1 — 10 %, alimentos básicos del anexo 3 — 4,9 % desde el 1 de julio de 2026 (§ 10 UStG); franquicia para pequeños empresarios hasta 55.000 EUR de volumen de negocios.

Supuestos

Un único titular residente en Austria, sin empleados, sin otras rentas, sin hijos, año completo; titular de la licencia comercial para la actividad elegida (miembro de la Cámara de Comercio), fuera de los años iniciales.
SVS 2026: pensión 18,5 %, salud 6,8 %, previsión de autónomos 1,53 % de una base entre 551,10 EUR y 8.085 EUR al mes; seguro de accidentes 12,95 EUR al mes. Para el empresario individual, la base es el beneficio antes de las cotizaciones de pensión y salud. No se incluyen las cuotas de la Cámara de Comercio.
Impuesto sobre la renta según la tarifa de 2026; reducción básica del beneficio del 15 % (hasta 4.950 EUR) sin la parte vinculada a inversiones; el IVA no está incluido.
GmbH: el titular es socio único y administrador sin salario; el beneficio después de impuestos se reparte íntegramente como dividendos o se mantiene en la sociedad.
Sectores: estimación objetiva básica en comercio y producción — los gastos introducidos se tratan como compras de mercancías y materias primas (deducidas además del 15 %); en servicios no se deducen. Estimación objetiva para pequeños empresarios: servicios 20 %, comercio y producción 45 %.

Fuentes: USP (BMF): Tarifstufen 2026 · § 10 EStG 1988 — Gewinnfreibetrag (Grundfreibetrag 15 % bis 33 000 €) · § 17 EStG 1988 — Basispauschalierung (6 %, max. 25 200 €; Umsatz ≤ 420 000 €) und Kleinunternehmerpauschalierung (20 %, max. 11 000 €) · BMF (USP): Pauschalierung — Basispauschalierung und Kleinunternehmerpauschalierung, Stand 1.1.2026 · § 6 Abs. 1 Z 27 UStG 1994 — Kleinunternehmergrenze 55 000 € · WKO: Gewerbliche Sozialversicherungsbeiträge — Ausmaß, Stand 01.01.2026 (PV 18,5 %, KV 6,8 %, SV 1,53 %, UV 12,95 €, Mindest-/Höchstbeitragsgrundlage 551,10 € / 8 085 €) · § 2 GSVG — Pflichtversicherung (Z 1 Kammermitglieder, Z 3 Gesellschafter-Geschäftsführer) · § 25 GSVG — Beitragsgrundlage, Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage · § 49 BMSVG — Selbständigenvorsorge für GSVG-Krankenversicherte · § 8 Abs. 1 Z 3 lit. a ASVG — Unfallversicherung der Kammermitglieder und GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer · VwGH 02.07.2024, Ro 2023/08/0006 — Gewinnausschüttungen in der GSVG-Beitragsgrundlage · § 22 Abs. 1 KStG 1988 — 23 % ab 2024 · § 24 Abs. 4 KStG 1988 — Mindeststeuer 5 % des Mindeststammkapitals · § 6 Abs. 1 GmbHG — Stammkapital mindestens 10 000 € · § 27a Abs. 1 Z 2 EStG 1988 — besonderer Steuersatz 27,5 % · § 27a Abs. 5 EStG 1988 — Regelbesteuerungsoption, nur für sämtliche Einkünfte mit besonderem Steuersatz · § 20 Abs. 2 EStG 1988 — Abzugsverbot für Aufwendungen bei Kapitaleinkünften mit besonderem Steuersatz · § 27 Abs. 6 Z 1 EStG 1988; § 27a Abs. 1 Z 2 EStG 1988; § 6 Z 6 EStG 1988 · BMF: Besteuerung inländischer sowie im Inland bezogener Kapitalerträge — Regelbesteuerungsoption, Abzugsverbot auch bei Option, KESt-Anrechnung (letzte Aktualisierung 1. Jänner 2026) · BMF (USP): Pauschalierung — Basispauschalierung 6 % / 15 % (max. 25 200 € / 63 000 €, Umsatz ≤ 420 000 €), Kleinunternehmerpauschalierung 45 % / 20 % (max. 24 750 € / 11 000 €), letzte Aktualisierung 1. Januar 2026 · § 17 Abs. 3a Z 4, 5 EStG 1988 — 45 % / Dienstleistungsbetrieb 20 %; Verordnungsermächtigung · WKO: Pauschalierung für Kleinunternehmer (Stand 01.04.2026) — Dienstleistungsbetriebe-Verordnung BGBl II 2020/615 · § 5 Abs. 2 GewO 1994 — freie Gewerbe · § 94 GewO 1994 — reglementierte Gewerbe (Friseur, Kosmetik, Bäcker, Tischler, Unternehmensberatung, Ingenieurbüros …) · BMWET: GISA — Verfahren (Gewerbeanmeldung online) · § 2 WKG — Mitgliedschaft in der Wirtschaftskammer · § 18 GSVG — Meldung binnen einem Monat · § 131b BAO — Registrierkassenpflicht ab 15 000 € Umsatz / 7 500 € Barumsätze · § 132a BAO — Belegerteilungspflicht · § 134 BAO — Erklärungsfristen 30. April / 30. Juni · § 189 UGB — Rechnungslegungspflicht ab 700 000 € Umsatzerlöse · § 277 UGB — Einreichung beim Firmenbuchgericht binnen neun Monaten · §§ 4, 10 GmbHG — Notariatsakt, Mindesteinzahlung 5 000 € · § 10 UStG 1994 — 20 %, 10 % (Anlage 1), 4,9 % (Anlage 3, ab 1. Juli 2026)

Revisado: 6 de noviembre de 2026

Estimación para un caso típico: no incluye IVA, incentivos al inicio de actividad, otras rentas ni beneficios familiares. No constituye asesoramiento fiscal.