Impuestos para empresas: China — calculadora para autónomos y sociedades
Elija un sector, una forma jurídica y un régimen de tributación, e introduzca sus ingresos y gastos anuales: la calculadora muestra cada impuesto y cotización, el total y lo que le queda.
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Formas jurídicas
Negocio individual (getihu) 个体工商户
Un ciudadano registrado para ejercer una actividad económica (personalmente o en familia); no existe una persona jurídica separada. La forma más sencilla: el beneficio tributa como renta de actividades económicas al 5–35 %.
Requisitos
Registro ante la autoridad local de regulación del mercado (市场监督管理部门) y obtención de una licencia comercial; cualquier ciudadano capaz de ejercer una actividad puede registrarse (Reglamento de fomento de los getihu, art. 2).
Contabilidad: por partida doble si las ventas mensuales medias son de al menos 40.000 CNY (servicios), 60.000 (producción), 80.000 (comercio); libros simplificados a partir de 15.000 / 30.000 / 40.000; abrir los libros en los 15 días siguientes a la obtención de la licencia y conservarlos 10 años (Medidas provisionales sobre la contabilidad de los getihu, arts. 3, 4, 8, 10).
Impuesto sobre las rentas de actividades económicas: pago a cuenta mensual o trimestral en los 15 días siguientes al final del período; regularización anual hasta el 31 de marzo del año siguiente (Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, art. 12).
Informe anual del 1 de enero al 30 de junio a través del National Enterprise Credit Information Publicity System o ante la autoridad de registro; el año de apertura se informa a partir del año siguiente (Medidas sobre los informes anuales de los getihu, art. 3).
Tributación según libros reales (查账征收), reducción del 50 %
Autónomo个体工商户（查账征收）
El beneficio menos 60.000 CNY tributa como renta de actividades económicas al 5–35 %. Hasta el 31 de diciembre de 2027, el impuesto sobre la parte de hasta 2 millones de CNY se reduce a la mitad.
Condiciones
Registro ante la autoridad de regulación del mercado; sin límite de facturación. IVA: pequeño contribuyente con ventas de hasta 5 millones de CNY al año; el IVA y los recargos no están incluidos.
Calculado para la tributación según libros reales (查账征收). La oficina tributaria puede imponer la tributación por estimación (核定征收), con un importe distinto.
Empresa de una persona física sin personalidad jurídica: el inversor responde de sus deudas con todo su patrimonio personal (Ley de empresas unipersonales, art. 2). No hay impuesto sobre sociedades: el titular paga el impuesto sobre la renta por las rentas de actividades económicas.
Requisitos
Requisitos: un único inversor persona física, una denominación lícita, una aportación declarada (sin mínimo), locales comerciales fijos y el personal necesario (art. 8); registro ante la autoridad de registro del lugar de la empresa (art. 9); no puede operarse en su nombre antes de obtener la licencia (art. 13).
Los libros contables son obligatorios: si faltan o están incompletos, la oficina tributaria determina el impuesto por estimación (核定征收) y entonces no se aplica ningún beneficio fiscal (Caishui [2000] n.º 91, arts. 7, 10).
Impuesto sobre la renta por rentas de actividades económicas: pago a cuenta mensual o trimestral en 15 días; regularización anual hasta el 31 de marzo del año siguiente (Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, art. 12).
Informe anual de la empresa del 1 de enero al 30 de junio a través del sistema de publicidad de información crediticia empresarial (Reglamento provisional sobre la publicidad de la información empresarial, art. 8).
Una empresa sin personalidad jurídica: el beneficio menos 60.000 CNY tributa como renta de actividades económicas del titular al 5–35 %. La reducción a la mitad de los getihu no se aplica.
Condiciones
El titular responde de las deudas con todo su patrimonio personal. Sin límite de facturación; IVA como en los getihu (no incluido).
Una persona jurídica; el socio responde hasta el capital suscrito. Si el socio único no puede demostrar que el patrimonio de la sociedad está separado del suyo personal, responde solidariamente de las deudas de la sociedad (Ley de Sociedades, art. 23).
Requisitos
Registro ante la autoridad de regulación del mercado; el capital social es el importe suscrito, que debe desembolsarse íntegramente en los 5 años siguientes a la constitución (Ley de Sociedades, art. 47).
Impuesto sobre sociedades: pago a cuenta mensual o trimestral en 15 días; declaración anual y liquidación definitiva en los 5 meses siguientes al cierre del ejercicio (Ley del IS, art. 54).
Informe anual del 1 de enero al 30 de junio, incluido el capital suscrito y desembolsado (Reglamento provisional sobre la publicidad de la información empresarial, arts. 8, 9).
Mantenga separado el dinero de la sociedad del suyo personal (cuenta propia, libros, dividendos solo por acuerdo); de lo contrario, responderá solidariamente de sus deudas (art. 23).
Impuesto sobre sociedades del 25 %; una pequeña empresa de bajo beneficio con una base imponible de hasta 3 millones de CNY paga efectivamente el 5 % (hasta el 31 de diciembre de 2027). Dividendos al titular: 20 %.
Condiciones
Beneficio para pequeñas empresas de bajo beneficio: base imponible de hasta 3 millones de CNY, hasta 300 empleados, activos de hasta 50 millones de CNY, sector no restringido. Por encima de 3 millones de CNY se aplica el 25 % sobre la totalidad.
La sociedad es sujeto pasivo del IVA (no incluido). Un titular sin salario no está cubierto por el seguro social obligatorio.
Desarrollo de software, servicios de TI, consultoría para empresas y emprendedores.
IVA: un contribuyente general repercute el 6 % (TI y consultoría son «otros servicios»); un pequeño contribuyente (ventas de hasta 5 millones de CNY al año) paga el 3 %, actualmente reducido al 1 %, y nada si las ventas mensuales no alcanzan 100.000 CNY (Ley del IVA, arts. 9, 10, 23; Anuncio de la STA 2026 n.º 4). El IVA no está incluido en el cálculo.
Un getihu (servicios) lleva contabilidad por partida doble si las ventas mensuales medias son de al menos 40.000 CNY, y libros simplificados a partir de 15.000 CNY (Medidas sobre la contabilidad, arts. 3–4); por debajo, la oficina tributaria puede admitir un simple libro de ingresos: el cálculo no cubre esos casos.
La tributación por estimación (核定征收) no la elige el contribuyente: la oficina tributaria la aplica si faltan los libros o no son fiables; el beneficio es entonces la facturación × 10–30 % («otros sectores») y no se aplica ningún beneficio fiscal (Caishui [2000] n.º 91, arts. 7, 9, 10). El cálculo muestra la tributación según libros reales.
Otros servicios a empresas borrador — datos en revisión
Marketing, diseño, traducción, ingeniería, contabilidad y otros servicios profesionales a empresas.
IVA: un contribuyente general repercute el 6 % (marketing, diseño, traducción, ingeniería y contabilidad son «otros servicios»); un pequeño contribuyente (ventas de hasta 5 millones de CNY al año) paga el 3 %, actualmente reducido al 1 %, y nada si las ventas mensuales no alcanzan 100.000 CNY (Ley del IVA, arts. 9, 10, 23; Anuncio de la STA 2026 n.º 4). El IVA no está incluido en el cálculo.
Un getihu (servicios) lleva contabilidad por partida doble si las ventas mensuales medias son de al menos 40.000 CNY, y libros simplificados a partir de 15.000 CNY (Medidas sobre la contabilidad, arts. 3–4); por debajo, la oficina tributaria puede admitir un simple libro de ingresos: el cálculo no cubre esos casos.
Para los intermediarios (despachos de abogados, de contabilidad y de asesoría fiscal) la tributación por estimación está restringida: el margen de beneficio estimado para los despachos de abogados es de al menos el 25 % y se les pasa a la tributación según libros reales (Guoshuifa [2002] n.º 123); lo mismo se aplica a otros intermediarios.
Servicios a particulares borrador — datos en revisión
IVA: un contribuyente general repercute el 6 % (servicios a particulares; reparación y transformación de bienes, 13 %); un pequeño contribuyente (ventas de hasta 5 millones de CNY al año) paga el 3 %, actualmente reducido al 1 %, y nada si las ventas mensuales no alcanzan 100.000 CNY (Ley del IVA, arts. 9, 10, 23; Anuncio de la STA 2026 n.º 4). El IVA no está incluido en el cálculo.
Exentos de IVA: guardería y educación infantil, cuidado de mayores, agencias matrimoniales y servicios funerarios, y servicios prestados por una persona con discapacidad (Ley del IVA, art. 24).
Un getihu (servicios) lleva contabilidad por partida doble si las ventas mensuales medias son de al menos 40.000 CNY, y libros simplificados a partir de 15.000 CNY (Medidas sobre la contabilidad, arts. 3–4); por debajo, la oficina tributaria puede admitir un simple libro de ingresos: el cálculo no cubre esos casos.
La tributación por estimación (核定征收) no la elige el contribuyente: la oficina tributaria la aplica si faltan los libros o no son fiables; el beneficio es entonces la facturación × 7–25 % (hostelería y servicios) y no se aplica ningún beneficio fiscal (Caishui [2000] n.º 91, arts. 7, 9, 10). El cálculo muestra la tributación según libros reales.
Comercio de bienes borrador — datos en revisión
Comercio minorista y mayorista, incluida la tienda online (sin productos sujetos a impuestos especiales).
IVA: un contribuyente general repercute el 13 % (bienes; productos agrícolas, aceite comestible y libros, 9 %); un pequeño contribuyente (ventas de hasta 5 millones de CNY al año) paga el 3 %, actualmente reducido al 1 %, y nada si las ventas mensuales no alcanzan 100.000 CNY (Ley del IVA, arts. 9, 10, 23; Anuncio de la STA 2026 n.º 4). El IVA no está incluido en el cálculo.
Un getihu (comercio) lleva contabilidad por partida doble si las ventas mensuales medias son de al menos 80.000 CNY, y libros simplificados a partir de 40.000 CNY (Medidas sobre la contabilidad, arts. 3–4); por debajo, la oficina tributaria puede admitir un simple libro de ingresos: el cálculo no cubre esos casos.
La tributación por estimación (核定征收) no la elige el contribuyente: la oficina tributaria la aplica si faltan los libros o no son fiables; el beneficio es entonces la facturación × 5–20 % (industria, comercio) y no se aplica ningún beneficio fiscal (Caishui [2000] n.º 91, arts. 7, 9, 10). El cálculo muestra la tributación según libros reales.
No hay impuesto mínimo sobre la facturación: el impuesto sobre la renta depende solo del beneficio, por lo que con un margen bajo es reducido.
Fabricación borrador — datos en revisión
Fabricación y venta de productos propios: alimentos, muebles, ropa, artículos artesanales.
IVA: un contribuyente general repercute el 13 % (bienes de fabricación propia); un pequeño contribuyente (ventas de hasta 5 millones de CNY al año) paga el 3 %, actualmente reducido al 1 %, y nada si las ventas mensuales no alcanzan 100.000 CNY (Ley del IVA, arts. 9, 10, 23; Anuncio de la STA 2026 n.º 4). El IVA no está incluido en el cálculo.
Un getihu (producción) lleva contabilidad por partida doble si las ventas mensuales medias son de al menos 60.000 CNY, y libros simplificados a partir de 30.000 CNY (Medidas sobre la contabilidad, arts. 3–4); por debajo, la oficina tributaria puede admitir un simple libro de ingresos: el cálculo no cubre esos casos.
La tributación por estimación (核定征收) no la elige el contribuyente: la oficina tributaria la aplica si faltan los libros o no son fiables; el beneficio es entonces la facturación × 5–20 % (industria, comercio) y no se aplica ningún beneficio fiscal (Caishui [2000] n.º 91, arts. 7, 9, 10). El cálculo muestra la tributación según libros reales.
El beneficio para pequeñas empresas de bajo beneficio (5 % hasta 3 millones de CNY) no depende del sector, salvo que este esté restringido o prohibido por el Estado (Anuncio 2023 n.º 12).
Supuestos
Un único titular, residente fiscal en China, sin empleados, sin otras rentas, sin hijos, año 2026 completo.
Sin seguro social: para los getihu y las empresas unipersonales es voluntario (régimen de empleo flexible); el titular de una sociedad sin salario no está cubierto. No se aplican las deducciones especiales adicionales (alquiler de vivienda, etc.).
Para la sociedad: el titular no percibe salario; el beneficio después de impuestos se reparte íntegramente como dividendos o se mantiene en la sociedad.
Estimación para un caso típico: no incluye IVA, incentivos al inicio de actividad, otras rentas ni beneficios familiares. No constituye asesoramiento fiscal.
DoubleTaxation