Impuestos para empresas: Países Bajos — calculadora para autónomos y sociedades
Elija un sector, una forma jurídica y un régimen de tributación, e introduzca sus ingresos y gastos anuales: la calculadora muestra cada impuesto y cotización, el total y lo que le queda.
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Formas jurídicas
Empresario individual (eenmanszaak) Eenmanszaak
Usted ejerce la actividad como persona física: no existe una persona jurídica separada y responde de las deudas del negocio con su patrimonio personal. El beneficio tributa en el box 1 como renta empresarial; una persona solo puede tener una eenmanszaak.
Requisitos
Inscripción en el registro mercantil KVK — tasa única de 85,15 EUR; la KVK transmite sus datos a la Belastingdienst, no se necesita un alta fiscal aparte.
Llevar registros de ingresos, gastos e IVA y conservarlos 7 años (datos inmobiliarios 10 años).
Impuesto sobre la renta — declaración anual (aangifte inkomstenbelasting) con el beneficio empresarial; IVA — declaraciones durante el año, salvo que se opte por la exención KOR (volumen de negocio hasta 20.000 EUR).
Deducciones para empresarios (zelfstandigenaftrek, startersaftrek) solo si trabaja al menos 1.225 horas al año en la empresa (urencriterium); lleve un registro de horas.
AutónomoEenmanszaak (winst uit onderneming, box 1)
El beneficio se reduce con la deducción para autónomos de 1.200 € y la exención de beneficios de pymes del 12,7 %; el resto tributa en el box 1 al 35,75–49,50 %, incluidas las cotizaciones a los seguros nacionales. Los créditos fiscales (general y por trabajo) reducen la cuota. A ello se suma la contribución sanitaria Zvw vinculada a la renta del 4,85 %.
Condiciones
La deducción para autónomos (zelfstandigenaftrek) solo se aplica si dedica al menos 1.225 horas al año a la empresa y más tiempo que a otros trabajos (urencriterium); la exención del 12,7 % se aplica en todo caso. Si usted es empresario (varios clientes, riesgo propio) lo decide la Belastingdienst; de lo contrario, la renta es 'resultaat uit overige werkzaamheden' sin estas ventajas.
Si la base imponible supera 78.426 €, la deducción y la exención del 12,7 % solo ahorran impuesto al 37,56 %, no al 49,50 %.
Es obligatoria la inscripción en el registro mercantil (KVK) y a efectos del IVA (btw); con un volumen de negocio inferior a 20.000 € al año puede optar por la exención de IVA para pequeñas empresas (KOR). El IVA no se incluye en el cálculo.
Box 1 + deducción para emprendedores (startersaftrek)
AutónomoEenmanszaak met startersaftrek
Igual que el empresario individual, pero la deducción para autónomos se incrementa con la deducción para emprendedores de 2.123 € — 3.323 € en total; en este caso la deducción no está limitada al importe del beneficio.
Condiciones
Como máximo 3 veces en los primeros 5 años: en los 5 años anteriores no fue empresario en al menos un año y utilizó la deducción para autónomos no más de dos veces. Debe cumplirse el criterio de horas (1.225 horas).
Las demás condiciones, el límite de la ventaja al 37,56 % y las reglas del IVA son las mismas que para el empresario individual.
Sociedad de responsabilidad limitada (bv) Besloten vennootschap (bv)
La sociedad es una persona jurídica separada: el socio no responde personalmente de sus deudas. Un propietario que trabaja en la bv (DGA) debe percibir un salario habitual (gebruikelijk loon).
Requisitos
Un notario constituye la bv mediante escritura y la inscribe en la KVK (la KVK envía la factura de la tasa de 85,15 EUR).
Las cuentas anuales se depositan en la KVK dentro de los 12 meses siguientes al cierre del ejercicio; su contenido depende de la categoría de tamaño de la sociedad.
Cada año, una declaración del impuesto sobre sociedades (vennootschapsbelasting); sobre los dividendos la bv retiene y declara el 15 % de impuesto sobre dividendos.
Un propietario que trabaja en la bv — salario habitual de al menos 58.000 EUR en 2026 (o más si es lo habitual para el puesto); no se incluye en el cálculo.
SociedadBesloten vennootschap (bv) met directeur-grootaandeelhouder
El beneficio de la sociedad tributa por el impuesto sobre sociedades al 19 % hasta 200.000 € y al 25,8 % por encima. Los dividendos al propietario tributan en el box 2 al 24,5 % hasta 68.843 € y al 31 % por encima; la retención del 15 % sobre dividendos practicada por la sociedad se deduce de ese impuesto.
Condiciones
Un propietario que trabaja para la bv (DGA) debe percibir por ley un salario habitual (gebruikelijk loon) — en 2026 al menos 58.000 €, o más si es lo habitual para el puesto. El cálculo lo ignora (sin salario), por lo que la carga real será mayor: el salario tributa en el box 1 con cotizaciones.
Constitución mediante escritura notarial e inscripción en el registro mercantil (KVK); la bv presenta cada año una declaración del impuesto sobre sociedades. El alta en el IVA y la exención KOR (volumen de negocio hasta 20.000 €) funcionan como para el empresario individual; el IVA no se incluye en el cálculo.
Desarrollo de software, servicios de TI, consultoría para empresas y emprendedores.
El impuesto sobre la renta y las cotizaciones no dependen del sector: zelfstandigenaftrek 1.200 EUR (con el urencriterium de 1.225 horas), mkb-winstvrijstelling 12,7 %, los tipos del box 1, el impuesto sobre sociedades de la bv y el box 2 son iguales para cualquier actividad.
Si trabaja sobre todo para un único cliente sin riesgo propio, la Belastingdienst puede no considerarle empresario — en ese caso no hay zelfstandigenaftrek ni mkb-winstvrijstelling.
IVA (btw) 21 %; exención para pequeñas empresas KOR con volumen de negocio de hasta 20.000 EUR al año (entonces no se repercute ni se deduce IVA).
Otros servicios a empresas borrador — datos en revisión
Marketing, diseño, traducción, ingeniería, contabilidad y otros servicios profesionales a empresas.
El impuesto sobre la renta y las cotizaciones no dependen del sector: zelfstandigenaftrek 1.200 EUR (con el urencriterium de 1.225 horas), mkb-winstvrijstelling 12,7 %, los tipos del box 1, el impuesto sobre sociedades de la bv y el box 2 son iguales para cualquier actividad.
IVA (btw) 21 %; exención para pequeñas empresas KOR con volumen de negocio de hasta 20.000 EUR al año (entonces no se repercute ni se deduce IVA).
Servicios a particulares borrador — datos en revisión
El impuesto sobre la renta y las cotizaciones no dependen del sector: zelfstandigenaftrek 1.200 EUR (con el urencriterium de 1.225 horas), mkb-winstvrijstelling 12,7 %, los tipos del box 1, el impuesto sobre sociedades de la bv y el box 2 son iguales para cualquier actividad.
IVA 9 % — peluquería, reparación de bicicletas, calzado y artículos de cuero, ropa y ropa de hogar; otros servicios a particulares 21 %.
Exención KOR (volumen de negocio de hasta 20.000 EUR al año): no se repercute IVA — los clientes particulares pagan precios sin IVA.
Comercio de bienes borrador — datos en revisión
Comercio minorista y mayorista, incluida la tienda online (sin productos sujetos a impuestos especiales).
El impuesto sobre la renta y las cotizaciones no dependen del sector: zelfstandigenaftrek 1.200 EUR (con el urencriterium de 1.225 horas), mkb-winstvrijstelling 12,7 %, los tipos del box 1, el impuesto sobre sociedades de la bv y el box 2 son iguales para cualquier actividad.
IVA 21 %, alimentos, libros y medicamentos 9 %; exención KOR con volumen de negocio de hasta 20.000 EUR al año.
Ventas en línea a consumidores de otros países de la UE: por encima de 10.000 EUR al año en total — IVA del país del comprador (puede declararse a través de la ventanilla única OSS); hasta 10.000 EUR — normalmente IVA neerlandés.
Producción, transformación, almacenamiento o venta de alimentos: registre cada establecimiento en la NVWA (a través de MijnNVWA) y confirme el registro cada año; los alimentos de origen animal pueden requerir una autorización (erkenning).
Fabricación borrador — datos en revisión
Fabricación y venta de productos propios: alimentos, muebles, ropa, artículos artesanales.
El impuesto sobre la renta y las cotizaciones no dependen del sector: zelfstandigenaftrek 1.200 EUR (con el urencriterium de 1.225 horas), mkb-winstvrijstelling 12,7 %, los tipos del box 1, el impuesto sobre sociedades de la bv y el box 2 son iguales para cualquier actividad.
IVA: alimentos 9 %, otros bienes 21 %; exención KOR con volumen de negocio de hasta 20.000 EUR al año.
Producción, transformación, almacenamiento o venta de alimentos: registre cada establecimiento en la NVWA (a través de MijnNVWA) y confirme el registro cada año; los alimentos de origen animal pueden requerir una autorización (erkenning).
Ventas en línea a consumidores de otros países de la UE: por encima de 10.000 EUR al año en total — IVA del país del comprador (puede declararse a través de la ventanilla única OSS); hasta 10.000 EUR — normalmente IVA neerlandés.
Supuestos
El propietario está por debajo de la edad de pensión AOW, no tiene pareja fiscal y reside en los Países Bajos todo el año; sin otras rentas ni bienes en el box 3.
Empresario individual: la Belastingdienst considera la actividad como empresa y se cumple el criterio de horas; solo se aplican la deducción para autónomos (más la deducción para emprendedores, en su caso), la exención de beneficios de pymes, el crédito fiscal general y el crédito fiscal por trabajo. Se ignoran las deducciones por inversión, las reservas, las primas de renta vitalicia y la compensación de pérdidas.
Bv: el propietario no percibe salario (se ignora la regla del salario habitual — véanse las condiciones de la forma); en caso de reparto, todo el beneficio después de impuestos se paga como dividendo el mismo año. La parte fiscal del crédito fiscal general (8,10/35,75) reduce el impuesto del box 2; la retención del 15 % sobre dividendos es un pago a cuenta y no se muestra por separado.
No se incluyen el IVA, la prima nominal del seguro de salud (basispremie) pagada a la aseguradora, el seguro voluntario de incapacidad ni las tasas municipales.
Estimación para un caso típico: no incluye IVA, incentivos al inicio de actividad, otras rentas ni beneficios familiares. No constituye asesoramiento fiscal.
DoubleTaxation