Impuestos para empresas: Japón — calculadora para autónomos y sociedades

Elija un sector, una forma jurídica y un régimen de tributación, e introduzca sus ingresos y gastos anuales: la calculadora muestra cada impuesto y cotización, el total y lo que le queda.

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Formas jurídicas

Autónomo 個人事業主

Usted ejerce la actividad en nombre propio: no existe una entidad jurídica separada y responde de las deudas del negocio con todo su patrimonio. Sobre los rendimientos de la actividad se aplican el impuesto sobre la renta y el impuesto de residentes, además del impuesto prefectural sobre actividades empresariales.

Requisitos

Comunicación de inicio de actividad (個人事業の開業・廃業等届出書) a la oficina tributaria dentro del plazo de declaración del año en que empezó; gratuita, por e-Tax o en papel.
En Tokio, presente además una declaración de inicio de actividad (事業開始等申告書) en la oficina tributaria metropolitana en los 15 días siguientes al inicio.
Declaración azul (青色申告): solicítela a más tardar el 15 de marzo del año o en los 2 meses siguientes al inicio si empezó el 16 de enero o después; la deducción de 650.000 ¥ exige contabilidad por partida doble y presentación por e-Tax.
La declaración anual del impuesto sobre la renta vence el 15 de marzo del año siguiente; también sustituye a las declaraciones separadas del impuesto de residentes y del impuesto sobre actividades empresariales.
Impuesto sobre el consumo: está sujeto si las ventas de dos años antes superaron 10 millones de ¥ o si está registrado como emisor de facturas cualificadas (インボイス).

国税庁 A1-5 個人事業の開業届出・廃業届出等手続（提出時期：開業した年分の確定申告期限まで） · 国税庁 A1-8 所得税の青色申告承認申請手続 · 東京都主税局「個人事業税」（申告期限 3月15日、確定申告をした方は申告不要、事業開始から15日以内に事業開始等申告書） · 国税庁タックスアンサー No.6501 納税義務の免除

Regímenes de tributación

Declaración azul (deducción de 650.000 ¥)

Autónomo個人事業主（青色申告・65万円控除）

El beneficio menos 650.000 ¥ tributa por el impuesto sobre la renta al 5–45 % (+2,1 %) y por el 10 % del impuesto de residentes; además, 5 % de impuesto sobre actividades empresariales sobre el beneficio que supere 2,9 millones de ¥, el Seguro Nacional de Salud y la Pensión Nacional.

Condiciones

Se requiere autorización para la declaración azul: solicitud a más tardar el 15 de marzo (o en los 2 meses siguientes al inicio), contabilidad por partida doble y presentación por e-Tax (o libros electrónicos). Sin e-Tax, la deducción es de 550.000 ¥.
El impuesto sobre el consumo se aplica si las ventas de dos años antes superaron 10 millones de ¥ o si se registra como emisor de facturas; no se incluye en el cálculo.

租税特別措置法第25条の2; 国税庁タックスアンサー No.2072（青色申告特別控除 65万円・55万円・10万円） · 地方税法第72条の49の14, 第72条の49の17; 東京都主税局「個人事業税」（コンサルタント業第3種 5%、事業主控除 290万円） · 日本年金機構「国民年金保険料」（令和8年度月額17,920円） · 練馬区「国民健康保険料の計算方法」（令和8年度特別区の保険料率）

Declaración blanca

Autónomo個人事業主（白色申告）

Igual que la declaración azul, pero sin la deducción especial de 650.000 ¥: tributa todo el beneficio.

Condiciones

No se necesita autorización, contabilidad sencilla. Impuesto sobre el consumo como en la declaración azul (no incluido).

所得税法第27条（事業所得）; 国税庁タックスアンサー No.2072（白色申告は特別控除なし） · 東京都主税局「個人事業税」

Sociedad (KK / GK) 株式会社・合同会社

Una persona jurídica: los socios responden solo hasta el importe de su aportación. La 株式会社 (KK) es la sociedad anónima estándar; la 合同会社 (GK) es más barata de constituir y gestionar y tributa igual.

Requisitos

KK: los estatutos deben ser autenticados por notario: 30.000 ¥ con capital inferior a 1 millón de ¥ (15.000 ¥ con hasta 3 fundadores personas físicas y sin consejo), 40.000 ¥ por debajo de 3 millones de ¥ y, en otro caso, 50.000 ¥; los estatutos en papel requieren además un timbre fiscal de 40.000 ¥, los electrónicos no. Una GK no necesita autenticación notarial.
Impuesto de registro y licencia: KK 0,7 % del capital, mínimo 150.000 ¥; GK 0,7 %, mínimo 60.000 ¥. No hay capital social mínimo.
Comunicación de constitución (法人設立届出書) con una copia de los estatutos a la oficina tributaria en los 2 meses siguientes al registro.
La declaración del impuesto sobre sociedades vence en los 2 meses siguientes al cierre del ejercicio; la declaración intermedia, en los 2 meses siguientes a los primeros 6 meses.

日本公証人連合会「手数料」Q: 定款の認証（公証人手数料令35条、収入印紙4万円・電子定款は不要） · 国税庁タックスアンサー No.7191 登録免許税の税額表（株式会社 1,000分の7・最低15万円、合同会社最低6万円） · 国税庁 C1-4 内国普通法人等の設立の届出（設立の日以後2月以内） · 国税庁法人税の確定申告・中間申告（事業年度終了の日の翌日から2か月以内）

Regímenes de tributación

Impuestos societarios (tipos para pymes)

Sociedad株式会社・合同会社（資本金1,000万円以下）

La sociedad paga el impuesto sobre sociedades del 15 % hasta 8 millones de ¥ y del 23,2 % por encima, el impuesto local sobre sociedades, el impuesto de residentes de las personas jurídicas y el impuesto sobre actividades empresariales (en conjunto, aproximadamente un 22–38 %). El propietario declara los dividendos junto con sus demás rentas a tipos progresivos con la deducción por dividendos y paga también el seguro de salud y la pensión.

Condiciones

Los dividendos de una sociedad no cotizada no pueden tributar por separado al 20,315 %: se declaran en la base general (se imputa el 20,42 % retenido).
Un propietario sin salario no está afiliado a la pensión y al seguro de salud de los trabajadores, por lo que paga él mismo la Pensión Nacional y el Seguro Nacional de Salud, aunque el beneficio permanezca en la sociedad.
La cuota fija del impuesto de residentes de 70.000 ¥ se debe incluso con pérdidas. Impuesto sobre el consumo como para los autónomos (no incluido); una sociedad nueva con capital inferior a 10 millones de ¥ suele estar exenta durante 2 años, salvo que se registre para facturas.

法人税法第66条; 租税特別措置法第42条の3の2; 国税庁タックスアンサー No.5759（資本金1億円以下年800万円以下 15%、超 23.2%） · 地方法人税法第10条; 国税庁「地方法人税の税率」（10.3%） · 東京都主税局「法人の都民税・事業税及び特別法人事業税申告書記載の手引」（法人税割 7.0%/10.4%、均等割 7万円、事業税 3.5/5.3/7.0%、超過 3.75/5.665/7.48%、特別法人事業税 37%） · 所得税法第92条; 国税庁タックスアンサー No.1250（配当控除 10%/5%、総合課税の配当に限る）

Normas por sector

TI y consultoría para empresas

Desarrollo de software, servicios de TI, consultoría para empresas y emprendedores.

Impuesto sobre actividades empresariales (個人事業税): consultoría (コンサルタント業, tipo 3) y trabajos por contrato (請負業, tipo 1): 5 % del beneficio que supere 2,9 millones de ¥; si una actividad concreta de desarrollo de software figura en la lista de 70 actividades lo decide la oficina tributaria prefectural.
Impuesto sobre el consumo simplificado (簡易課税: ventas de dos años antes ≤ 50 millones de ¥, opción antes del inicio del período): el impuesto soportado se considera el 50 % del repercutido (tipo 5, servicios).
Los clientes empresariales suelen exigir facturas cualificadas; registrarse como emisor de facturas le sujeta al impuesto sobre el consumo con independencia del volumen de ventas (No.6498, No.6501). El impuesto sobre el consumo no se incluye en el cálculo.

Otros servicios a empresas borrador — datos en revisión

Marketing, diseño, traducción, ingeniería, contabilidad y otros servicios profesionales a empresas.

Impuesto sobre actividades empresariales del 5 %: publicidad (広告業), diseño (デザイン業), supervisión de proyectos (設計監督者業) y contabilidad (計理士業) figuran en la lista; las actividades fuera de las 70 enumeradas (p. ej., la escritura) no tributan; si la traducción está incluida lo decide la oficina tributaria.
Impuesto sobre el consumo simplificado (簡易課税: ventas de dos años antes ≤ 50 millones de ¥, opción antes del inicio del período): el impuesto soportado se considera el 50 % del repercutido (tipo 5, servicios).
Los clientes empresariales suelen exigir facturas cualificadas; registrarse como emisor de facturas le sujeta al impuesto sobre el consumo con independencia del volumen de ventas (No.6498, No.6501). El impuesto sobre el consumo no se incluye en el cálculo.

Servicios a particulares borrador — datos en revisión

Servicios domésticos, reparaciones, estética, clases particulares, fotografía — para clientes particulares.

Impuesto sobre actividades empresariales: barberías (理容業), salones de belleza (美容業), tintorerías (クリーニング業), fotografía (写真業): 5 %; masaje, acupuntura, terapia judo (あんま・マッサージ・はり・きゅう・柔道整復): 3 %; las actividades que no figuran en la lista no tributan.
Impuesto sobre el consumo simplificado (簡易課税: ventas de dos años antes ≤ 50 millones de ¥, opción antes del inicio del período): el impuesto soportado se considera el 50 % del repercutido (tipo 5, servicios; los restaurantes son tipo 4, 60 %).
Los clientes particulares no necesitan facturas: con ventas de dos años antes de 10 millones de ¥ o menos y sin registro para facturas, no se debe impuesto sobre el consumo (No.6501).
La restauración necesita una licencia de actividad del centro de salud pública (保健所) conforme a la Ley de Higiene Alimentaria y un control de higiene basado en APPCC (HACCP).

Comercio de bienes borrador — datos en revisión

Comercio minorista y mayorista, incluida la tienda online (sin productos sujetos a impuestos especiales).

Impuesto sobre actividades empresariales: venta de mercancías (物品販売業, tipo 1): 5 % del beneficio que supere 2,9 millones de ¥.
Impuesto sobre el consumo simplificado (簡易課税: ventas de dos años antes ≤ 50 millones de ¥, opción antes del inicio del período): el impuesto soportado se considera el 80 % del repercutido (tipo 2, comercio minorista; el mayorista es tipo 1, 90 %).
Los alimentos (salvo el alcohol y la restauración) tributan al tipo reducido del 8 % en lugar del 10 %; se ha anunciado una rebaja temporal de 2 años del tipo de los alimentos a partir del 1 de abril de 2027 (proyecto de ley).
Una tienda en línea debe mostrar, conforme a la Ley de Transacciones Comerciales Especificadas, el precio con envío incluido, las condiciones de pago y entrega, las condiciones de devolución y el nombre, la dirección y el teléfono del vendedor.

Fabricación borrador — datos en revisión

Fabricación y venta de productos propios: alimentos, muebles, ropa, artículos artesanales.

Impuesto sobre actividades empresariales: fabricación (製造業, tipo 1): 5 % del beneficio que supere 2,9 millones de ¥.
Impuesto sobre el consumo simplificado (簡易課税: ventas de dos años antes ≤ 50 millones de ¥, opción antes del inicio del período): el impuesto soportado se considera el 70 % del repercutido (tipo 3, fabricación).
La producción de alimentos necesita una licencia de actividad o una comunicación al centro de salud pública (保健所) y un control de higiene basado en APPCC (HACCP) (Ley de Higiene Alimentaria).
Los alimentos (salvo el alcohol y la restauración) tributan al tipo reducido del 8 % en lugar del 10 %; se ha anunciado una rebaja temporal de 2 años del tipo de los alimentos a partir del 1 de abril de 2027 (proyecto de ley).

Supuestos

Un único propietario, residente en Japón, menor de 40 años (sin cotización al seguro de dependencia), sin trabajadores, sin otras rentas, sin hijos, todo el año 2026; Tokio, 23 barrios especiales.
El impuesto de residentes y el seguro de salud a los tipos de 2026 se aplican a la renta de 2026 (en la práctica, se pagan al año siguiente sobre la renta de este año). Los impuestos empresariales y locales del año anterior no se deducen como gastos.
Para la sociedad: capital de hasta 10 millones de ¥, ejercicio = año natural 2026, el propietario no percibe salario; el beneficio después de impuestos se reparte íntegramente como dividendos o se mantiene en la sociedad.
No se incluyen: el impuesto sobre el consumo, el impuesto medioambiental forestal de 1.000 ¥ ni el impuesto especial sobre sociedades para la defensa (ejercicios desde el 1 de abril de 2026; aún no aplicable con un ejercicio coincidente con el año natural 2026).

Fuentes: 国税庁タックスアンサー No.2072 青色申告特別控除（令和8年4月1日現在法令等） · 東京都主税局「個人事業税」: 法定業種と税率、事業主控除 290万円、青色申告特別控除は加算 · 日本年金機構「国民年金保険料」: 令和8年度 17,920円 · 江東区「国民年金保険料」: 令和7年度 17,510円、令和8年度 17,920円 · 練馬区「国民健康保険料の計算方法」令和8年度: 基礎 7.51%・47,600円・67万円; 支援金 2.80%・17,600円・26万円; 子ども・子育て支援金 0.27%・1,873円・3万円; 旧ただし書き所得 = 総所得金額等 − 43万円 · 杉並区「保険料率等のご案内」令和8年度（同じ特別区の率） · 江東区「保険料の均等割額の減額」令和8年度: 7割 43万円以下、5割 43万円+31万円×人数、2割 43万円+57万円×人数 · 国税庁タックスアンサー No.5759 法人税の税率（令和8年4月1日現在法令等） · 国税庁「地方法人税」: 令和元年10月1日以後開始事業年度 10.3% · 国税庁「令和7年度法人税関係法令の改正の概要」: 防衛特別法人税 4%、基礎控除 500万円、令和8年4月1日以後開始事業年度 · 東京都主税局第6号様式（その3）記載の手引（令和6年改正）: 法人事業税・特別法人事業税・法人都民税の税率、均等割 · 東京都主税局「法人都民税・法人事業税の税率の改正について」（平成26年）: 標準税率の適用要件（資本金1億円以下かつ年所得2,500万円以下; 法人税額1,000万円以下） · 国税庁タックスアンサー No.1250 配当控除 · 国税庁「源泉所得税の改正のあらまし」令和8年4月（基礎控除令和8・9年分） · 東京都主税局「個人事業税」: 法定業種70業種と税率（第1種37業種 5%、第2種 4%、第3種 5%、あんま・マッサージ等 3%） · 国税庁タックスアンサー No.6505 簡易課税制度（みなし仕入率 90/80/70/60/50/40%、基準期間の課税売上高5,000万円以下） · 国税庁タックスアンサー No.6501 納税義務の免除（基準期間の課税売上高1,000万円以下、インボイス登録者は免除なし） · 国税庁タックスアンサー No.6498 適格請求書等保存方式（インボイス制度） · 国税庁タックスアンサー No.6303 消費税および地方消費税の税率（10% / 軽減8%） · 国税庁「消費税率引下げ特設サイト」（飲食料品令和9年4月1日〜令和11年3月31日、法案成立が前提） · 国税庁 A1-5 個人事業の開業届出・廃業届出等手続 · 国税庁 A1-8 所得税の青色申告承認申請手続 · 国税庁 C1-4 内国普通法人等の設立の届出 · 国税庁法人税の確定申告・中間申告（手続） · 国税庁タックスアンサー No.7191 登録免許税の税額表 · 日本公証人連合会「手数料」（定款の認証） · 厚生労働省「食品衛生法の改正について」（営業許可制度の見直し・営業届出制度、HACCP） · 消費者庁特定商取引法ガイド「通信販売」（広告の表示事項、法第11条）

Revisado: 4 de noviembre de 2026

Estimación para un caso típico: no incluye IVA, incentivos al inicio de actividad, otras rentas ni beneficios familiares. No constituye asesoramiento fiscal.