Impuestos para empresas: Polonia — calculadora para autónomos y sociedades

Elija un sector, una forma jurídica y un régimen de tributación, e introduzca sus ingresos y gastos anuales: la calculadora muestra cada impuesto y cotización, el total y lo que le queda.

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Formas jurídicas

Empresa individual (JDG) Jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG)

Ejerce la actividad como persona física inscrita en el registro CEIDG: no hay una persona jurídica separada y responde de las deudas de la empresa con todo su patrimonio. Puede elegir la escala, el tipo único o el ryczałt.

Requisitos

La inscripción en el CEIDG es gratuita, en línea en biznes.gov.pl o en el ayuntamiento; el tipo único o el ryczałt pueden elegirse en la misma solicitud.
Registros: en la escala y el tipo único, un libro de ingresos y gastos (KPiR); en el ryczałt, un registro de ingresos (ewidencja przychodów) y los justificantes de compra de mercancías.
Los anticipos del impuesto se pagan mensualmente a más tardar el día 20 del mes siguiente (trimestralmente los pequeños contribuyentes); la declaración anual PIT-36, PIT-36L o PIT-28 se presenta del 15 de febrero al 30 de abril del año siguiente.
Se necesita una caja registradora (kasa rejestrująca) para ventas a particulares de más de 20.000 PLN al año, y desde la primera venta en peluquería, servicios de estética, reparación de vehículos, venta de electrónica y otros artículos enumerados.

Ustawa o CEIDG i Punkcie Informacji dla Przedsiębiorcy (t.j. Dz.U. 2026 poz. 30): art. 13 (wpis wolny od opłat) · Ustawa o PIT (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592): art. 24a (KPiR), art. 44 ust. 6 (zaliczki do 20. dnia), art. 45 ust. 1 (zeznanie do 30 kwietnia) · Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843): art. 4 ust. 1 pkt 11, art. 8, art. 9, art. 12 ust. 1, art. 15, art. 21 · Ustawa o VAT (t.j. Dz.U. 2026 poz. 1263): art. 111 ust. 1 (kasy rejestrujące), art. 113 ust. 1 i 13 · Rozporządzenie MF z 17.12.2024 w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. 2024 poz. 1902, zm. Dz.U. 2026 poz. 420): § 3 ust. 1, § 4, zał. poz. 41

Regímenes de tributación

Régimen general: escala del 12 % / 32 %

AutónomoJednoosobowa działalność gospodarcza — zasady ogólne (skala podatkowa)

PIT del 12 % sobre la renta de hasta 120.000 PLN y del 32 % por encima, menos el importe reductor del impuesto de 3.600 PLN; las cotizaciones ZUS se deducen de la renta; la cotización sanitaria es el 9 % de la renta, como mínimo 432,54 PLN al mes, no deducible.

Condiciones

Cotizaciones ZUS completas (sin 'ulga na start', ZUS preferente ni 'mały ZUS plus'): base de 5.652 PLN al mes; 1.788,29 PLN al mes sin el seguro voluntario de enfermedad.
Exención de IVA hasta 240.000 PLN de ventas al año, pero no para servicios de asesoramiento: la consultoría informática exige el alta en el IVA desde la primera venta (la programación puede acogerse a la exención). El IVA no se incluye en el cálculo.
Por encima de 1.000.000 PLN de renta, contribución de solidaridad del 4 %.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 26 ust. 1 pkt 2, art. 27 ust. 1, art. 30h · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 79 ust. 1, art. 81 ust. 2, 2b · ZUS: wysokość składek za osoby prowadzące działalność gospodarczą w 2026 r.

Tipo único del 19 %

AutónomoJednoosobowa działalność gospodarcza — podatek liniowy 19%

19 % de la renta sin importe reductor del impuesto; la cotización sanitaria es el 4,9 % de la renta, como mínimo 432,54 PLN al mes, deducible de la renta hasta 14.100 PLN al año.

Condiciones

Cotizaciones ZUS completas (sin 'ulga na start', ZUS preferente ni 'mały ZUS plus'): base de 5.652 PLN al mes; 1.788,29 PLN al mes sin el seguro voluntario de enfermedad.
Exención de IVA hasta 240.000 PLN de ventas al año, pero no para servicios de asesoramiento: la consultoría informática exige el alta en el IVA desde la primera venta (la programación puede acogerse a la exención). El IVA no se incluye en el cálculo.
No disponible si presta a su empleador actual o anterior los mismos servicios que realizó con contrato de trabajo en el año en curso o el anterior.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 9a ust. 2–3, art. 30c, art. 30h · Obwieszczenie Ministra Finansów i Gospodarki z 12.12.2025 (M.P. 2025 poz. 1274): limit 14 100 zł · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 79 ust. 1a, art. 81 ust. 2, 2b

Ryczałt (tipo según el sector)

AutónomoJednoosobowa działalność gospodarcza — ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

12 % de los ingresos (servicios informáticos) sin deducción de gastos; las cotizaciones ZUS y el 50 % de la cotización sanitaria se deducen de los ingresos; la cotización sanitaria es fija por tramo de ingresos anuales: 498,35 / 830,58 / 1.495,04 PLN al mes.

Condiciones

Ingresos del año anterior de hasta 2.000.000 EUR (8.517.200 PLN para 2026 al tipo del NBP del 1/10/2025).
El tipo depende de la actividad: servicios informáticos (software, consultoría de software y hardware, gestión de redes) 12 %; publicidad, marketing y consultoría de gestión 15 %; traductores y contables que trabajan personalmente (profesión liberal) 17 %; ingeniería y diseño especializado 14 %; otros servicios 8,5 %; comercio 3 %; fabricación 5,5 %.
Cotizaciones ZUS completas (sin 'ulga na start', ZUS preferente ni 'mały ZUS plus'): base de 5.652 PLN al mes; 1.788,29 PLN al mes sin el seguro voluntario de enfermedad.
Exención de IVA hasta 240.000 PLN de ventas al año, pero no para servicios de asesoramiento: la consultoría informática exige el alta en el IVA desde la primera venta (la programación puede acogerse a la exención). El IVA no se incluye en el cálculo.

Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym (Dz.U. 2025 poz. 843): art. 6 ust. 4, art. 7 ust. 2, art. 11 ust. 1, 1a, art. 12 ust. 1 pkt 2b · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 81 ust. 2e–2g · ZUS: składka zdrowotna 2026 dla ryczałtu (498,35 / 830,58 / 1 495,04 zł) · NBP: kurs średni EUR z 1.10.2025 — 4,2586 zł

Sociedad de responsabilidad limitada (sp. z o.o.) Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.)

Una persona jurídica separada; los socios no responden de las deudas de la sociedad. Puede tener un único socio; el socio único paga cotizaciones ZUS como trabajador por cuenta propia aunque no cobre salario.

Requisitos

Capital social de al menos 5.000 PLN; cada participación, al menos 50 PLN.
Inscripción en el Registro Judicial Nacional (KRS): tasa judicial de 500 PLN, o 250 PLN si los estatutos se otorgan en línea con el modelo S24.
Contabilidad completa por partida doble; la declaración CIT-8 y el pago final del impuesto vencen al final del tercer mes siguiente al ejercicio (31 de marzo para un año natural).

Kodeks spółek handlowych (t.j. Dz.U. 2024 poz. 18): art. 151 § 4, art. 154 § 1–2 · Ustawa o kosztach sądowych w sprawach cywilnych (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1228): art. 52 ust. 1–2 · Ustawa o CIT (t.j. Dz.U. 2026 poz. 554): art. 27 ust. 1 (zeznanie CIT-8 do końca 3. miesiąca)

Regímenes de tributación

CIT 9 % / 19 % + 19 % sobre dividendos

SociedadSpółka z ograniczoną odpowiedzialnością (jednoosobowa)

CIT del 9 % (ingresos de hasta 2 M EUR, pequeño contribuyente) o del 19 %; dividendos, 19 %. El socio único paga cotizaciones ZUS completas y una cotización sanitaria mensual de 830,58 PLN aunque no cobre salario.

Condiciones

El tipo del 9 % se aplica si los ingresos de 2026 no superan 8.431.000 PLN (2 M EUR al tipo del NBP del 2/1/2026) y la sociedad es pequeño contribuyente (ventas del año anterior con IVA de hasta 2 M EUR) o acaba de constituirse; no se aplica en los dos primeros años de una sociedad creada por transformación de una empresa individual.
El socio único de una sp. z o.o. unipersonal se considera trabajador por cuenta propia a efectos de ZUS: cotizaciones ZUS completas sin bonificaciones y cotización sanitaria sobre una base de 9.228,64 PLN (salario medio del 4.º trimestre de 2025).
Exención de IVA hasta 240.000 PLN de ventas al año, pero no para servicios de asesoramiento: la consultoría informática exige el alta en el IVA desde la primera venta (la programación puede acogerse a la exención). El IVA no se incluye en el cálculo.

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. 2026 poz. 554): art. 19 ust. 1 pkt 1–2, ust. 1a–1e · Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 30a ust. 1 pkt 4 (dywidendy 19%) · Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. 2026 poz. 199): art. 8 ust. 6 pkt 4, art. 18 ust. 8 · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 81 ust. 2za · NBP: kurs średni EUR z 2.01.2026 — 4,2156 zł

Normas por sector

TI y consultoría para empresas

Desarrollo de software, servicios de TI, consultoría para empresas y emprendedores.

Todas las formas están disponibles. El ryczałt para servicios informáticos es el 12 % de los ingresos; para consultoría de gestión empresarial, el 15 %.
IVA: la exención anual de 240.000 PLN no se aplica a los servicios de asesoramiento; los consultores se dan de alta en el IVA desde la primera venta; la programación puede acogerse a la exención.

Otros servicios a empresas borrador — datos en revisión

Marketing, diseño, traducción, ingeniería, contabilidad y otros servicios profesionales a empresas.

El ryczałt depende del servicio: publicidad, marketing y consultoría de gestión 15 % (usado en el cálculo); traductores y contables que trabajan personalmente sin personal 17 % (profesión liberal); ingeniería y diseño especializado 14 %; servicios no mencionados en la ley 8,5 %.
IVA: la exención de 240.000 PLN no se aplica a los servicios de asesoramiento y jurídicos; el marketing, el diseño y la traducción pueden acogerse a ella.

Servicios a particulares borrador — datos en revisión

Servicios domésticos, reparaciones, estética, clases particulares, fotografía — para clientes particulares.

El ryczałt para la mayoría de los servicios a particulares (reparaciones, servicios domésticos, estética, clases particulares) es el 8,5 % de los ingresos (usado en el cálculo); la fotografía, el 15 %.
Caja registradora: peluquería, servicios de estética, reparación y lavado de vehículos, desde la primera venta; otros servicios a particulares, cuando las ventas a particulares superan 20.000 PLN al año.
La karta podatkowa (cuota fija) está cerrada a nuevos empresarios: solo pueden seguir quienes la usaban antes de finales de 2021 y no la han abandonado.

Comercio de bienes borrador — datos en revisión

Comercio minorista y mayorista, incluida la tienda online (sin productos sujetos a impuestos especiales).

El ryczałt sobre los ingresos comerciales es el 3 %. El comercio de piezas y accesorios de vehículos no puede tributar por ryczałt.
IVA: la exención de 240.000 PLN no se aplica a las ventas en línea (a distancia) de cosméticos, ordenadores y electrónica, aparatos eléctricos y maquinaria, ni a piezas de vehículos y productos sujetos a impuestos especiales.
Caja registradora: a partir de 20.000 PLN de ventas a particulares al año; una tienda en línea que recibe todos los pagos en una cuenta bancaria y registra a los compradores está exenta, salvo para electrónica, piezas de vehículos y otros productos enumerados.

Fabricación borrador — datos en revisión

Fabricación y venta de productos propios: alimentos, muebles, ropa, artículos artesanales.

El ryczałt sobre los ingresos de fabricación es el 5,5 %; la fabricación de bienes con material del cliente, el 8,5 %. Los productores de bienes sujetos a impuestos especiales no pueden acogerse al ryczałt.
Producción de alimentos: antes de empezar, el local debe ser autorizado o registrado por el inspector sanitario de distrito (Sanepid).
La venta de sus productos a particulares exige caja registradora a partir de 20.000 PLN al año; se aplica la exención de IVA de 240.000 PLN (salvo productos sujetos a impuestos especiales).

Supuestos

Un único propietario residente fiscal en Polonia, sin empleados, sin otras rentas, sin hijos; año 2026 completo; importes en PLN.
ZUS: cotizaciones completas estándar ('duży ZUS', 1.788,29 PLN al mes) tras los periodos preferentes (no se tienen en cuenta ulga na start, ZUS preferente ni mały ZUS plus); sin seguro voluntario de enfermedad; tipo del seguro de accidentes del 1,67 %.
Cotización sanitaria del año: en la escala y el tipo único, un porcentaje de la renta (renta menos cotizaciones ZUS), como mínimo 12 × 432,54 PLN; en el ryczałt, 12 × el importe del tramo de ingresos anuales.
El IVA no está incluido. Para la sp. z o.o.: el propietario no cobra salario; el beneficio después del CIT se reparte íntegramente como dividendos o se mantiene en la sociedad; las cotizaciones ZUS y sanitaria del socio se deben en ambos casos.
Otros sectores (ryczałt): servicios a empresas 15 % (publicidad, marketing, consultoría de gestión), servicios a particulares 8,5 %, comercio 3 %, fabricación 5,5 %. La escala, el tipo único y la sp. z o.o. no dependen del sector: los gastos son los reales.

Fuentes: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592) · Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843) · Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 554) · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1461) · Ustawa o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. 2026 poz. 1263): art. 113 ust. 1, 13 · Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 199) · ZUS: wysokość składek za osoby prowadzące działalność gospodarczą w 2026 r. (2.02.2026) · ZUS: podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne · M.P. 2025 poz. 1274: limit odliczenia składki zdrowotnej w 2026 r. — 14 100 zł · NBP: kurs średni EUR 1.10.2025 (4,2586) i 2.01.2026 (4,2156) · Ustawa o CEIDG i Punkcie Informacji dla Przedsiębiorcy (t.j. Dz.U. 2026 poz. 30): art. 13 (wpis wolny od opłat) · Rozporządzenie MF z 17.12.2024 w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. 2024 poz. 1902, zm. Dz.U. 2026 poz. 420): § 3 ust. 1, § 4, zał. poz. 41 · Kodeks spółek handlowych (t.j. Dz.U. 2024 poz. 18): art. 151 § 4, art. 154 § 1–2 · Ustawa o kosztach sądowych w sprawach cywilnych (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1228): art. 52 ust. 1–2 · Ustawa o bezpieczeństwie żywności i żywienia (t.j. Dz.U. 2026 poz. 1399): art. 61–63

Revisado: 4 de noviembre de 2026

Estimación para un caso típico: no incluye IVA, incentivos al inicio de actividad, otras rentas ni beneficios familiares. No constituye asesoramiento fiscal.