Impuestos para empresas: Bangladés — calculadora para autónomos y sociedades

Elija un sector, una forma jurídica y un régimen de tributación, e introduzca sus ingresos y gastos anuales: la calculadora muestra cada impuesto y cotización, el total y lo que le queda.

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Formas jurídicas

Empresario individual Sole proprietorship (একক মালিকানা ব্যবসা)

Usted mismo ejerce la actividad y responde de sus deudas con todo su patrimonio; no existe una persona jurídica separada. Las rentas empresariales se suman a su renta total y tributan según los tramos personales.

Requisitos

Licencia comercial de la city corporation o paurashava, renovable cada año; al expedirla o renovarla se cobra un impuesto sobre la renta anticipado: Tk 3.000 (Daca, Chattogram), Tk 2.000 (otras city corporations), Tk 1.000 (paurashava de capital de distrito), Tk 500 (otras paurashavas) (s. 131); se exige el justificante de presentación de la declaración (PSR) (s. 264).
e-TIN y declaración anual hasta el 30 de noviembre tras el año de renta que termina el 30 de junio (Tax Day, s. 2(23)(a)); la presentación es obligatoria si la renta supera Tk 400.000 o hay rentas exentas (s. 166(1)).
Ahora es obligatorio un BIN (registro del IVA) o un certificado de enlistment para renovar una licencia comercial, abrir una cuenta bancaria empresarial, obtener un préstamo, abrir una cuenta de comerciante MFS o afiliarse a una asociación empresarial (VAT Act 2012, s. 4(3), introducido por el Finance Act 2026, s. 3).

Income-tax Act 2023, s. 2(23), s. 131, s. 166, s. 264 (English text, S.R.O. 404-Law/2025) · Finance Act 2026, s. 3 (VAT and SD Act 2012, s. 4(3): BIN or enlistment mandatory)

Regímenes de tributación

Tramos + 1 % de impuesto sobre ingresos brutos

AutónomoSole proprietorship (একক মালিকানা ব্যবসা) — Income-tax Act 2023

El beneficio tributa según los tramos personales: 0 % hasta Tk 400.000, después 10–30 %; impuesto mínimo de Tk 5.000. Si el impuesto es inferior al 1 % de los ingresos brutos, se paga el 1 % (impuesto sobre ingresos brutos).

Condiciones

Las rentas de desarrollo de software e ITES enumeradas en el Sixth Schedule (Part 1) están exentas hasta el 30 de junio de 2027 si se cumplen las condiciones legales; desde 2026-27 también lo están el freelancing y la creación de contenidos. El impuesto sobre la renta es entonces 0 y el impuesto sobre ingresos brutos se reduce proporcionalmente. El cálculo no aplica esta exención.
El impuesto sobre ingresos brutos pagado en exceso sobre el impuesto sobre la renta se traslada y se compensa con el impuesto de años posteriores.
Se aplica un recargo sobre el patrimonio (10–35 % del impuesto) si el patrimonio neto supera Tk 4 crore; no está incluido.
IVA: el registro es obligatorio a partir de Tk 5 millones de volumen de negocios (desde Tk 3 millones, enlistment para el impuesto sobre el volumen de negocios del IVA); el IVA no se incluye en el cálculo.
Advertencia: el cálculo aplica el impuesto del 1 % sobre ingresos brutos desde el primer taka. La prensa ha informado de una exención para volúmenes de negocios de hasta Tk 2 crore, pero no se ha encontrado ninguna orden del NBR al respecto; si la exención se aplica, el impuesto será menor.

Finance Act 2026, Schedule 2 (তফসিল-২), Part 1, Paragraph A (অনুচ্ছেদ-ক): rates and minimum tax for 2026-27 · Finance Act 2026, s. 91 — Income-tax Act 2023, s. 163(6) (turnover tax)

Exención para pymes productoras

AutónomoSole proprietorship — small or medium enterprise producing goods, income exempt (Income-tax Act 2023, Sixth Schedule, Part 1, para 24)

Las rentas de una pequeña o mediana empresa que produce mercancías están exentas del impuesto sobre la renta si el volumen de negocios anual no supera Tk 50 lakh (Tk 5 millones); el impuesto sobre ingresos brutos se reduce en proporción, por lo que no se debe nada.

Condiciones

Solo para la producción de mercancías; la empresa debe estar registrada en la SME Foundation como pequeña o mediana empresa. El límite es de Tk 70 lakh si la titular es una mujer o el titular una persona con discapacidad (el cálculo usa Tk 50 lakh).
Debe presentarse igualmente la declaración (s. 166(1)(d)); se mantienen la licencia comercial, el IVA (BIN o enlistment) y el impuesto anticipado al renovar la licencia comercial.

Finance Act 2026, s. 157(c) — Income-tax Act 2023, Sixth Schedule, Part 1, para 24 (SME producing goods; turnover ≤ Tk 50 lakh, Tk 70 lakh women / persons with disability; SME Foundation registration) · Finance Act 2026, s. 91 — Income-tax Act 2023, s. 163(6), proviso (turnover tax reduced in proportion for exempt income) · Income-tax Act 2023, s. 166(1)(d) (return required for exempt income)

Sociedad (OPC / Ltd) One Person Company / private limited company (Companies Act 1994)

Persona jurídica inscrita en el Registrar of Joint Stock Companies and Firms (RJSC); los socios solo responden hasta el importe de sus participaciones. Un único titular constituye una One Person Company; una private limited company requiere al menos dos socios.

Requisitos

Inscripción en el RJSC; la sociedad necesita su propio TIN, licencia comercial y BIN.
Declaración hasta el Tax Day: el día 15 del séptimo mes tras el cierre del ejercicio, es decir, el 15 de enero para un ejercicio que termina el 30 de junio (s. 2(23)(b)).
La declaración debe incluir estados financieros auditados y certificados por un contador colegiado (chartered accountant) (s. 73, s. 169(2)).

Income-tax Act 2023, s. 2(23)(b), s. 73, s. 169(2) (English text, S.R.O. 404-Law/2025) · Finance Act 2026, Schedule 2, Part 1, Paragraph D (company rates)

Regímenes de tributación

Impuesto sobre sociedades 27,5 % + impuesto sobre ingresos brutos

SociedadOne Person Company / private limited company (Companies Act 1994) — Income-tax Act 2023

La sociedad paga el 27,5 % del beneficio (25 % si todas las operaciones del año pasan por el banco), pero no menos del 1 % de los ingresos brutos. Los dividendos se suman a la renta del titular y tributan según los tramos; al pagarlos se retiene el 15 %.

Condiciones

Un único titular registra una One Person Company; una private limited company requiere al menos dos socios. El impuesto es el mismo.
El tipo del 25 % en lugar del 27,5 % se aplica si todas las operaciones de la sociedad en el año se realizan por transferencia bancaria; el cálculo usa el 27,5 %.
El 15 % retenido de los dividendos es un pago a cuenta: se imputa al impuesto del titular y cualquier exceso se devuelve o se traslada.
Las rentas de desarrollo de software e ITES enumeradas en el Sixth Schedule (Part 1) están exentas hasta el 30 de junio de 2027 si se cumplen las condiciones legales; desde 2026-27 también lo están el freelancing y la creación de contenidos. El impuesto sobre la renta es entonces 0 y el impuesto sobre ingresos brutos se reduce proporcionalmente. El cálculo no aplica esta exención.
IVA: el registro es obligatorio a partir de Tk 5 millones de volumen de negocios (desde Tk 3 millones, enlistment para el impuesto sobre el volumen de negocios del IVA); el IVA no se incluye en el cálculo.

Finance Act 2026, Schedule 2 (তফসিল-২), Part 1, Paragraph D (অনুচ্ছেদ-ঘ) (1)(a)(i): 27.5%, 25% with all transactions by bank transfer · Finance Act 2026, s. 72 — Income-tax Act 2023, s. 117 (deduction from dividends: 15% individual) · Finance Act 2026, s. 91 — Income-tax Act 2023, s. 163(1)–(3), (6) (refund of excess withholding, turnover tax)

Normas por sector

TI y consultoría para empresas

Desarrollo de software, servicios de TI, consultoría para empresas y emprendedores.

Las rentas de desarrollo de software, SaaS, ciberseguridad, análisis de datos, aplicaciones móviles, desarrollo web, soporte informático, diseño gráfico digital, freelancing informático, etc. están exentas hasta el 30 de junio de 2027 si todos los ingresos (cobros) del negocio se reciben al 100 % por transferencia bancaria (Sixth Schedule, Part 1, para 21); desde 2026-27, también el freelancing y la creación de contenidos. No se aplica en el cálculo.
El impuesto del 1 % sobre los ingresos brutos se aplica si el impuesto sobre la renta es inferior, con independencia de beneficios o pérdidas; el exceso se traslada (s. 163(6)).
Las rentas exentas no eliminan la obligación de presentar declaración (s. 166(1)(d)).

Otros servicios a empresas borrador — datos en revisión

Marketing, diseño, traducción, ingeniería, contabilidad y otros servicios profesionales a empresas.

No existe una exención general: de los servicios empresariales habituales, solo el diseño gráfico digital, la introducción y el tratamiento de datos, los centros de llamadas y la digitalización de documentos figuran en la lista del para 21; el marketing, la traducción, la ingeniería y la contabilidad tributan según los tramos.
El impuesto retenido por los clientes sobre los honorarios es ahora un pago a cuenta: cualquier exceso se devuelve o se traslada (s. 163(1)–(2) en la redacción dada por el Finance Act 2026); solo las retenciones de las s. 138 y 139 son definitivas.
El impuesto del 1 % sobre los ingresos brutos se aplica si el impuesto sobre la renta es inferior, con independencia de beneficios o pérdidas; el exceso se traslada (s. 163(6)).

Servicios a particulares borrador — datos en revisión

Servicios domésticos, reparaciones, estética, clases particulares, fotografía — para clientes particulares.

El impuesto del 1 % sobre los ingresos brutos se aplica si el impuesto sobre la renta es inferior, con independencia de beneficios o pérdidas; el exceso se traslada (s. 163(6)).
Se requiere licencia comercial; al expedirla o renovarla se paga un impuesto anticipado de Tk 500–3.000 según la ciudad (s. 131), y se necesita el justificante de presentación de la declaración (s. 264).
Ahora se necesita un BIN o un certificado de enlistment del IVA para renovar la licencia comercial y mantener una cuenta bancaria empresarial y una cuenta de comerciante MFS (Finance Act 2026, s. 3); el IVA no se incluye en el cálculo.

Comercio de bienes borrador — datos en revisión

Comercio minorista y mayorista, incluida la tienda online (sin productos sujetos a impuestos especiales).

Con un margen bajo, el impuesto del 1 % sobre ingresos brutos suele superar al impuesto sobre la renta: con ingresos de Tk 1 crore (10 millones) se deben al menos Tk 100.000, incluso con pérdidas (s. 163(6)); el exceso se traslada.
El impuesto sobre ingresos brutos no se aplica a la actividad de comisión, la de órdenes de entrega (delivery order, DO), el cambio de divisas ni el comercio de oro, plata, joyería, piedras preciosas o platino (s. 163(6), proviso).
Ahora se necesita un BIN o un certificado de enlistment del IVA para renovar la licencia comercial y mantener una cuenta bancaria empresarial y una cuenta de comerciante MFS (Finance Act 2026, s. 3); el IVA no se incluye en el cálculo.

Fabricación borrador — datos en revisión

Fabricación y venta de productos propios: alimentos, muebles, ropa, artículos artesanales.

Una pequeña o mediana empresa que produce mercancías, con un volumen de negocios de hasta Tk 50 lakh (Tk 70 lakh si pertenece a una mujer o a una persona con discapacidad) y registrada en la SME Foundation, está exenta del impuesto sobre la renta (Sixth Schedule, Part 1, para 24 en la redacción dada por el Finance Act 2026); se muestra como opción aparte.
El impuesto sobre ingresos brutos es del 1 %; una empresa industrial paga el 0,2 % en sus 3 primeros años de producción comercial; los fabricantes de productos del tabaco pagan el 3 %, y los de bebidas gaseosas y azucaradas el 2,5 % (s. 163(6)).
Las rentas exentas no eliminan la obligación de presentar declaración (s. 166(1)(d)).

Supuestos

Un único titular, residente en Bangladés, sin empleados, sin otras rentas, sin hijos; año fiscal 2026-27 completo (1 de julio de 2026 – 30 de junio de 2027); mínimo exento general de Tk 400.000 (no mujer, menor de 65 años).
Sin bonificación por inversión ni exención ITES / freelancing; patrimonio neto inferior a Tk 4 crore (sin recargo sobre el patrimonio); no hay cotizaciones sociales públicas; el IVA no está incluido.
Sociedad: el titular no cobra salario; tipo del 27,5 %; el beneficio después de impuestos se reparte íntegramente como dividendos (que tributan en manos del titular según los tramos) o se retiene.

Fuentes: Finance Act 2026 (Act No. 96 of 2026, Bangladesh Gazette 30 June 2026): s. 72 (s. 117), s. 91 (s. 163), s. 157 (Sixth Schedule), Schedule 2 Part 1 Paragraphs A and D, Part 2 · Income-tax Act 2023 (Act No. 12 of 2023) · Finance Ordinance, 2025 (Ordinance No. 28 of 2025, Bangladesh Gazette Extraordinary, 2 June 2025), s. 134(a)(7), p. 5947 — Income Tax Act, 2023, Sixth Schedule, Part 1, para 27: 'Tk 4 lakh 50 thousand' replaced by 'Tk 5 lakh' (exclusion of the lesser of one-third of employment income or Tk 5 lakh), in force from 1 July 2025 · Income-tax Act 2023, English text published by S.R.O. No-404-Law/2025 (Bangladesh Gazette 16.10.2025): s. 2(23), 73, 131, 166, 169, 264; Sixth Schedule Part 1 paras 21, 24 · Finance Act 2026: s. 3 (VAT Act s. 4(3)), s. 91 (s. 163(6) table and provisos, gazette p. 20372–20373), s. 157 (Sixth Schedule para 21(b), para 24, gazette p. 20404)

Revisado: 4 de noviembre de 2026

Estimación para un caso típico: no incluye IVA, incentivos al inicio de actividad, otras rentas ni beneficios familiares. No constituye asesoramiento fiscal.