Impuestos para empresas: Suecia — calculadora para autónomos y sociedades
Elija un sector, una forma jurídica y un régimen de tributación, e introduzca sus ingresos y gastos anuales: la calculadora muestra cada impuesto y cotización, el total y lo que le queda.
Ejerce la actividad como persona física con aprobación de F-tax: no hay una persona jurídica separada y responde de las deudas de la empresa con todo su patrimonio. El beneficio se suma a su renta y tributa como renta del trabajo.
Requisitos
Alta en Skatteverket: solicitud de la aprobación de F-tax y, si procede, del alta en el IVA y como empleador; gratuita. Después, Skatteverket cobra cada mes el impuesto preliminar y las cotizaciones sociales del autónomo.
La inscripción en el registro mercantil de Bolagsverket (handelsregistret) es voluntaria: 1.800 SEK en línea o 2.100 SEK en papel; solo es obligatoria para quienes deben elaborar cuentas anuales (årsredovisning). No hay capital social.
Contabilidad conforme a la Ley de Contabilidad (Bookkeeping Act); cierre del ejercicio (årsbokslut) en los 6 meses siguientes al final del año. Con un volumen de negocios normalmente de hasta 3 millones de SEK puede elaborarse un cierre simplificado (förenklat årsbokslut).
Declaración anual (Inkomstdeklaration 1 con el anexo de rentas de la actividad) a más tardar el 2 de mayo del año siguiente.
Es obligatoria una caja registradora certificada (kassaregister) si las ventas en efectivo y con tarjeta superan 4 importes base de precios: 236.800 SEK al año, IVA incluido (2026).
Tributación ordinaria: impuesto municipal + estatal sobre la renta
AutónomoEnskild näringsverksamhet — inkomst av näringsverksamhet (kommunal och statlig inkomstskatt, egenavgifter)
El beneficio, tras la deducción estándar del 25 % por cotizaciones, tributa como renta del trabajo: impuesto municipal (32,38 % de media) e impuesto estatal del 20 % sobre la parte que supera 643.000 SEK, con la deducción básica automática y la deducción por trabajo. Sobre la misma base se deben cotizaciones sociales del autónomo del 28,97 %.
Condiciones
No hay límite de ingresos. El tipo del impuesto municipal depende del municipio en el que estuviera empadronado el 1 de noviembre del año anterior: del 28,93 % al 35,65 % en 2026; el cálculo usa la media del 32,38 %.
Las cotizaciones sociales del autónomo del 28,97 % se aplican a las personas nacidas en 1959 o después con actividad activa y el periodo de carencia estándar de 7 días para la prestación por enfermedad. En la declaración se deduce un 25 % estándar, que al año siguiente se sustituye por las cotizaciones efectivamente liquidadas.
Vías legales para reducir el impuesto que el cálculo no tiene en cuenta: periodiseringsfond, diferir hasta el 30 % del beneficio durante un máximo de 6 años; expansionsfond, el beneficio mantenido en la empresa tributa al 20,6 %; räntefördelning, el 8,55 % del capital de la empresa tributa como renta del capital (30 %).
La cotización general de pensiones del 7 % (hasta 47.100 SEK) se compensa íntegramente con una reducción del impuesto del mismo importe; el cálculo solo muestra la parte no compensada (lo que ocurre con beneficios muy bajos).
IVA: exención si el volumen de negocios en Suecia no supera 120.000 SEK al año (y no lo superó en los dos años anteriores); por encima, el alta es obligatoria. El IVA no se incluye en el cálculo.
Una persona jurídica separada: el socio no responde personalmente de las deudas de la sociedad (salvo la responsabilidad del representante por impuestos impagados en caso de negligencia). La sociedad paga el impuesto sobre sociedades y el propietario paga el impuesto sobre los dividendos conforme a las normas 3:12.
Requisitos
Capital social de al menos 25.000 SEK.
Inscripción en Bolagsverket en los 6 meses siguientes a la firma de la escritura de constitución: 2.400 SEK en línea o 2.700 SEK en papel. Después, alta de F-tax, en el IVA y como empleador en Skatteverket, gratuita.
Contabilidad completa e informe anual (årsredovisning): junta general anual en los 6 meses siguientes al cierre del ejercicio y copia del informe a Bolagsverket en el mes siguiente a la junta. No se exige auditor hasta que la sociedad supere más de uno de estos límites durante dos años seguidos: 3 empleados, balance de 1,5 millones de SEK, volumen de negocios de 3 millones de SEK.
La declaración de la sociedad (Inkomstdeklaration 2) de un año natural vence el 1 de julio del año siguiente, o el 1 de agosto si se presenta por vía electrónica. El propietario declara los dividendos en su propia declaración (formulario K10) a más tardar el 2 de mayo.
Una caja registradora certificada (kassaregister): igual que para el empresario individual, si las ventas en efectivo y con tarjeta superan 236.800 SEK al año, IVA incluido.
Impuesto sobre sociedades del 20,6 % + dividendos conforme a las normas 3:12
SociedadAktiebolag — bolagsskatt 20,6 % och utdelning enligt 3:12-reglerna (57 kap. IL, lydelse från inkomstår 2026)
La sociedad paga el 20,6 % de su beneficio. Los dividendos del propietario dentro del importe límite (gränsbelopp; al menos 322.400 SEK en 2026) tributan al 20 %; por encima, como renta del trabajo a los tipos municipal y estatal.
Condiciones
Nuevas normas 3:12 desde 2026 (aplicadas aquí): importe límite = importe básico de 4 importes base de ingresos del año anterior (4 × 80.600 = 322.400 SEK, uno por persona para todas las sociedades) + margen basado en salarios (50 % de la masa salarial por encima de 644.800 SEK, solo si la sociedad pagó salarios) + 11,55 % del coste de adquisición de las acciones por encima de 100.000 SEK + margen no utilizado de años anteriores (ya no se revaloriza). Las acciones deben poseerse el 1 de enero.
Dividendos dentro del importe límite: 2/3 tributan como renta del capital al 30 %, es decir, un 20 % en total. Por encima del límite, como rendimientos del trabajo por cuenta ajena (inkomst av tjänst) con la deducción básica, pero sin la deducción por trabajo ni derechos de pensión, hasta 90 importes base de ingresos (7.506.000 SEK) al año; lo que exceda, al 30 % como renta del capital.
Sin salario, el propietario no paga cotizaciones sociales; un salario costaría a la sociedad otro 31,42 % en cotizaciones empresariales y generaría margen basado en salarios en el importe límite (no calculado). Si no se paga dividendo, todo el importe límite se traslada a años posteriores.
La sociedad puede diferir hasta el 25 % del beneficio a un periodiseringsfond durante un máximo de 6 años (no incluido). No hay límite de ingresos. IVA: igual que para el empresario individual (umbral de 120.000 SEK); no se incluye en el cálculo.
Desarrollo de software, servicios de TI, consultoría para empresas y emprendedores.
Ambas formas están disponibles; los impuestos no dependen del sector. Se necesita la aprobación de F-tax: sin ella, el cliente empresarial debe practicar retención y pagar cotizaciones empresariales sobre sus facturas.
IVA del 25 %. Los servicios a clientes empresariales de otros países de la UE se facturan sin IVA sueco (el comprador lo autoliquida) y las ventas se declaran en la declaración recapitulativa (periodisk sammanställning).
Normalmente no se necesita caja registradora: las facturas pagadas por transferencia bancaria no son pagos en efectivo ni con tarjeta.
Otros servicios a empresas borrador — datos en revisión
Marketing, diseño, traducción, ingeniería, contabilidad y otros servicios profesionales a empresas.
Las mismas formas y tipos que para TI: en la empresa individual el beneficio tributa como renta del trabajo; en una AB, al 20,6 % más dividendos conforme a las normas 3:12.
IVA del 25 % para marketing, diseño, ingeniería y contabilidad; con pagos contra factura no se necesita caja registradora.
Para servicios a clientes empresariales de otros países de la UE: factura sin IVA sueco y declaración recapitulativa.
Servicios a particulares borrador — datos en revisión
El impuesto sobre la renta es el mismo. Los clientes obtienen la deducción rut (50 % del coste de la mano de obra: limpieza, cuidados, reparación de electrodomésticos) o rot (30 %: reparación y reforma de viviendas), hasta 75.000 SEK por persona y año, de los cuales rot como máximo 50.000 SEK. Usted factura el precio menos la deducción y reclama el resto a Skatteverket; se exige la aprobación de F-tax.
La caja registradora es obligatoria si los pagos en efectivo y con tarjeta superan 236.800 SEK al año, IVA incluido.
Los salones de belleza, peluquerías y lavanderías deben llevar un registro de personal (personalliggare), pero no cuando solo trabaja en ellos el propietario (y su cónyuge o hijos menores de 16 años).
IVA: tipo general del 25 %; algunos servicios tienen tipos reducidos (12 %, hoteles y restaurantes; 6 %, transporte de viajeros).
Comercio de bienes borrador — datos en revisión
Comercio minorista y mayorista, incluida la tienda online (sin productos sujetos a impuestos especiales).
El impuesto sobre la renta es el mismo, sobre los gastos reales (coste de las mercancías, alquiler, envío).
La caja registradora es obligatoria para una tienda o un puesto de mercado con ventas en efectivo y con tarjeta superiores a 236.800 SEK al año, IVA incluido; las ventas a través de una tienda en línea (contratos a distancia) están exentas.
IVA del 25 % para la mayoría de los bienes; 6 % para libros y periódicos y, desde el 1 de abril de 2026, para los alimentos.
Ventas desde su propia tienda en línea a particulares de otros países de la UE: hasta 99.680 SEK al año, IVA sueco; por encima, el IVA del país del comprador (puede declararse a través de la ventanilla única, One Stop Shop).
Fabricación borrador — datos en revisión
Fabricación y venta de productos propios: alimentos, muebles, ropa, artículos artesanales.
El impuesto sobre la renta es el mismo, sobre los gastos reales (materiales, equipos, alquiler).
Producción de alimentos: el local debe registrarse por escrito ante la autoridad de control municipal (o Livsmedelsverket) antes de empezar.
IVA del 25 %; alimentos, 6 % desde el 1 de abril de 2026. Se necesita caja registradora si vende a clientes en efectivo y con tarjeta por encima de 236.800 SEK al año.
Supuestos
Un único propietario, residente fiscal en Suecia todo el año, nacido entre 1959 y 2002 (menor de 66 años a 1 de enero de 2026), sin otras rentas, sin empleados y sin hijos; año 2026 completo; importes en SEK.
Impuesto municipal al tipo medio de 2026 del 32,38 % (SCB, Skatteverket); no es miembro de la Iglesia de Suecia (sin contribución eclesiástica); se incluye la tasa funeraria (begravningsavgift) del 0,292 %.
Empresario individual: actividad activa; cotizaciones sociales del autónomo del 28,97 % sobre el beneficio tras la deducción estándar del 25 %, como en la declaración de ese año; se ignora la regularización del año siguiente (con el mismo beneficio cada año, las cotizaciones reales son ≈ 22,5 % del beneficio en lugar del 21,7 %). Sin periodiseringsfond, expansionsfond ni räntefördelning.
Deducciones automáticas: deducción básica, deducción por trabajo (solo para el beneficio del empresario individual), reducción del impuesto sobre rentas del trabajo de hasta 1.500 SEK; la cotización general de pensiones del 7 % se compensa con una reducción del mismo importe.
AB: el propietario no cobra salario; el beneficio después del impuesto del 20,6 % se reparte íntegramente como dividendos en el mismo año o se mantiene en la sociedad. Importe límite: solo el importe básico de 322.400 SEK (sin margen basado en salarios, coste de las acciones 25.000 SEK < 100.000 SEK, sin margen no utilizado). El IVA no se incluye; el sector no afecta al cálculo.
Estimación para un caso típico: no incluye IVA, incentivos al inicio de actividad, otras rentas ni beneficios familiares. No constituye asesoramiento fiscal.
DoubleTaxation