Impuestos para empresas: Francia — calculadora para autónomos y sociedades

Elija un sector, una forma jurídica y un régimen de tributación, e introduzca sus ingresos y gastos anuales: la calculadora muestra cada impuesto y cotización, el total y lo que le queda.

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Formas jurídicas

Empresario individual (EI) Entreprise individuelle (EI), y compris le régime du micro-entrepreneur

Ejerce la actividad como persona física, sin entidad jurídica propia, estatutos ni capital. El patrimonio profesional y el personal se separan automáticamente: los acreedores profesionales solo pueden reclamar el patrimonio profesional, pero la administración tributaria y la URSSAF pueden reclamar ambos en caso de incumplimientos.

Requisitos

Registro en línea en el guichet des formalités des entreprises, como pronto 1 mes antes de empezar y como tarde 15 días después. Gratuito para un microempresario; un EI ordinario paga 21,74 EUR (comercio) o 45 EUR (artesanía); las actividades liberales son gratuitas.
Un microempresario declara su cifra de negocios a la URSSAF cada mes o trimestre (aunque sea cero; una declaración omitida cuesta 60,10 EUR), lleva un libro de ingresos y, en el comercio, un registro de compras; deben conservarse 10 años.
En el régimen real: registro completo de ingresos y gastos, declaración profesional anual (2035 para BNC) y declaración personal de la renta; la URSSAF cobra las cotizaciones SSI sobre el beneficio declarado.
Artesanía (peluquería, reparaciones, panadería, etc.): se necesita una cualificación (CAP/BEP o 3 años de experiencia en el oficio) y el registro como empresa artesanal (menos de 11 empleados).
Si está sujeto al IVA y vende a particulares mediante un software de caja, este debe estar certificado (art. 286 CGI); no se aplica en el régimen de franquicia (franchise en base).

Service-Public: entreprise individuelle — séparation des patrimoines, absence de capital social, régimes BIC/BNC (vérifié le 21 février 2026) · Service-Public: immatriculation d'une micro-entreprise — guichet des formalités, délais (1 mois avant / 15 jours après), gratuité (vérifié le 18 mars 2026) · Service-Public: coût de création d'une entreprise individuelle — 21,74 € (commerciale), 45 € (artisanale), gratuit (libérale, micro) (vérifié le 18 mars 2026) · Service-Public: obligations du micro-entrepreneur — déclaration du chiffre d'affaires (pénalité 60,1 €), livre des recettes, registre des achats, conservation 10 ans (vérifié le 7 septembre 2026) · Service-Public: qualité d'artisan — CAP/BEP ou 3 ans d'expérience, moins de 11 salariés (vérifié le 3 décembre 2025) · BOFiP BOI-TVA-DECLA-30-10-30 — logiciels et systèmes de caisse certifiés (CGI art. 286, I-3° bis); exclusion des assujettis en franchise en base

Regímenes de tributación

Micro-BNC (reducción del 34 %)

AutónomoMicro-entrepreneur — régime micro-BNC et micro-social

Las cotizaciones son el 25,6 % de la cifra de negocios más un 0,2 % para formación profesional, pagadas mensual o trimestralmente. El impuesto sobre la renta aplica la escala progresiva al 66 % de la cifra de negocios (reducción a tanto alzado del 34 %); los gastos reales no se tienen en cuenta.

Condiciones

Cifra de negocios sin IVA en 2024 o 2025 no superior a 83.600 EUR (servicios BNC); el régimen termina si se supera el límite dos años seguidos.
IVA: franquicia (franchise en base) para servicios hasta 37.500 EUR de cifra de negocios al año; por encima, es obligatorio darse de alta en el IVA.
Solo para servicios liberales (intelectuales): TI, consultoría, diseño, traducción, etc. La artesanía, el comercio y la fabricación usan la forma «Microempresario (BIC)».

Code général des impôts, art. 50-0, 102 ter (micro-BNC: abattement 34 %, minimum 305 €) · Code de la sécurité sociale, art. D613-4 (taux global 25,6 % au 1er janvier 2026, décret n° 2025-943) · Service-Public: CFP du micro-entrepreneur, activité libérale 0,2 % du CA

Micro-BNC + pago a tanto alzado del 2,2 %

AutónomoMicro-entrepreneur — versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu

Igual que el microempresario, pero el impuesto sobre la renta se paga junto con las cotizaciones al 2,2 % de la cifra de negocios y no se debe impuesto según la escala sobre estas rentas.

Condiciones

La renta de referencia del hogar (RFR) del año N−2 no debe superar 29.315 EUR para una persona sola. El cálculo toma como RFR el 66 % de la cifra de negocios de este año.
Solicitud a la URSSAF antes del 30 de septiembre; se aplica desde el 1 de enero del año siguiente; para un negocio nuevo, antes del final del 3.er mes tras el registro. Límites de cifra de negocios y de IVA como para el microempresario.

Code général des impôts, art. 151-0 (versement libératoire 2,2 % BNC) · Service-Public: cotisations du micro-entrepreneur, activité libérale non réglementée 25,6 % (27,8 % avec versement libératoire)

Micro-BIC (reducción del 50 % / 71 %)

AutónomoMicro-entrepreneur — régime micro-BIC et micro-social (ventes et prestations de services commerciales ou artisanales)

Las cotizaciones son un porcentaje de la cifra de negocios: 21,2 % para servicios a consumidores y 12,3 % para venta de mercancías. El impuesto sobre la renta aplica la escala progresiva a la cifra de negocios menos una reducción a tanto alzado del 50 % (servicios) o del 71 % (ventas); los gastos reales no se tienen en cuenta.

Condiciones

Cifra de negocios sin IVA en 2024 o 2025 no superior a 83.600 EUR para servicios y 203.100 EUR para venta de mercancías; el régimen termina si se supera el límite dos años seguidos.
También sobre la cifra de negocios: la CFP del 0,3 % (artesanos) o del 0,1 % (comerciantes) y, si la cifra de negocios supera 5.000 EUR, una tasa de cámara: cámara de oficios (CMA) 0,48 % para servicios / 0,22 % para ventas, cámara de comercio (CCI) 0,015 % para ventas (tipos CMA fuera de Alsacia y Mosela).
IVA: franquicia (franchise en base) hasta 85.000 EUR de cifra de negocios del año anterior para ventas y 37.500 EUR para servicios; el IVA no se incluye en el cálculo.

Service-Public: régime micro-fiscal — seuils 2026 (203 100 € ventes, 83 600 € services), abattements 71 % / 50 % (minimum 305 €) (vérifié le 13 mai 2026) · Service-Public: cotisations sociales du micro-entrepreneur — 12,3 % (ventes), 21,2 % (prestations de services BIC) (vérifié le 1er janvier 2026) · Service-Public: CFP du micro-entrepreneur — 0,1 % (commerciale), 0,3 % (artisanale) du CA (vérifié le 1er janvier 2026) · Service-Public: taxes pour frais de chambre consulaire du micro-entrepreneur — TCCI 0,015 % / 0,044 %, taxe CMA 0,48 % / 0,22 %, exonération jusqu'à 5 000 € de CA (vérifié le 24 décembre 2025) · Service-Public: franchise en base de TVA 2026 — 85 000 € (ventes), 37 500 € (services) (vérifié le 1er janvier 2026)

Micro-BIC + pago a tanto alzado del 1 % / 1,7 %

AutónomoMicro-entrepreneur (BIC) — versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu

Igual que el microempresario BIC, pero el impuesto sobre la renta se paga junto con las cotizaciones: 1 % de la cifra de negocios para venta de mercancías y 1,7 % para servicios; no se debe impuesto según la escala sobre estas rentas.

Condiciones

La renta de referencia del hogar (RFR) del año N−2 no debe superar 29.315 EUR para una persona sola. El cálculo toma como RFR la cifra de negocios de este año menos la reducción.
Solicitud a la URSSAF antes del 30 de septiembre: se aplica desde el 1 de enero del año siguiente; para un negocio nuevo, antes del final del 3.er mes tras el registro. Límites de cifra de negocios y tasas como para el microempresario BIC.

Service-Public: versement libératoire — 1 % (commerce, restauration, logement), 1,7 % (autres BIC), RFR 29 315 € pour une personne seule (vérifié le 13 mai 2026) · Service-Public: cotisations du micro-entrepreneur avec versement libératoire — 13,3 % (ventes), 22,9 % (services BIC) (vérifié le 1er janvier 2026)

Beneficio real (BNC o BIC)

AutónomoEntreprise individuelle au régime réel (BNC — déclaration contrôlée; BIC — régime réel simplifié)

Impuestos y cotizaciones se basan en el beneficio real. Las cotizaciones SSI se calculan sobre el beneficio antes de cotizaciones menos un 26 %; el impuesto sobre la renta aplica la escala progresiva al beneficio después de cotizaciones. TI y servicios son BNC (déclaration contrôlée); los servicios a consumidores, el comercio y la fabricación son BIC (réel simplifié).

Condiciones

Sin límite de cifra de negocios. Exige registro de ingresos y gastos y la declaración anual 2035; IVA a partir de 37.500 EUR de cifra de negocios al año.
El cálculo es para un negocio con más de 2 años (en los primeros años la URSSAF cobra cotizaciones provisionales fijas); las cotizaciones mínimas de jubilación, incapacidad temporal e invalidez se deben incluso con beneficio cero.
En los sectores BIC, la CFP es de 139 EUR para artesanos (0,29 % del PASS) y de 120 EUR para comerciantes; el primer tramo de la pensión complementaria (RCI) es de 48.060 EUR. El régimen BIC réel simplifié se aplica hasta 945.000 EUR (ventas) o 286.000 EUR (servicios) de cifra de negocios.

Code de la sécurité sociale, art. L136-3 (assiette, abattement 26 %), D136-5 (plancher 1,76 % et plafond 130 % du PASS) · Code de la sécurité sociale, art. D621-2 (taux maladie-maternité T1–T5) · Code de la sécurité sociale, art. D621-3 (indemnités journalières 0,50 %, assiette 40 %–5 PASS) · Service-Public: protection sociale du professionnel libéral non réglementé (retraite, invalidité-décès, allocations familiales, CSG-CRDS, CFP 120 €) · Service-Public: protection sociale de l'artisan-commerçant — mêmes taux SSI, RCI 8,1 % jusqu'à 48 060 €, CFP 0,25 % PASS (commerçant) / 0,29 % PASS (artisan) (vérifié le 8 octobre 2026) · Service-Public: entreprise individuelle — régime réel simplifié BIC (203 100 € – 945 000 € ventes; 83 600 € – 286 000 € services) (vérifié le 21 février 2026)

Sociedad SASU Société par actions simplifiée unipersonnelle (SASU)

Una sociedad con un único socio, que responde solo hasta el importe de su aportación. El presidente (usted u otra persona) dirige la sociedad; la sociedad paga el impuesto sobre sociedades (IS).

Requisitos

Estatutos (complejos; se recomienda un abogado); usted fija el capital, como mínimo 1 EUR; las aportaciones dinerarias se depositan en la cuenta bancaria de la sociedad. Las aportaciones no dinerarias de más de 30.000 EUR las valora un commissaire aux apports.
Publique un anuncio de constitución en un medio de anuncios legales (Shal) y luego registre la sociedad en línea en el guichet des formalités con los estatutos, el justificante de publicación y el certificado de depósito del capital.
Contabilidad completa; las cuentas anuales las aprueba el socio único y se depositan en el registro del tribunal mercantil (greffe); declaración del impuesto sobre sociedades (IS).
Una actividad artesanal en una sociedad exige que el administrador tenga la cualificación para ese oficio (título o experiencia).

Service-Public: SASU — capital libre (1 € minimum), responsabilité limitée aux apports, commissaire aux apports, dépôt des comptes annuels au greffe (vérifié le 6 février 2026) · Service-Public: comment créer une société — statuts, dépôt du capital, annonce légale, immatriculation via le guichet des formalités · Service-Public: qualité d'artisan — qualification du dirigeant de société (vérifié le 3 décembre 2025)

Regímenes de tributación

Impuesto sobre sociedades (15 % / 25 %)

SociedadSociété par actions simplifiée unipersonnelle (SASU) à l'impôt sur les sociétés

La sociedad paga el impuesto sobre sociedades: 15 % hasta 42.500 EUR y 25 % por encima. Un presidente sin salario no paga cotizaciones; los dividendos soportan un 18,6 % de cargas sociales más un 12,8 % de impuesto sobre la renta (31,4 % en total) o, por opción, la escala sobre el 60 % de los dividendos; el cálculo usa la opción más barata.

Condiciones

El tipo del 15 % se aplica si la cifra de negocios de la sociedad es inferior a 10 millones de EUR, el capital social está totalmente desembolsado y al menos el 75 % pertenece a personas físicas.
Sin salario, el presidente no tiene cobertura de pensión ni de salud a través de la sociedad. El IVA no está incluido (umbral para servicios: 37.500 EUR al año).
La escala es más barata que el 12,8 % mientras los dividendos no superen unos 180.000 EUR al año (beneficio de la SASU ≈ 234.500 EUR): de los dividendos se restan el 40 % y la CSG deducible del 6,8 %, y el resto tributa según la escala. Por encima de 250.000 EUR de renta se añaden la CEHR del 3–4 % y la CDHR, un complemento hasta un mínimo del 20 % (art. 224 CGI); con el PFU su base es el dividendo entero y con la escala el dividendo menos el 40 %, por lo que la escala vuelve a ser más barata entre unos 415.000 EUR y 607.500 EUR de beneficio de la SASU. La opción se ejerce en la declaración del año (art. 200 A 2 CGI) y abarca todas las rentas del capital mobiliario y ganancias de valores de ese año; desde las rentas de 2026 puede revocarse después si resulta desfavorable.

Code général des impôts, art. 219; Service-Public: impôt sur les sociétés — 25 %, taux réduit 15 % jusqu'à 42 500 € (CA ≤ 10 M€, capital libéré et détenu à 75 % par des personnes physiques; vérifié le 17 février 2026) · Service-Public: évolution du prélèvement forfaitaire unique — 31,4 % depuis janvier 2026 (12,8 % IR + 18,6 % prélèvements sociaux) · Service-Public: revenus de capitaux mobiliers 2026 — PFU 12,8 % ou option globale pour le barème (abattement de 40 %, CSG déductible; renonciation possible pour les revenus de 2026), prélèvements sociaux 18,6 % (vérifié le 15 avril 2026) · BOFiP BOI-IR-CDHR-10 — contribution différentielle sur les hauts revenus (CGI art. 224): revenu de référence hors abattement de 40 %, 20 % moins décote [20 % × RREF − 82,5 % × (RREF − 250 000 €)], moins IR, CEHR et prélèvements libératoires (version en vigueur du 30/06/2026)

Sociedad EURL Entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée (EURL)

Una SARL con un único socio: la responsabilidad se limita a la aportación (salvo faltas de gestión). El socio-gerente (gérant) es autónomo en el SSI. Con un socio persona física tributa por defecto en el impuesto sobre la renta; el impuesto sobre sociedades (IS) es opcional.

Requisitos

Estatutos (Légifrance ofrece estatutos modelo para una EURL administrada por su socio); no hay capital mínimo. Después: depósito del capital, anuncio legal (Shal) y registro en el guichet des formalités.
Cada año, un inventario y cuentas anuales, depositados en el greffe en los 6 meses siguientes al cierre del ejercicio. Las micro y pequeñas sociedades no necesitan informe de gestión.
Para elegir el impuesto sobre sociedades (IS), solicítelo a la oficina tributaria de empresas (SIE); las cotizaciones del gerente se calculan entonces sobre su retribución y sobre los dividendos que superen el 10 % del capital.
No disponible para algunas actividades reguladas (seguros, ahorro, profesiones liberales reguladas).

Service-Public: EURL — pas de capital minimum, responsabilité, statuts types, comptes annuels au greffe sous 6 mois, IR par défaut ou option IS, cotisations du gérant (vérifié le 21 février 2026) · Service-Public: comment créer une société — statuts, dépôt du capital, annonce légale, immatriculation

Regímenes de tributación

Impuesto sobre sociedades por opción, gerente en el SSI

SociedadEntreprise unipersonnelle à responsabilité limitée (EURL) à l'impôt sur les sociétés, gérant associé unique

Impuesto sobre sociedades como en la SASU. El socio-gerente es autónomo (SSI): se deben cotizaciones mínimas aunque no haya ingresos, y los dividendos que superen el 10 % del capital soportan cotizaciones SSI en lugar de las cargas sociales del 18,6 %. Impuesto sobre la renta de los dividendos: 12,8 % o la escala, lo que resulte más barato.

Condiciones

El cálculo supone un capital social de 1.000 EUR sin saldo en cuenta corriente del socio, por lo que casi todos los dividendos soportan cotizaciones SSI.
El tipo del 15 % tiene las mismas condiciones que en la SASU. Las cotizaciones del gerente se calculan como para un autónomo con más de 2 años de actividad; el IVA no está incluido.
La escala (40 % de los dividendos no gravado, arts. 158 y 200 A 2 CGI) es más barata que el 12,8 % hasta unos 180.000 EUR de dividendos (beneficio de la EURL ≈ 234.500 EUR) y de nuevo entre unos 415.000 y 607.500 EUR de beneficio (por la CDHR); la opción abarca todas las rentas del capital del año. De la base se resta la CSG del 6,8 % sobre todos los dividendos, tanto sobre la parte hasta el 10 % del capital como sobre la parte sujeta a cotizaciones SSI (línea 2DF de la declaración). Por encima de 250.000 EUR de renta se incluyen la CEHR y la CDHR (mínimo del 20 %, art. 224 CGI).

Code de la sécurité sociale, art. L136-3, II, 2° (dividendes au-delà de 10 % du capital social, des primes d'émission et des comptes courants) · Code général des impôts, art. 219; Service-Public: impôt sur les sociétés — 25 %, taux réduit 15 % jusqu'à 42 500 € (CA ≤ 10 M€, capital libéré et détenu à 75 % par des personnes physiques; vérifié le 17 février 2026) · Service-Public: prélèvement forfaitaire unique 31,4 % en 2026 · Service-Public: revenus de capitaux mobiliers 2026 — PFU 12,8 % ou option globale pour le barème (abattement de 40 %, CSG déductible; renonciation possible pour les revenus de 2026), prélèvements sociaux 18,6 % (vérifié le 15 avril 2026)

Normas por sector

TI y consultoría para empresas

Desarrollo de software, servicios de TI, consultoría para empresas y emprendedores.

La TI y la consultoría para empresas son una actividad liberal (BNC): micro-BNC con reducción del 34 % y cotizaciones del 25,6 % de la cifra de negocios, el pago a tanto alzado del 2,2 % o el régimen real. El micro-BIC no está disponible.
El límite del microempresario es de 83.600 EUR; la CFP es del 0,2 % de la cifra de negocios; no hay tasa de cámara (las profesiones liberales no se inscriben en una CCI ni en una CMA).
IVA: franquicia hasta 37.500 EUR de cifra de negocios del año anterior (41.250 EUR en el año en curso); por encima, es obligatorio darse de alta en el IVA.

Otros servicios a empresas borrador — datos en revisión

Marketing, diseño, traducción, ingeniería, contabilidad y otros servicios profesionales a empresas.

El marketing, el diseño, la traducción y la ingeniería para empresas suelen ser también BNC, con las mismas reglas que la TI: micro-BNC 34 % y 25,6 %, el pago a tanto alzado del 2,2 %, límite de 83.600 EUR.
Las profesiones reguladas afiliadas a la caja de pensiones CIPAV (p. ej., arquitectos) pagan como microempresarios el 23,2 % en lugar del 25,6 %; la contabilidad como expert-comptable exige la inscripción en el colegio (Ordre).
Los servicios comerciales a empresas (limpieza, logística de eventos, etc.) son BIC: micro-BIC con reducción del 50 % y cotizaciones del 21,2 %. La calculadora trata este sector como BNC.

Servicios a particulares borrador — datos en revisión

Servicios domésticos, reparaciones, estética, clases particulares, fotografía — para clientes particulares.

Los servicios domésticos, las reparaciones y la estética son servicios artesanales o comerciales (BIC): micro-BIC con reducción del 50 %, cotizaciones del 21,2 %, pago a tanto alzado del 1,7 %, límite de 83.600 EUR. El micro-BNC no está disponible.
Las clases particulares y parte de la fotografía son BNC (34 %, 25,6 %): para ellas, elija el sector «Otros servicios a empresas».
Artesano: una cualificación CAP/BEP o 3 años de experiencia para los oficios regulados (peluquería, reparación de automóviles); CFP del 0,3 % de la cifra de negocios (139 EUR en el régimen real); la tasa de la cámara de oficios del 0,48 % de la cifra de negocios por encima de 5.000 EUR está incluida en el cálculo.
IVA: franquicia hasta 37.500 EUR de cifra de negocios del año anterior; si está sujeto al IVA y usa una caja para ventas a particulares, el software de caja debe estar certificado.

Comercio de bienes borrador — datos en revisión

Comercio minorista y mayorista, incluida la tienda online (sin productos sujetos a impuestos especiales).

La venta de mercancías (incluida una tienda en línea) es BIC: micro-BIC con reducción del 71 %, cotizaciones del 12,3 % de la cifra de negocios, pago a tanto alzado del 1 %, límite de 203.100 EUR. El micro-BNC no está disponible.
Un comerciante se inscribe en el RNE y en el registro mercantil (RCS); la CFP es del 0,1 % de la cifra de negocios (120 EUR en el régimen real); la tasa de la cámara de comercio del 0,015 % de la cifra de negocios por encima de 5.000 EUR está incluida en el cálculo.
IVA: franquicia hasta 85.000 EUR de cifra de negocios del año anterior (93.500 EUR en el año en curso). Un vendedor sujeto al IVA que use una caja para ventas a particulares debe usar un software de caja certificado.
El impuesto local sobre empresas CFE no está incluido; las empresas con una cifra de negocios de hasta 5.000 EUR están exentas de la CFE mínima.

Fabricación borrador — datos en revisión

Fabricación y venta de productos propios: alimentos, muebles, ropa, artículos artesanales.

Fabricar y vender sus propios productos entra en la categoría de ventas (BIC): micro-BIC con reducción del 71 %, cotizaciones del 12,3 %, pago a tanto alzado del 1 %, límite de 203.100 EUR.
Producción artesanal (panadería, muebles, ropa): registro como empresa artesanal (menos de 11 empleados), cualificación para oficios regulados; CFP del 0,3 % de la cifra de negocios (139 EUR en el régimen real); la tasa de la cámara de oficios del 0,22 % de la cifra de negocios por encima de 5.000 EUR está incluida.
IVA: franquicia hasta 85.000 EUR de cifra de negocios del año anterior para venta de mercancías; fabricar por encargo con material del cliente puede considerarse un servicio (umbral de 37.500 EUR, micro-BIC 50 %).

Supuestos

Un único titular, residente fiscal en Francia, sin empleados, sin otras rentas y sin hijos (1 parte fiscal), año completo.
El impuesto sobre la renta usa la escala de la Ley de Finanzas 2026 (la última publicada), con la décote y el recargo sobre rentas altas; el IVA no está incluido.
Las cotizaciones de autónomos corresponden a un negocio con más de 2 años y se consideran pagadas en el mismo año (sin regularización posterior).
En las sociedades, el titular no cobra salario; el beneficio después de impuestos se reparte íntegramente como dividendos o se mantiene en la sociedad. El impuesto sobre la renta de los dividendos es el menor entre el tipo fijo del 12,8 % y la escala; la CSG deducible se resta en el mismo año (se retiene al pagar los dividendos).

Revisado: 7 de noviembre de 2026

Estimación para un caso típico: no incluye IVA, incentivos al inicio de actividad, otras rentas ni beneficios familiares. No constituye asesoramiento fiscal.