Impuestos para empresas: Suiza — calculadora para autónomos y sociedades
Elija un sector, una forma jurídica y un régimen de tributación, e introduzca sus ingresos y gastos anuales: la calculadora muestra cada impuesto y cotización, el total y lo que le queda.
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Formas jurídicas
Empresa individual (Einzelfirma) Einzelunternehmen (Einzelfirma)
Usted gestiona el negocio como persona física: no hay una entidad jurídica separada y responde con todo su patrimonio. El beneficio tributa como su renta; las cotizaciones AHV/IV/EO se pagan como trabajador por cuenta propia.
Requisitos
Inscríbase como trabajador por cuenta propia en la caja de compensación AHV cantonal (en Zúrich: SVA Zürich); ella decide si se le reconoce como autónomo (varios clientes, riesgo propio).
Registro mercantil: obligatorio en cuanto la facturación del año anterior alcanzó 100.000 CHF (Art. 931 OR); las profesiones liberales solo si se ejercen de forma comercial. La inscripción voluntaria es posible.
Contabilidad: por debajo de 500.000 CHF de facturación basta un registro de ingresos, gastos y patrimonio («Milchbüchleinrechnung», Art. 957 Abs. 2 OR); a partir de 500.000 CHF, contabilidad completa y cuentas anuales.
IVA: registro obligatorio a partir de 100.000 CHF de facturación anual (Art. 10 MWSTG). Las empresas que manipulan alimentos lo notifican a la autoridad alimentaria cantonal (Art. 20 LGV).
Impuesto sobre la renta (federal, cantonal, municipal) + AHV
AutónomoEinzelunternehmen (Einzelfirma)
El beneficio tributa como renta del titular: impuesto federal más los impuestos del cantón y de la ciudad de Zúrich (tarifas progresivas). Las cotizaciones AHV/IV/EO llegan hasta el 10 % del beneficio (tipo reducido por debajo de 60.500 CHF, mínimo 530 CHF) y reducen la base imponible.
Condiciones
La condición de autónomo la reconoce la caja de compensación AHV (por ejemplo, varios clientes, riesgo empresarial propio); la inscripción en el registro mercantil es obligatoria a partir de 100.000 CHF de facturación.
IVA: registro obligatorio a partir de 100.000 CHF de facturación anual (Art. 10 MWSTG). El seguro de desempleo, el de accidentes y la previsión profesional (segundo pilar) no son obligatorios para los autónomos; las cotizaciones a la caja de subsidios familiares (FAK) son obligatorias, pero no se incluyen.
Sociedad de responsabilidad limitada (GmbH) Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)
La sociedad es una entidad jurídica separada que nace con su inscripción en el registro mercantil; los socios no responden personalmente porque el capital está íntegramente desembolsado. Una sola persona puede ser socio único y gerente.
Requisitos
La constitución se formaliza ante notario (öffentliche Beurkundung) y luego se inscribe en el registro mercantil; capital social mínimo de 20.000 CHF, íntegramente desembolsado en la constitución en una cuenta bloqueada (Art. 773 OR).
Contabilidad completa y cuentas anuales (Art. 957 OR); cada año, una declaración de la sociedad por el impuesto sobre beneficios y sobre el capital; registro del IVA a partir de 100.000 CHF de facturación.
Sobre los dividendos, la sociedad retiene un 35 % (Verrechnungssteuer), que se devuelve o se imputa al titular residente. Un titular sin salario cotiza a la AHV como persona sin actividad lucrativa (mínimo 530 CHF).
Impuesto sobre beneficios + tributación parcial de los dividendos
SociedadGesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)
Una sociedad en la ciudad de Zúrich paga impuesto sobre beneficios: 8,5 % federal + cantón y ciudad, en total alrededor del 19,5 % del beneficio antes de impuestos. Los dividendos a un titular con ≥ 10 % solo tributan en parte: el 70 % en el impuesto federal y el 50 % en el de Zúrich; no hay cotizaciones AHV sobre los dividendos.
Condiciones
Capital social mínimo de 20.000 CHF (Art. 773 OR), inscripción en el registro mercantil. Sobre los dividendos, la sociedad retiene el 35 % (Verrechnungssteuer); un residente lo recupera o lo imputa, por lo que no es un coste en el cálculo.
Un titular sin salario cotiza a la AHV como persona sin actividad lucrativa (el cálculo usa el mínimo de 530 CHF; más si el patrimonio, incluido el valor de las participaciones, alcanza 350.000 CHF). La administración tributaria y la caja AHV pueden tratar parte de los dividendos como salario sujeto a cotización si no se paga salario.
La sociedad es una entidad jurídica separada con capital social; los accionistas no responden personalmente. Tributa como una GmbH; requiere más capital.
Requisitos
La constitución se formaliza ante notario y luego se inscribe en el registro mercantil; capital social mínimo de 100.000 CHF, de los que al menos 50.000 CHF se desembolsan en la constitución (Art. 621, 632 OR).
Contabilidad completa y cuentas anuales (Art. 957 OR); cada año, una declaración por el impuesto sobre beneficios y sobre el capital; IVA a partir de 100.000 CHF de facturación.
Dividendos: retención del 35 % (Verrechnungssteuer), que se devuelve a un residente; un titular sin salario cotiza a la AHV como persona sin actividad lucrativa (mínimo 530 CHF).
Impuesto sobre beneficios + tributación parcial de los dividendos
SociedadAktiengesellschaft (AG)
Tributa exactamente como una GmbH: alrededor del 19,5 % de impuesto sobre beneficios en Zúrich, tributación parcial de los dividendos (70 % / 50 %). Se diferencia por un mayor requisito de capital y el anonimato de los accionistas.
Condiciones
Capital social mínimo de 100.000 CHF, de los que al menos 50.000 CHF se desembolsan en la constitución (Art. 621, 632 OR). Por lo demás, como la GmbH (la retención del 35 % sobre dividendos se devuelve; un titular sin salario cotiza a la AHV como persona sin actividad lucrativa).
Desarrollo de software, servicios de TI, consultoría para empresas y emprendedores.
Los impuestos sobre la renta y sobre beneficios y las cotizaciones AHV no dependen del sector: las tres formas están disponibles y el cálculo es el mismo.
IVA del 8,1 %, registro a partir de 100.000 CHF de facturación (Art. 10 MWSTG). Con el método del tipo impositivo neto (Saldosteuersatz), los servicios de TI pagan el 6,2 % de la facturación bruta en lugar de deducir el IVA soportado, si la facturación no supera 5,024 millones de CHF y el impuesto 108.000 CHF al año.
Registro mercantil: obligatorio en cuanto la facturación del año anterior alcanzó 100.000 CHF (Art. 931 OR); las profesiones liberales solo si se ejercen de forma comercial. La inscripción voluntaria es posible.
Otros servicios a empresas borrador — datos en revisión
Marketing, diseño, traducción, ingeniería, contabilidad y otros servicios profesionales a empresas.
Los impuestos sobre la renta y sobre beneficios y las cotizaciones AHV no dependen del sector: las tres formas están disponibles y el cálculo es el mismo.
IVA del 8,1 %; tipos netos de la ESTV: consultoría 6,2 %, ingresos publicitarios 5,3 % de la facturación bruta.
Registro mercantil: obligatorio en cuanto la facturación del año anterior alcanzó 100.000 CHF (Art. 931 OR); las profesiones liberales solo si se ejercen de forma comercial. La inscripción voluntaria es posible.
Servicios a particulares borrador — datos en revisión
Los impuestos sobre la renta y sobre beneficios y las cotizaciones AHV no dependen del sector: las tres formas están disponibles y el cálculo es el mismo.
IVA del 8,1 %; tipos netos de la ESTV: peluquería 5,3 %, fotógrafos 5,3 %, reparaciones («Reparaturen aller Art») 4,5 % de la facturación bruta.
Registro mercantil: obligatorio en cuanto la facturación del año anterior alcanzó 100.000 CHF (Art. 931 OR); las profesiones liberales solo si se ejercen de forma comercial. La inscripción voluntaria es posible.
Comercio de bienes borrador — datos en revisión
Comercio minorista y mayorista, incluida la tienda online (sin productos sujetos a impuestos especiales).
Los impuestos sobre la renta y sobre beneficios y las cotizaciones AHV no dependen del sector: las tres formas están disponibles y el cálculo es el mismo.
IVA del 8,1 %; alimentos, libros y medicamentos 2,6 %. Los tipos netos para el comercio son bajos: mercancías al tipo normal 2,1 %, al tipo reducido 0,6 % de la facturación bruta; compárelos con el método efectivo según su margen.
Venta de alimentos: notificación a la autoridad alimentaria cantonal (Art. 20 LGV). Registro mercantil a partir de 100.000 CHF de facturación (Art. 931 OR).
Fabricación borrador — datos en revisión
Fabricación y venta de productos propios: alimentos, muebles, ropa, artículos artesanales.
Los impuestos sobre la renta y sobre beneficios y las cotizaciones AHV no dependen del sector: las tres formas están disponibles y el cálculo es el mismo.
Producción de alimentos: notificación a la autoridad alimentaria cantonal (Art. 20 LGV); las empresas que trabajan con alimentos de origen animal suelen necesitar una autorización (Art. 21 LGV).
IVA: alimentos 2,6 %, otras mercancías 8,1 %; tipo neto, por ejemplo, para producción de panadería / pastelería, 0,1 % de la facturación bruta.
Supuestos
Ubicación: ciudad de Zúrich (como en el cálculo salarial para Suiza): coeficiente cantonal 95 %, ciudad 119 % (129,03 % para sociedades, incluido el impuesto eclesiástico de las personas jurídicas), impuesto personal 24 CHF. Otros cantones y municipios tienen tipos distintos.
Un único titular residente en Suiza, soltero, sin hijos, sin empleados, sin otras rentas ni patrimonio, año completo; sin impuesto eclesiástico personal ni aportaciones al pilar 3a o a un fondo de pensiones; deducción de primas de seguro al máximo para personas sin segundo pilar / pilar 3a (2.700 CHF federal, 4.350 CHF Zúrich).
AHV/IV/EO del empresario individual: 10 % (escala decreciente desde el 5,371 % para rentas de 10.100–60.500 CHF), calculado sobre el beneficio antes de las propias cotizaciones, sin deducción por intereses sobre fondos propios; más la comisión administrativa de la SVA Zürich. No se incluyen las cotizaciones a la caja de subsidios familiares (FAK), los impuestos sobre el patrimonio y el capital ni el IVA.
GmbH / AG: el titular es el socio único (100 %) sin salario; los impuestos de la sociedad son deducibles del beneficio; el beneficio después de impuestos se reparte íntegramente como dividendos o se mantiene en la sociedad.
Estimación para un caso típico: no incluye IVA, incentivos al inicio de actividad, otras rentas ni beneficios familiares. No constituye asesoramiento fiscal.
DoubleTaxation