Impuestos para empresas: Argentina — calculadora para autónomos y sociedades
Elija un sector, una forma jurídica y un régimen de tributación, e introduzca sus ingresos y gastos anuales: la calculadora muestra cada impuesto y cotización, el total y lo que le queda.
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Formas jurídicas
Trabajador independiente Persona humana que ejerce actividad independiente (monotributista o trabajador autónomo)
Trabaja como persona humana con CUIT: no hay una persona jurídica separada y responde de las deudas de la actividad con todo su patrimonio. Elige el Monotributo (si encuadra en sus límites) o el régimen general: Ganancias, IVA y aportes de autónomos.
Requisitos
La inscripción es gratuita y en línea ante ARCA: CUIT y clave fiscal; luego, adhesión al Monotributo a través del portal Monotributo, o alta en Ganancias, IVA y «Empadronamiento autónomos» en el servicio «Sistema Registral».
Factura electrónica por cada venta y servicio: los monotributistas emiten comprobantes tipo «C» (tipo «E» para exportaciones); los autónomos del régimen general emiten facturas electrónicas con IVA.
Monotributo: la cuota se paga mensualmente hasta el día 20, solo por medios electrónicos; recategorización dos veces al año, hasta el 5 de febrero y hasta el 5 de agosto, en función de los últimos 12 meses.
Régimen general: aportes mensuales de autónomos según la categoría, recategorización anual de autónomos, declaración jurada mensual de IVA (art. 27 de la Ley de IVA) y declaración jurada anual de Ganancias por el año calendario; vencimientos según el calendario de ARCA.
El impuesto provincial sobre los ingresos brutos, Ingresos Brutos, requiere una inscripción provincial separada; en CABA y 13 provincias el monotributista lo paga como un importe fijo junto con la cuota (Monotributo unificado).
AutónomoRégimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo)
Una cuota mensual en lugar de Ganancias e IVA: impuesto integrado + aporte previsional al SIPA + aporte a la obra social. El importe depende de la categoría A–K según los ingresos brutos de 12 meses; los gastos no lo reducen.
Condiciones
Ingresos brutos de los últimos 12 meses de hasta 126.610.838,75 ARS (categoría K, tabla de ARCA desde el 1/08/2026); también cuentan la superficie afectada (hasta 200 m²), la energía eléctrica consumida (hasta 20.000 kWh) y los alquileres (hasta 8.378.658,45 ARS al año).
Exclusión si las compras y gastos de 12 meses alcanzan el 40 % del límite de la categoría K para servicios (50.644.335,50 ARS) o el 80 % para venta de cosas muebles (101.288.671 ARS); también por importaciones para reventa, más de 3 actividades o unidades de explotación, o un precio unitario superior a 716.840,77 ARS (arts. 2, 20 del Anexo de la Ley 24.977).
La dirección de sociedades (dirección, administración o conducción de sociedades) no está comprendida en el Monotributo (art. 2).
Los importes se actualizan por el IPC dos veces al año (art. 52); el cálculo usa la tabla vigente del 1/08/2026 al 31/01/2027 × 12 meses. No se cobra IVA.
Régimen general: Ganancias 5–35 % + aportes de autónomos
AutónomoTrabajador autónomo — Responsable Inscripto (régimen general: Impuesto a las Ganancias, IVA y aportes de autónomos)
Impuesto a las ganancias de personas humanas según una escala del 5–35 % (art. 94 de la Ley de Impuesto a las Ganancias) sobre la ganancia después de los aportes de autónomos, la ganancia no imponible y la deducción especial (art. 30) + aportes previsionales mensuales de autónomos por un importe fijo según la categoría. El IVA del 21 % es aparte y no se incluye.
Condiciones
Obligatorio cuando se superan los límites del Monotributo o la actividad está excluida de él; alta en Ganancias, IVA y como autónomo.
La categoría de aportes depende de la actividad y de los ingresos brutos del año anterior (Decreto 1866/2006): servicios (tabla II) por encima de 20.000 ARS y otras actividades (tabla III) por encima de 25.000 ARS, categoría II. Estos umbrales no se modifican desde 2006, por lo que en la práctica corresponde la categoría II.
Deducciones de 2026: ganancia no imponible de 6.019.671,36 ARS y deducción especial de 21.068.849,78 ARS (la ganancia no imponible incrementada en 2,5 veces), solo si se pagan los aportes de autónomos; para «nuevos profesionales / emprendedores», 24.078.685,46 ARS (no aplicado en el cálculo).
El IVA del 21 % (art. 28 de la Ley de IVA) se aplica a las ventas y servicios en el país; los servicios utilizados en el exterior no están alcanzados por el IVA y el IVA de las compras se recupera conforme al art. 43.
Sociedad (SAS / SRL) Sociedad por Acciones Simplificada (SAS) / Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL)
Una persona jurídica separada: el titular responde solo hasta el capital aportado. Una SAS puede constituirla una sola persona (art. 34 de la Ley 27.349); una SRL necesita al menos dos socios, porque solo la SA puede ser unipersonal (art. 1 de la Ley 19.550). La SAS y la SRL tributan de la misma manera.
Requisitos
SAS: instrumento constitutivo por instrumento público o privado con firmas certificadas; inscripción en el registro público en 24 horas cuando se usa el modelo tipo; publicación por un día en el boletín oficial (arts. 35, 37, 38 de la Ley 27.349).
El capital mínimo de una SAS es de 2 salarios mínimos (salario mínimo vital y móvil); los aportes en dinero se integran al menos en un 25 % en la suscripción y el resto en un plazo de 2 años (arts. 40, 41).
Una SAS inscripta obtiene su CUIT en 24 horas (art. 60); la sociedad es Responsable Inscripto en Ganancias e IVA, lleva contabilidad y estados contables anuales (libro de inventario y balances, art. 58) y presenta una declaración jurada anual del impuesto a las ganancias de sociedades.
El titular que dirige la sociedad debe inscribirse como autónomo (art. 2 b) 1 de la Ley 24.241), incluso sin remuneración, como mínimo en la categoría III (art. 14 de la RG 2217/2007); el Monotributo no está disponible para la dirección de sociedades (art. 2 del Anexo de la Ley 24.977).
Ganancias de sociedades 25–35 % + 7 % sobre dividendos
SociedadSociedad por Acciones Simplificada (SAS) — Impuesto a las Ganancias de sociedades y dividendos
La sociedad paga el impuesto a las ganancias según una escala progresiva del 25 / 30 / 35 % (art. 73 de la Ley de Impuesto a las Ganancias); se retiene un 7 % sobre los dividendos al titular. El titular que dirige la sociedad paga aportes de autónomos (categoría III).
Condiciones
Escala para los ejercicios fiscales iniciados desde el 1/01/2026: 25 % hasta 133.514.185,74 ARS, 30 % hasta 1.335.141.857,38 ARS, 35 % por encima; los tramos se actualizan cada año por el IPC.
Dividendos a una persona humana residente: 7 %, retenido por la sociedad; para un titular no inscripto en Ganancias, es el pago único y definitivo (art. 97).
El titular que dirige la sociedad paga aportes de autónomos incluso sin remuneración, como mínimo en la categoría III (tabla I del Decreto 1866/2006, art. 14 de la RG 2217/2007); se incluyen en el cálculo se paguen o no dividendos.
Una SRL tributa de la misma manera (art. 73 a) 2), pero necesita al menos dos socios.
Desarrollo de software, servicios de TI, consultoría para empresas y emprendedores.
El Monotributo está disponible: el impuesto integrado sigue la columna de «servicios» (p. ej., categoría J: 977.510,14 ARS al mes); exclusión si los gastos de 12 meses alcanzan el 40 % del límite de la categoría K (50.644.335,50 ARS).
Exportación de servicios a clientes del exterior: el monotributista emite factura tipo «E»; en el régimen general, los servicios utilizados en el exterior no están alcanzados por el IVA (arts. 1 b) y 43 de la Ley de IVA).
Una empresa de software y servicios informáticos puede adherir al régimen de Economía del Conocimiento (Ley 27.506, hasta el 31/12/2029): el impuesto a las ganancias de sociedades es un 60 % menor para micro y pequeñas empresas; una microempresa con menos de 3 años solo acredita su actividad principal. No se incluye en el cálculo.
Ingresos Brutos (impuesto provincial sobre los ingresos) es aparte y no se incluye: en CABA y 13 provincias el monotributista paga un importe fijo con la cuota (Monotributo unificado); en el régimen general es un porcentaje de los ingresos según las alícuotas provinciales.
Otros servicios a empresas borrador — datos en revisión
Marketing, diseño, traducción, ingeniería, contabilidad y otros servicios profesionales a empresas.
El Monotributo sigue la columna de «servicios» con el límite de gastos del 40 % del límite de la categoría K; un autónomo del régimen general está en la tabla II, categoría II.
Profesiones universitarias (contador, ingeniero, traductor) con caja previsional profesional provincial obligatoria: para ellas, la afiliación al SIPA nacional es voluntaria (art. 3 b) 4 de la Ley 24.241).
IVA del 21 % en el régimen general; los servicios a clientes del exterior no están alcanzados por el IVA (arts. 1 b), 43 de la Ley de IVA).
Ingresos Brutos (impuesto provincial sobre los ingresos) es aparte y no se incluye: en CABA y 13 provincias el monotributista paga un importe fijo con la cuota (Monotributo unificado); en el régimen general es un porcentaje de los ingresos según las alícuotas provinciales.
Servicios a particulares borrador — datos en revisión
El Monotributo sigue la columna de «servicios» (reparaciones, estética, enseñanza, fotografía); el monotributista emite facturas tipo «C» y no cobra IVA.
La categoría no depende solo de los ingresos, sino también de la superficie afectada, la energía eléctrica consumida y los alquileres: un salón o un taller puede quedar en una categoría superior a la que darían solo los ingresos.
En el régimen general, los servicios al público llevan un 21 % de IVA; el autónomo está en la tabla II, categoría II.
Ingresos Brutos (impuesto provincial sobre los ingresos) es aparte y no se incluye: en CABA y 13 provincias el monotributista paga un importe fijo con la cuota (Monotributo unificado); en el régimen general es un porcentaje de los ingresos según las alícuotas provinciales.
Comercio de bienes borrador — datos en revisión
Comercio minorista y mayorista, incluida la tienda online (sin productos sujetos a impuestos especiales).
El Monotributo sigue la columna de «venta de cosas muebles», con un impuesto integrado más bajo en las categorías superiores (categoría K: 456.171,40 ARS en lugar de 1.368.514,20 ARS al mes); precio unitario de hasta 716.840,77 ARS.
Exclusión del Monotributo: compras y gastos de 12 meses del 80 % del límite de la categoría K (101.288.671 ARS) o más; importación de bienes para reventa; más de 3 puntos de venta.
Régimen general: IVA del 21 %; autónomo en la tabla III (por encima de 25.000 ARS, categoría II).
Ingresos Brutos (impuesto provincial sobre los ingresos) es aparte y no se incluye: en CABA y 13 provincias el monotributista paga un importe fijo con la cuota (Monotributo unificado); en el régimen general es un porcentaje de los ingresos según las alícuotas provinciales.
Fabricación borrador — datos en revisión
Fabricación y venta de productos propios: alimentos, muebles, ropa, artículos artesanales.
La venta de productos propios sigue la columna de «venta de cosas muebles» del Monotributo; exclusión si las compras de materiales y los gastos de 12 meses alcanzan el 80 % del límite de la categoría K (101.288.671 ARS).
Para un taller importan los parámetros físicos: superficie afectada (hasta 200 m² en las categorías G–K) y energía eléctrica (hasta 20.000 kWh al año).
Régimen general: IVA del 21 %; autónomo en la tabla III (categoría II).
Ingresos Brutos (impuesto provincial sobre los ingresos) es aparte y no se incluye: en CABA y 13 provincias el monotributista paga un importe fijo con la cuota (Monotributo unificado); en el régimen general es un porcentaje de los ingresos según las alícuotas provinciales.
Supuestos
Un único titular, residente fiscal en Argentina, sin empleados, sin otros ingresos, sin hijos; año 2026 completo; importes en pesos argentinos (ARS). Como referencia: 1 EUR = 1.730,175 ARS (cotización del BCRA del 2/01/2026).
Monotributo: la categoría se determina por los ingresos brutos anuales según la tabla de ARCA vigente del 1/08/2026 al 31/01/2027, cuota × 12. De enero a julio de 2026 rigió una tabla más baja, por lo que el importe real de 2026 es algo menor. Se supone que la superficie, la energía eléctrica y los alquileres encuadran en la categoría de ingresos; obra social sin integrantes del grupo familiar.
Los aportes de autónomos son la suma de los importes mensuales de 2026 publicados por ARCA (enero–octubre publicados, noviembre–diciembre al nivel de octubre); la categoría usa los ingresos del año en curso en lugar de los del año anterior; no se aplica la categoría inferior optativa (ganancia < 30 % de los ingresos).
Ganancias en el régimen general: la base son los ingresos menos los gastos, menos los aportes de autónomos (art. 85 d), menos la ganancia no imponible y la deducción especial (art. 30 a), c) 1); la escala del art. 94 para 2026. No se incluyen los anticipos ni el impuesto sobre los créditos y débitos bancarios.
No se incluyen el IVA ni Ingresos Brutos. Para la sociedad: el titular no cobra sueldo, pero, como administrador, paga aportes de autónomos de la categoría III; la ganancia después de impuestos se distribuye íntegramente como dividendos o se mantiene en la sociedad.
Estimación para un caso típico: no incluye IVA, incentivos al inicio de actividad, otras rentas ni beneficios familiares. No constituye asesoramiento fiscal.
DoubleTaxation