Steuerregime für Privatpersonen: das Vereinigte Königreich

Begünstigte und besondere Regime in 27 Ländern für Menschen, die umziehen, selbstständig arbeiten, investieren oder eine Rente beziehen. Zu jedem Regime: Voraussetzungen, Fristen und Rechtsgrundlage.

Regime: 9

4-Jahres-Regelung für ausländische Einkünfte und Gewinne (FIG)

4-year foreign income and gains (FIG) regime

GiltFür Zuziehende

100 % Steuerbefreiung für ausgewählte ausländische Einkünfte und Gewinne, auch wenn sie ins Vereinigte Königreich gebracht werden

Details

Für wen: Im Vereinigten Königreich steuerlich ansässige Personen in ihren ersten 4 Steuerjahren der Ansässigkeit nach mindestens 10 aufeinanderfolgenden Steuerjahren ohne Ansässigkeit (ab 6. April 2025).
So funktioniert es: 100 % Steuerbefreiung für ausländische Einkünfte und Gewinne (Dividenden, Zinsen, Mieten, Gewinne aus einem vollständig im Ausland betriebenen Gewerbe), auch wenn sie ins Vereinigte Königreich gebracht werden; ausländische Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit sind nicht erfasst (siehe OWR). Beantragung in der Self-Assessment-Erklärung; in Antragsjahren entfallen der persönliche Freibetrag (Personal Allowance) und der jährliche CGT-Freibetrag. Ersetzt die ab 6. April 2025 abgeschaffte Remittance-Basis-Besteuerung.
Dauer: Bis zu 4 Steuerjahre ab Beginn der Ansässigkeit im Vereinigten Königreich; nicht genutzte Jahre können nicht übertragen werden
Wie man teilnimmt: Beantragung in der Self-Assessment-Erklärung für jedes Jahr; Sie können einzelne Quellen auswählen. Falls Sie noch nicht registriert sind, registrieren Sie sich bis zum 5. Oktober nach Ende des Jahres.
Grenzen und Risiken: In Antragsjahren verlieren Sie den persönlichen Freibetrag (Personal Allowance) und den jährlichen CGT-Freibetrag; ausländische Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit sind nicht erfasst (siehe OWR); ausländische Einkünfte zählen zum bereinigten Nettoeinkommen (adjusted net income) und wirken sich auf die Kinderbetreuungsförderung und die High Income Child Benefit Charge aus.
Rechtsgrundlage: Finance Act 2025, ss. 37, 39 (FIG relief); s. 40, Sch. 9 (remittance basis not available after 2024-25)
Geprüft: 4. November 2026

Overseas Workday Relief (Befreiung für Arbeitstage im Ausland)

Overseas Workday Relief

GiltFür Zuziehende

Befreiung der Vergütung für Arbeitstage außerhalb des Vereinigten Königreichs — begrenzt auf den niedrigeren Betrag aus 30 % der qualifizierenden Arbeitseinkünfte oder 300.000 £ pro Jahr

Details

Für wen: Arbeitnehmer, die als neue Ansässige qualifizieren (10 Jahre ohne Ansässigkeit vor der Ankunft), für Tätigkeiten, die physisch außerhalb des Vereinigten Königreichs ausgeübt werden, für bis zu 4 Steuerjahre.
So funktioniert es: Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, die auf Arbeitstage im Ausland entfallen, sind steuerfrei, begrenzt auf den niedrigeren Betrag aus 30 % der qualifizierenden Arbeitseinkünfte des Jahres oder 300.000 £; die Mittel müssen nicht mehr im Ausland gehalten werden. Wahl in der Self-Assessment-Erklärung; im Wahljahr entfallen der persönliche Freibetrag (Personal Allowance) und der jährliche CGT-Freibetrag.
Dauer: Bis zu 4 Steuerjahre, in denen Sie als neuer Ansässiger qualifizieren
Wie man teilnimmt: Treffen Sie in der Self-Assessment-Erklärung für das Jahr eine Wahl und stellen Sie einen Antrag; den Betrag der Befreiung berechnen Sie selbst.
Grenzen und Risiken: Im Wahljahr verlieren Sie den persönlichen Freibetrag (Personal Allowance) und den jährlichen CGT-Freibetrag; die Vergütung für Arbeitstage im Vereinigten Königreich wird voll besteuert.
Rechtsgrundlage: ITEPA 2003, Part 2, Chapter 5C (inserted by Finance Act 2025, s. 38, Sch. 8)
Geprüft: 4. November 2026

Temporary Repatriation Facility (befristete Rückführungsregelung)

Temporary Repatriation Facility

GiltSonstige

Steuersatz von 12 % (2025/26 und 2026/27) oder 15 % (2027/28) auf designierte ausländische Einkünfte und Gewinne, die vor dem 6. April 2025 entstanden sind

Details

Für wen: Frühere Nutzer der Remittance-Basis mit ausländischen Einkünften und Gewinnen, die vor dem 6. April 2025 entstanden sind.
So funktioniert es: Befristeter ermäßigter Steuersatz auf designierte ausländische Einkünfte und Gewinne aus der Zeit vor dem 6. April 2025: 12 % in 2025/26 und 2026/27, 15 % in 2027/28; nach Zahlung können die Beträge ohne weitere Steuer ins Vereinigte Königreich gebracht werden.
Dauer: Nur Steuerjahre 2025/26 bis 2027/28 (bis 5. April 2028)
Wie man teilnimmt: Designieren Sie die Beträge in der Self-Assessment-Erklärung für das Jahr, in dem Sie die Regelung nutzen; nach Zahlung der Steuer können sie ohne weitere Steuer ins Vereinigte Königreich gebracht werden.
Grenzen und Risiken: Nur für Personen, die früher die Remittance-Basis beantragt haben; nach dem 6. April 2025 entstandene Einkünfte sind nicht erfasst.
Rechtsgrundlage: Finance Act 2025, s. 41, Sch. 10
Geprüft: 4. November 2026

Freibetrag für gewerbliche Einkünfte (trading allowance)

Trading allowance

GiltFür Selbstständige

Bis zu 1.000 £ gewerbliche Einkünfte pro Jahr steuerfrei und ohne Erklärung; ab 6. April 2027 bis zu 3.000 £ (angekündigt im Haushalt 2026)

Details

Für wen: Natürliche Personen mit gewerblichen Einkünften (außer von einer Gesellschaft, die sie oder eine nahestehende Person beherrschen, einer Personengesellschaft oder ihrem Arbeitgeber).
So funktioniert es: Gewerbliche Einkünfte bis 1.000 £ pro Jahr sind steuerfrei und müssen nicht angegeben werden; darüber können statt der tatsächlichen Ausgaben 1.000 £ abgezogen werden. Die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung (cash basis) ist ab 2024/25 ohne Umsatzgrenze der Standard.
Wie man teilnimmt: Automatisch bei Einkünften bis 1.000 £; darüber wählen Sie ihn in der Self-Assessment-Erklärung anstelle der tatsächlichen Ausgaben.
Grenzen und Risiken: Tatsächliche Ausgaben können nicht zusätzlich abgezogen werden; gilt nicht für Einkünfte von einer Gesellschaft, die Sie oder eine nahestehende Person beherrschen, von einer Personengesellschaft oder von Ihrem Arbeitgeber.
Rechtsgrundlage: ITTOIA 2005, Part 6A (trading and miscellaneous income allowances)
Geprüft: 4. November 2026

Seafarers' Earnings Deduction (Abzug für Seeleute)

Seafarers' Earnings Deduction

GiltFür Arbeitnehmer

Abzug von 100 % der Seemannseinkünfte für den anrechenbaren Zeitraum

Details

Für wen: Seeleute, die ihre Tätigkeit ganz oder teilweise außerhalb des Vereinigten Königreichs ausüben, mit einem anrechenbaren Zeitraum von mindestens 365 Tagen.
So funktioniert es: Abzug in Höhe der auf den anrechenbaren Zeitraum entfallenden Einkünfte (faktisch 100 % Einkommensteuerbefreiung); NIC fallen weiterhin an. Der Zeitraum umfasst 365+ aufeinanderfolgende Tage im Ausland oder einen zusammengesetzten Zeitraum, in dem mindestens die Hälfte der Tage im Ausland liegt.
Wie man teilnimmt: Beantragung in der Self-Assessment-Erklärung (Arbeitsblatt HS205); im EWR Ansässige verwenden das Formular R43M(SED). Nach dem ersten Antrag können Sie einen NT-Code beantragen (Formular R44), damit Ihr Arbeitgeber keine Steuer einbehält.
Grenzen und Risiken: Nur für im Vereinigten Königreich oder im EWR Ansässige; nicht für Bedienstete der Krone (z. B. Royal Navy). Bewahren Sie Tickets, Pässe und Visa sowie Ihr Seefahrtsbuch auf — HMRC kann die Reisen prüfen.
Rechtsgrundlage: ITEPA 2003, ss. 378–385
Geprüft: 4. November 2026

Remittance-Basis (Besteuerung nur bei Überführung ins Inland)

Remittance basis

Kein Neueintritt mehrFür Zuziehende

Ausländische Einkünfte nur bei Überführung ins Vereinigte Königreich besteuert

Details

Für wen: Im Vereinigten Königreich Ansässige mit Domizil im Ausland (Non-Doms) — bis 5. April 2025
So funktioniert es: Ausländische Einkünfte und Gewinne wurden nur besteuert, wenn sie ins Vereinigte Königreich gebracht wurden; der Preis war der Verlust des persönlichen Freibetrags (Personal Allowance) und des CGT-Freibetrags sowie eine jährliche Abgabe von 30.000 £ nach 7 von 9 Jahren Ansässigkeit (60.000 £ nach 12 von 14). Ab 6. April 2025 abgeschafft und durch die FIG-Regelung ersetzt.
Wie man teilnimmt: Geschlossen: Sie konnte nur für Steuerjahre bis einschließlich 2024/25 beantragt werden.
Grenzen und Risiken: Bisher unversteuerte Beträge, die nach dem 6. April 2025 ins Vereinigte Königreich gebracht werden, sind steuerpflichtig; ein ermäßigter Satz ist über die Temporary Repatriation Facility verfügbar (bis 5. April 2028).
Rechtsgrundlage: Finance Act 2025, s. 40, Sch. 9; GOV.UK, Tax on foreign income: non-domiciled residents
Geprüft: 4. November 2026

Individual Savings Account (ISA, steuerfreies Sparkonto)

Individual Savings Account (ISA)

GiltFür Anleger

Keine Steuer auf Zinsen, Erträge oder Gewinne; Einzahlung bis 20.000 £ pro Jahr

Details

Für wen: Im Vereinigten Königreich Ansässige ab 18 Jahren (Lifetime ISA: 18 bis unter 40)
So funktioniert es: Zinsen, Dividenden und Gewinne im ISA sind steuerfrei und werden nicht angegeben. 2026/27 können Sie bis zu 20.000 £ einzahlen (davon bis zu 4.000 £ in einen Lifetime ISA). Der Haushalt 2026 hat die Grenze von 20.000 £ auch für Cash-ISAs beibehalten.
Wie man teilnimmt: Eröffnen Sie einen ISA bei einer Bank, einer Bausparkasse (building society) oder einem Anlageanbieter; ein Antrag bei HMRC ist nicht nötig.
Grenzen und Risiken: Nach dem Wegzug können Sie den ISA mit britischer Steuerbefreiung behalten, Nichtansässige dürfen aber nicht einzahlen (informieren Sie Ihren Anbieter); die Befreiung beseitigt nicht die Steuer in Ihrem neuen Ansässigkeitsstaat.
Rechtsgrundlage: GOV.UK, Individual Savings Accounts (ISAs); HM Treasury, Budget 2026 (cash ISA limit kept at £20,000)
Geprüft: 4. November 2026

Steuerfreie Kapitalauszahlung aus der Rente

Tax-free pension lump sum

GiltFür Rentner

25 % der Rentenersparnisse steuerfrei, bis 268.275 £

Details

Für wen: Mitglieder britischer Pensionssysteme, die ihre Rente beziehen (in der Regel frühestens ab 55, je nach Regelwerk des Plans)
So funktioniert es: In der Regel können Sie bis zu 25 % jedes Rententopfs steuerfrei entnehmen, insgesamt bis zu 268.275 £ (mehr bei einem geschützten Freibetrag). Der Rest unterliegt der Einkommensteuer.
Wie man teilnimmt: Über Ihren Rentenanbieter, wenn Sie die Rente in Anspruch nehmen; kein Antrag bei HMRC.
Grenzen und Risiken: Der Rest wird als Einkommen besteuert; eine hohe Einmalzahlung kann Sie in einen höheren Steuersatz bringen. Wenn Sie im Ausland leben, entscheidet das Abkommen mit Ihrem Staat, wer die Rente besteuert.
Rechtsgrundlage: GOV.UK, Tax on your private pension contributions and payments: what's tax-free
Geprüft: 4. November 2026

Pension Tax Allowance (Freibetrag für Rentner)

Pension Tax Allowance

Gilt erst späterFür Rentner

Keine Einkommensteuer, wenn das Gesamteinkommen die volle neue staatliche Rente nicht übersteigt

Details

Für wen: Personen über dem staatlichen Rentenalter (State Pension age), deren Gesamteinkommen der vollen neuen staatlichen Rente entspricht oder knapp darüber liegt
So funktioniert es: Rentner mit Einkommen bis zur vollen neuen staatlichen Rente zahlen keine Einkommensteuer; knapp darüber wird der Freibetrag schrittweise abgeschmolzen. Angekündigt im Haushalt 2026: gilt vom 6. April 2027 bis 5. April 2030, soll im Finance Bill 2026-27 gesetzlich geregelt werden.
Dauer: 6. April 2027 bis 5. April 2030
Wie man teilnimmt: Wie angekündigt automatisch für Personen über dem staatlichen Rentenalter; Einzelheiten folgen im Finance Bill 2026-27.
Grenzen und Risiken: Noch kein Gesetz; Einkünfte aus allen Quellen zählen; oberhalb der Schwelle wird der Freibetrag abgeschmolzen.
Rechtsgrundlage: HM Treasury, Budget 2026 (28.10.2026), Income Tax: Pension Tax Allowance
Geprüft: 4. November 2026

Der Katalog beschreibt die allgemeinen Voraussetzungen. Ob ein Regime zu Ihnen passt, hängt von Ihren Umständen und der Entscheidung der Steuerbehörde ab.