Steuerregime für Privatpersonen: Ungarn

Begünstigte und besondere Regime in 27 Ländern für Menschen, die umziehen, selbstständig arbeiten, investieren oder eine Rente beziehen. Zu jedem Regime: Voraussetzungen, Fristen und Rechtsgrundlage.

Regime: 5

Pauschalsteuer für Kleinunternehmen (KATA)

Kisadózó vállalkozások tételes adója (KATA)

GiltFür Selbstständige

Pauschal 50.000 HUF im Monat anstelle von SZJA, TB-Beitrag und szocho.

Details

Für wen: Hauptberufliche Einzelunternehmer (főfoglalkozású egyéni vállalkozó), die ausschließlich an Privatpersonen verkaufen: Jede Einnahme von einem gewerblichen Auszahlenden (kifizető, auch einem ausländischen) beendet den KATA-Status (ausgenommen Taxidienste).
So funktioniert es: Pauschalsteuer von 50.000 HUF pro Monat anstelle von SZJA, Sozialversicherungsbeitrag und szocho; auf Einnahmen über 18 Mio. HUF im Jahr fällt auf den übersteigenden Betrag eine Sondersteuer von 40 % an. Leistungen werden auf Basis einer fiktiven Bemessungsgrundlage von 108.000 HUF pro Monat berechnet.
Wie man teilnimmt: Teilen Sie der NAV mit, dass Sie KATA wählen; nur für Unternehmer, für die dies die Haupttätigkeit ist.
Grenzen und Risiken: Jede Einnahme von einem gewerblichen Auszahlenden (auch einem ausländischen) beendet den KATA-Status, daher eignet sich KATA nicht für IT-Dienstleistungen an Unternehmen; auf Einnahmen über 18 Mio. HUF im Jahr fallen 40 % auf den übersteigenden Betrag an; Leistungen werden auf Basis einer fiktiven Bemessungsgrundlage von 108.000 HUF im Monat berechnet.
Rechtsgrundlage: 2022. évi XIII. törvény a kisadózó vállalkozások tételes adójáról, 2–9. §
Geprüft: 4. November 2026

Pauschalbesteuerung von Einzelunternehmern (átalányadózás)

Átalányadózás (egyéni vállalkozó)

GiltFür Selbstständige

Besteuert wird nur ein Teil der Einnahmen: Die Kosten werden pauschal mit 45 % angesetzt (80 % oder 90 % für bestimmte Tätigkeiten); Einkommen bis zur Hälfte des jährlichen Mindestlohns (1.936.800 HUF im Jahr 2026) ist SZJA-frei.

Details

Für wen: Einzelunternehmer mit Jahreseinnahmen bis zum 10-Fachen des jährlichen Mindestlohns (38.736.000 HUF im Jahr 2026) bzw. bis zum 50-Fachen bei reinem Einzelhandel.
So funktioniert es: Einkommen = Einnahmen abzüglich eines pauschalen Kostensatzes: 45 % im Allgemeinen, 80 % für bestimmte Tätigkeiten in Herstellung, Bau, Landwirtschaft und Reparatur, 90 % für reinen Einzelhandel. Einkommen bis zur Hälfte des jährlichen Mindestlohns ist SZJA-frei, der Rest wird mit 15 % besteuert; Sozialversicherungsbeiträge und szocho werden auf dieses Einkommen erhoben.
Wie man teilnimmt: Wahl durch Mitteilung an die NAV nach den Vorschriften des Szja tv. (bei der Anmeldung als Unternehmer oder für das Folgejahr).
Grenzen und Risiken: Einnahmengrenze von 10 jährlichen Mindestlöhnen (38.736.000 HUF im Jahr 2026); TB-Beitrag und szocho fallen auf das Einkommen an; tatsächliche Kosten können nicht abgezogen werden.
Rechtsgrundlage: 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 49. § (4a), 50–53. §
Geprüft: 4. November 2026

Vereinfachter Pauschalbeitrag für kreative Berufe und Sportler (EKHO)

Egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (EKHO)

GiltFür Arbeitnehmer

15 % EKHO anstelle von SZJA, Arbeitnehmerbeitrag und szocho (9,5 %, wenn in einem anderen EWR-Staat versichert).

Details

Für wen: Personen in bestimmten Berufen (Künstler, Journalisten, Medien- und Unterhaltungsschaffende, literarische Übersetzer, Berufssportler und Trainer usw., nach FEOR-Code) für Einkünfte aus dieser Tätigkeit; bei Arbeitnehmern nur für den Lohn über dem Mindestlohn.
So funktioniert es: 15 % EKHO (9,5 % gelten als SZJA, 5,5 % als Sozialversicherungsbeitrag) anstelle von SZJA, Arbeitnehmerbeitrag und szocho des Arbeitgebers; Obergrenze 60 Mio. HUF im Jahr (500 Mio. HUF für Sportler der höchsten Spielklasse, 250 Mio. für Trainer); 9,5 % für Personen, die in einem anderen EWR-Staat versichert sind.
Wie man teilnimmt: Wahl durch Erklärung gegenüber dem Auszahlenden (Arbeitgeber) oder in der Jahressteuererklärung; nur für Einkünfte aus den aufgeführten Berufen (nach FEOR-Code).
Grenzen und Risiken: Obergrenze 60 Mio. HUF im Jahr (höher für Sportler und Trainer der höchsten Spielklasse); bei Arbeitnehmern nur für den Lohn über dem Mindestlohn.
Rechtsgrundlage: 2005. évi CXX. törvény az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulásról, 3–4., 8–9. §
Geprüft: 4. November 2026

Steuerfreibetrag für unter 25-Jährige

25 év alatti fiatalok kedvezménye

GiltFür Arbeitnehmer

SZJA-Befreiung bis zum durchschnittlichen Bruttolohn (Juli des Vorjahres) für jeden begünstigten Monat.

Details

Für wen: Eine altersabhängige Vergünstigung, keine Regelung für Zuzügler: Personen unter 25 Jahren (bis einschließlich des Monats, in dem sie 25 werden), die in Ungarn steuerpflichtig sind und Lohn oder Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit beziehen.
So funktioniert es: SZJA-Befreiung bis zum landesweiten durchschnittlichen Bruttolohn für Juli des Vorjahres, multipliziert mit der Zahl der begünstigten Monate; Sozialversicherungsbeitrag und szocho bleiben zu zahlen.
Dauer: Bis zum Ende des Monats, in dem Sie 25 werden.
Wie man teilnimmt: Automatisch über den Arbeitgeber; Selbständige berücksichtigen sie bei den Vorauszahlungen und in der Steuererklärung.
Grenzen und Risiken: TB-Beitrag und szocho bleiben zu zahlen.
Rechtsgrundlage: 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 29/F. §
Geprüft: 4. November 2026

Steuerfreibeträge für Mütter unter 30 und Mütter von zwei oder mehr Kindern

30 év alatti anyák kedvezménye; két, három, illetve négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye

GiltFür Arbeitnehmer

Vollständige SZJA-Befreiung für Lohn und Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit (keine betragsmäßige Obergrenze im Gesetz).

Details

Für wen: Vergünstigungen für Mütter, keine Regelung für Zuzügler: Mütter unter 30 mit einem Kind (ab 2026); Mütter von zwei Kindern (2026 unter 40, ab 2027 unter 50, ab 2028 unter 60, ab 2029 ohne Altersgrenze); Mütter von drei Kindern (ab 1. Oktober 2025); Mütter von vier oder mehr Kindern.
So funktioniert es: SZJA-Befreiung für Lohn und Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit (das Gesetz sieht keine betragsmäßige Obergrenze vor); Sozialversicherungsbeitrag und szocho bleiben zu zahlen.
Dauer: Für Mütter von zwei Kindern steigt die Altersgrenze stufenweise: 2026 unter 40, 2027 unter 50, 2028 unter 60, ab 2029 keine Grenze.
Wie man teilnimmt: Erklärung gegenüber dem Arbeitgeber (adóelőleg-nyilatkozat) oder Geltendmachung in der Jahressteuererklärung.
Grenzen und Risiken: TB-Beitrag und szocho bleiben zu zahlen; Kapitaleinkünfte sind nicht erfasst.
Rechtsgrundlage: 2025. évi XIII. törvény; 2025. évi XIV. törvény; 2025. évi XV. törvény; Szja tv. 29/D. §
Geprüft: 4. November 2026

Der Katalog beschreibt die allgemeinen Voraussetzungen. Ob ein Regime zu Ihnen passt, hängt von Ihren Umständen und der Entscheidung der Steuerbehörde ab.