Steuerregime für Privatpersonen: die Niederlande

Begünstigte und besondere Regime in 27 Ländern für Menschen, die umziehen, selbstständig arbeiten, investieren oder eine Rente beziehen. Zu jedem Regime: Voraussetzungen, Fristen und Rechtsgrundlage.

Regime: 3

30-%-Regelung für Expats (30%-regeling)

Expatregeling (30%-regeling)

GiltFür Zuziehende

Der Arbeitgeber darf bis zu 30 % (ab 2027: 27 %) steuerfrei als Erstattung extraterritorialer Kosten zahlen.

Details

Für wen: Aus dem Ausland angeworbene Arbeitnehmer (die in mehr als 16 der 24 Monate vor der Einstellung mehr als 150 km von der niederländischen Grenze entfernt wohnten) mit spezifischer Expertise: steuerpflichtiges Gehalt über 48.013 € (unter 30 Jahren mit Masterabschluss — über 36.497 €; keine Schwelle für Forscher und Ärzte in Facharztausbildung).
So funktioniert es: Der Arbeitgeber darf bis zu 30 % der Bemessungsgrundlage (Gehalt + Zulage) steuerfrei als Erstattung extraterritorialer Kosten zahlen, begrenzt auf ein Gehalt innerhalb der WNT-Norm (262.000 € im Jahr 2026); Dauer bis zu 5 Jahre, verkürzt um frühere Aufenthalte in den Niederlanden innerhalb von 25 Jahren. Ab 2027 — 27 % und höhere Gehaltsschwellen (Übergangsregeln für Personen, die vor 2024 in der Regelung waren).
Dauer: Bis zu 5 Jahre, verkürzt um frühere Aufenthalts- oder Arbeitszeiten in den Niederlanden in den letzten 25 Jahren.
Wie man teilnimmt: Arbeitgeber und Arbeitnehmer stellen einen gemeinsamen Antrag bei der Belastingdienst und erhalten einen Bescheid (beschikking); der Arbeitgeber wendet ihn dann in der Lohnabrechnung an.
Grenzen und Risiken: Erfordert die Gehaltsschwelle und knappe Expertise; die Bemessungsgrundlage ist auf die WNT-Norm (262.000 € im Jahr 2026) begrenzt. Sozialversicherungsbeiträge entfallen nicht, und die übrige Steuer bleibt unverändert.
Rechtsgrundlage: Wet op de loonbelasting 1964, art. 31a lid 2 onderdeel e; Uitvoeringsbesluit loonbelasting 1965, art. 10e–10ej
Geprüft: 4. November 2026

Unternehmerfreibeträge und KMU-Gewinnfreibetrag

Ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek, startersaftrek) en MKB-winstvrijstelling

GiltFür Selbstständige

Selbständigenabzug 1.200 €, Starterabzug weitere 2.123 €, danach sind 12,7 % des Gewinns steuerfrei (MKB-winstvrijstelling).

Details

Für wen: Selbständige Unternehmer (ondernemer, einschließlich ZZP-Freiberufler), die mindestens 1.225 Stunden im Jahr für das Unternehmen aufwenden (Stundenkriterium); der KMU-Gewinnfreibetrag gilt für alle Unternehmer.
So funktioniert es: Der Gewinn wird nach dem allgemeinen Tarif der Box 1 besteuert, aber um den Selbständigenabzug von 1.200 € (2026), den Starterabzug von zusätzlich 2.123 € (höchstens 3-mal in den ersten 5 Jahren) und anschließend um den KMU-Gewinnfreibetrag von 12,7 % des Gewinns gemindert; eine vereinfachte oder pauschale Steuer für Freiberufler gibt es nicht.
Dauer: Starterabzug höchstens 3-mal in den ersten 5 Geschäftsjahren; die übrigen Vergünstigungen sind zeitlich unbegrenzt.
Wie man teilnimmt: Wird in der jährlichen Einkommensteuererklärung geltend gemacht; für die Abzüge die Stunden aufzeichnen (mindestens 1.225 pro Jahr).
Grenzen und Risiken: Sie mindern nur den Gewinn in Box 1; Beiträge zu den Volksversicherungen und der einkommensabhängige Zvw-Beitrag bleiben zu zahlen. Ein vereinfachtes oder pauschales System für Freiberufler gibt es nicht.
Rechtsgrundlage: Wet inkomstenbelasting 2001, art. 3.6, 3.74, 3.76, 3.79a
Geprüft: 4. November 2026

Ermäßigter Satz und Steuerermäßigungen ab dem staatlichen Rentenalter (AOW)

Tarief en heffingskortingen vanaf de AOW-leeftijd

GiltFür Rentner

Erste Tarifstufe mit 17,85 % statt 35,75 %, dazu die ouderenkorting.

Details

Für wen: Personen, die das AOW-Alter (staatliches Rentenalter) erreicht haben und in den Niederlanden steuerpflichtig sind.
So funktioniert es: Ab dem AOW-Alter entfällt der AOW-Beitrag (17,90 %), sodass der kombinierte Satz der ersten Tarifstufe 17,85 % statt 35,75 % beträgt; zusätzlich gelten einkommensabhängige Steuerermäßigungen für ältere Menschen (ouderenkorting).
Wie man teilnimmt: Automatisch ab Erreichen des AOW-Alters — über den Steuerabzug bei Renten und in der jährlichen Steuererklärung.
Grenzen und Risiken: Betrifft nicht die Boxen 2 und 3; Wlz- und Anw-Beiträge sowie der Zvw-Beitrag bleiben zu zahlen. Nicht ansässige Personen, die in den Niederlanden nicht versichert sind, zahlen ohnehin keinen AOW-Beitrag.
Rechtsgrundlage: Belastingdienst: tarieven en heffingskortingen 2026 (17,85 % na de AOW-leeftijd)
Geprüft: 4. November 2026

Der Katalog beschreibt die allgemeinen Voraussetzungen. Ob ein Regime zu Ihnen passt, hängt von Ihren Umständen und der Entscheidung der Steuerbehörde ab.