Steuerregime für Privatpersonen: Brasilien

Begünstigte und besondere Regime in 27 Ländern für Menschen, die umziehen, selbstständig arbeiten, investieren oder eine Rente beziehen. Zu jedem Regime: Voraussetzungen, Fristen und Rechtsgrundlage.

Regime: 8

Individueller Kleinstunternehmer (MEI): feste Monatszahlung

Microempreendedor Individual (MEI) — Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional (Simei), Lei Complementar nº 123/2006, art. 18-A

GiltFür Selbstständige

Etwa 81–87 BRL monatlich im Jahr 2026 (INSS 81,05 + ICMS 1 und/oder ISS 5) statt Gewinn- und Umsatzsteuern.

Details

Für wen: Einzelunternehmer mit Bruttoeinnahmen bis 81.000 BRL im Jahr in zulässigen Tätigkeiten (Anhang XI, CGSN-Resolution 140/2018), mit einer einzigen Betriebsstätte, ohne Beteiligung an anderen Gesellschaften und mit höchstens einem Beschäftigten zum Mindestlohn.
So funktioniert es: Eine feste monatliche DAS-Zahlung ersetzt IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, IPI und den Arbeitgeberbeitrag: 5 % des Mindestbeitragsgehalts als INSS-Beitrag des Inhabers zuzüglich 1 BRL ICMS und/oder 5 BRL ISS.
Wie man teilnimmt: Neue Unternehmer registrieren sich auf dem Portal do Empreendedor; bestehende Simples-Nacional-Unternehmen optieren auf dem Simples-Nacional-Portal zwischen dem ersten und dem letzten Geschäftstag im Januar für Simei, wirksam ab 1. Januar.
Grenzen und Risiken: INSS-Beitrag nur auf das Mindestbeitragsgehalt (mit entsprechenden Rentenansprüchen); IOF, Steuer auf Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne sowie FGTS entfallen nicht; nur Einzelunternehmer (keine Gesellschaften); bei Überschreiten der Einnahmengrenze fällt zusätzliche Steuer auf den Mehrbetrag an oder es erfolgt der Ausschluss aus der Regelung.
Rechtsgrundlage: Lei Complementar nº 123/2006, arts. 18-A e 18-C; Comitê Gestor do Simples Nacional, Perguntas e Respostas MEI e Simei (29.04.2025)
Geprüft: 10. November 2026

Gewinnbeteiligung der Arbeitnehmer (PLR): gesonderter ermäßigter Tarif

Participação nos Lucros ou Resultados (PLR) — tributação exclusiva na fonte (Lei nº 10.101/2000, art. 3º, § 5º; RIR/2018, art. 683)

GiltFür Arbeitnehmer

Die ersten 8.214,40 BRL PLR im Jahr sind steuerfrei; der Rest wird nach einem gesonderten Tarif besteuert und nicht zum Gehalt hinzugerechnet.

Details

Für wen: Arbeitnehmer, die eine Gewinn- oder Ergebnisbeteiligung aufgrund einer Vereinbarung mit den Arbeitnehmern gemäß Lei 10.101/2000 erhalten.
So funktioniert es: Die PLR wird gesondert und abgeltend an der Quelle nach einem eigenen Jahrestarif besteuert (ab Mai 2025: 0 % bis 8.214,40 BRL, dann 7,5–27,5 %) und in der Jahreserklärung nicht zu anderen Einkünften hinzugerechnet.
Wie man teilnimmt: Automatisch: Der Arbeitgeber behält die Steuer nach der PLR-Tabelle ein; eine PLR-Vereinbarung nach Lei 10.101/2000 ist erforderlich.
Grenzen und Risiken: Höchstens zwei Zahlungen im Jahr; begünstigt ist nur PLR nach Lei 10.101/2000.
Rechtsgrundlage: Lei nº 10.101/2000, art. 3º, § 5º; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 683; Receita Federal, Tributação de 2026 — PLR
Geprüft: 10. November 2026

Zusätzlicher steuerfreier Rentenbetrag ab 65

Parcela isenta de proventos de aposentadoria e pensão para maiores de 65 anos (Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XV; RIR/2018, art. 35, III, «a»)

GiltFür Rentner

1.903,98 BRL Rente monatlich sind steuerfrei.

Details

Für wen: Personen ab 65, die eine Rente aus der staatlichen Sozialversicherung, von einer juristischen Person des öffentlichen Rechts oder aus einem privaten Pensionsfonds beziehen.
So funktioniert es: Ab dem Monat, in dem die Person 65 wird, sind monatlich 1.903,98 BRL der Rente befreit — zusätzlich zur gewöhnlichen Nullzone des Monatstarifs.
Wie man teilnimmt: Wird automatisch vom Rentenzahler angewandt; in der Jahreserklärung als steuerfreie Einkünfte ausgewiesen.
Grenzen und Risiken: Nur Renten (staatlich, von Körperschaften des öffentlichen Rechts, aus privaten Pensionsfonds), nicht Gehalt oder andere Einkünfte.
Rechtsgrundlage: Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XV; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
Geprüft: 10. November 2026

Befreiung der Renten von Personen mit schweren Krankheiten

Isenção de proventos de aposentadoria e reforma de portadores de moléstia grave (Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XIV; RIR/2018, art. 35, II, «b»)

GiltFür Rentner

Die gesamte Rente ist von der Einkommensteuer befreit.

Details

Für wen: Ruheständler (einschließlich pensionierter Militärangehöriger), deren Rente auf einem Dienstunfall beruht oder die an einer Krankheit aus der gesetzlichen Liste leiden (Krebs, schwere Herz-, Nieren- oder Lebererkrankungen, Parkinson, Multiple Sklerose, AIDS u. a.).
So funktioniert es: Die Rente ist auf Grundlage eines fachärztlichen Gutachtens vollständig befreit, auch wenn die Krankheit erst nach dem Eintritt in den Ruhestand aufgetreten ist.
Wie man teilnimmt: Dem Rentenzahler ein fachärztliches Gutachten vorlegen; die Rente in der Jahreserklärung als steuerfrei angeben.
Grenzen und Risiken: Nur Ruhestandseinkünfte (proventos de aposentadoria ou reforma), nicht das Gehalt einer erwerbstätigen Person mit derselben Krankheit; nur Krankheiten aus der gesetzlichen Liste.
Rechtsgrundlage: Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XIV; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
Geprüft: 10. November 2026

Befreiung von Aktiengewinnen bei Verkäufen bis 20.000 BRL im Monat

Isenção de ganhos líquidos em ações no mercado à vista com alienações até R$ 20.000,00 por mês (Lei nº 11.033/2004, art. 3º, I; RIR/2018, art. 35)

GiltFür Anleger

Gewinne aus Aktienverkäufen bis 20.000 BRL im Monat sind steuerfrei.

Details

Für wen: Ansässige natürliche Personen, die Aktien am Kassamarkt der Börse oder Gold als Finanzanlage verkaufen.
So funktioniert es: Nettogewinne sind befreit, wenn die gesamten Verkäufe von Aktien (und gesondert von Gold) im Monat 20.000 BRL nicht übersteigen.
Wie man teilnimmt: Automatisch; den Gewinn in der Jahreserklärung als steuerfrei angeben.
Grenzen und Risiken: Die Grenze bezieht sich auf die Verkäufe des Monats, nicht auf die Gewinne; nur Aktien am Kassamarkt und Gold; darüber wird der Gewinn des Monats besteuert.
Rechtsgrundlage: Lei nº 11.033/2004, art. 3º, I; Lei nº 8.981/1995, art. 72, § 8º; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
Geprüft: 10. November 2026

Befreiung von Gewinnen aus dem Verkauf einer Wohnimmobilie

Isenção do ganho de capital na alienação de imóvel residencial — único imóvel até R$ 440.000,00 ou reinvestimento em 180 dias (Lei nº 9.250/1995, art. 23; Lei nº 11.196/2005, art. 39; RIR/2018, art. 35, VI)

GiltFür Anleger

Keine Steuer auf den Veräußerungsgewinn aus dem Verkauf.

Details

Für wen: Ansässige natürliche Personen, die ihre einzige Immobilie verkaufen oder eine Wohnimmobilie verkaufen und in eine Wohnimmobilie in Brasilien reinvestieren.
So funktioniert es: Veräußerungsgewinne sind befreit (1) beim Verkauf der einzigen Immobilie für bis zu 440.000 BRL, wenn in den letzten 5 Jahren kein anderer Verkauf stattgefunden hat; (2) beim Verkauf einer Wohnimmobilie, wenn der Erlös innerhalb von 180 Tagen ab Vertragsschluss in eine Wohnimmobilie in Brasilien investiert wird.
Dauer: Reinvestition innerhalb von 180 Tagen ab dem Kaufvertrag.
Wie man teilnimmt: Die Befreiung in der Jahreserklärung für das Verkaufsjahr geltend machen.
Grenzen und Risiken: Die Befreiung für die einzige Immobilie kann einmal alle 5 Jahre genutzt werden; Reinvestition nur in Wohnimmobilien in Brasilien innerhalb von 180 Tagen.
Rechtsgrundlage: Lei nº 9.250/1995, art. 23; Lei nº 11.196/2005, art. 39; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35, VI, «b» e «c»
Geprüft: 10. November 2026

Ausländische Finanzanlagen und beherrschte Gesellschaften: 15 % in der Jahreserklärung

Tributação de aplicações financeiras e entidades controladas no exterior à alíquota de 15% (Lei nº 14.754/2023, arts. 2º–5º)

GiltFür Anleger

Pauschal 15 % statt des progressiven Tarifs bis 27,5 %; Wechselkursgewinne auf unverzinsten Konten werden nicht besteuert.

Details

Für wen: In Brasilien ansässige natürliche Personen mit Finanzanlagen im Ausland (Konten, Fonds, Wertpapiere u. a.) oder beherrschten ausländischen Gesellschaften.
So funktioniert es: Erträge aus ausländischen Finanzanlagen und Gewinne (Dividenden) beherrschter ausländischer Gesellschaften werden in der Jahreserklärung gesondert angegeben und mit 15 % ohne Abzüge besteuert; Gewinne passiver beherrschter Gesellschaften oder solcher in begünstigten Jurisdiktionen werden jeweils zum 31. Dezember besteuert, auch wenn sie nicht ausgeschüttet werden.
Wie man teilnimmt: Gesonderter Abschnitt der Jahreserklärung (DAA); die Steuer wird mit der Jahresabrechnung gezahlt.
Grenzen und Risiken: Ausländische Steuer wird nur aufgrund eines Steuerabkommens oder der Gegenseitigkeit angerechnet; nicht genutzte Anrechnungsbeträge werden nicht vorgetragen; keine Abzüge.
Rechtsgrundlage: Lei nº 14.754/2023, arts. 2º, 3º, 4º e 5º
Geprüft: 10. November 2026

Mindeststeuer auf hohe Einkommen und 10 % auf Dividenden

Tributação mínima do IRPF para altas rendas e retenção de 10% sobre lucros e dividendos acima de R$ 50.000,00 por mês (Lei nº 9.250/1995, arts. 6º-A, 16-A e 16-B, incluídos pela Lei nº 15.270/2025)

GiltSonstige

Keine Entlastung: effektiver Satz von mindestens 10 % bei Einkommen ab 1.200.000 BRL; eine Minderung greift, wenn Unternehmens- und persönliche Steuer zusammen 34 / 40 / 45 % übersteigen.

Details

Für wen: Ansässige mit Gesamteinkünften über 600.000 BRL im Jahr (einschließlich Dividenden und steuerfreier Einkünfte); Empfänger von Dividenden über 50.000 BRL im Monat von einer Gesellschaft.
So funktioniert es: Keine Entlastung, sondern eine Untergrenze: Ab 2026 steigt der Mindeststeuersatz linear von 0 % (600.000 BRL) auf 10 % (1.200.000 BRL und mehr) auf die Gesamteinkünfte, abzüglich bereits gezahlter IRPF; Dividenden über 50.000 BRL im Monat von einer Gesellschaft unterliegen als Vorauszahlung einem Quellensteuerabzug von 10 %.
Wie man teilnimmt: Automatisch in der Jahreserklärung ab 2027 (für 2026); die Gesellschaft behält die 10 % auf Dividenden ein.
Grenzen und Risiken: Gilt nicht für Dividenden aus Gewinnen bis 2025, deren Ausschüttung bis 31.12.2025 beschlossen wurde; Veräußerungsgewinne, Sparkonten (poupança), LCI/LCA, CRI/CRA und andere aufgeführte Einkünfte sind von der Bemessungsgrundlage ausgenommen.
Rechtsgrundlage: Lei nº 15.270/2025, art. 2º (Lei nº 9.250/1995, arts. 6º-A, 16-A, 16-B)
Geprüft: 10. November 2026

Der Katalog beschreibt die allgemeinen Voraussetzungen. Ob ein Regime zu Ihnen passt, hängt von Ihren Umständen und der Entscheidung der Steuerbehörde ab.