Steuerregime für Privatpersonen: Deutschland

Begünstigte und besondere Regime in 27 Ländern für Menschen, die umziehen, selbstständig arbeiten, investieren oder eine Rente beziehen. Zu jedem Regime: Voraussetzungen, Fristen und Rechtsgrundlage.

Regime: 6

Pauschale Lohnsteuer für geringfügige Beschäftigung (Minijob)

Pauschalierung der Lohnsteuer bei geringfügiger Beschäftigung (Minijob)

GiltFür Arbeitnehmer

Eine einheitliche Pauschsteuer von 2 % des Arbeitsentgelts (einschließlich Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer) anstelle der regulären Lohnsteuer.

Details

Für wen: Arbeitnehmer in geringfügiger Beschäftigung (Minijob nach § 8 Abs. 1 Nr. 1, § 8a SGB IV), für die der Arbeitgeber Rentenversicherungsbeiträge nach den vereinfachten Regeln zahlt.
So funktioniert es: Anstelle der regulären Lohnsteuer kann der Arbeitgeber eine einheitliche Pauschsteuer von 2 % des Arbeitsentgelts (einschließlich Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer) zahlen, ohne die elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale des Arbeitnehmers abzurufen.
Wie man teilnimmt: Der Arbeitgeber wählt sie und zahlt die Steuer; der Arbeitnehmer muss nichts erklären.
Grenzen und Risiken: Nur für Minijobs, bei denen der Arbeitgeber Rentenversicherungsbeiträge nach den vereinfachten Regeln zahlt. Das Entgelt bleibt bei der Einkommensteuererklärung außer Ansatz, daher können keine Werbungskosten dagegen geltend gemacht werden.
Rechtsgrundlage: § 40a Abs. 2 EStG
Geprüft: 4. November 2026

Steuerfreie Pauschalen für Übungsleiter und Ehrenamt

Übungsleiterfreibetrag und Ehrenamtspauschale

GiltSonstige

Steuerfrei bis 3.300 EUR im Jahr (Übungsleiter, Ausbilder, Betreuer, Künstler) oder bis 960 EUR im Jahr (sonstige gemeinnützige Tätigkeiten).

Details

Für wen: Personen mit nebenberuflicher Tätigkeit als Übungsleiter, Ausbilder, Betreuer, Künstler oder ehrenamtlich Tätige für juristische Personen des öffentlichen Rechts oder gemeinnützige Körperschaften in der EU/im EWR/in der Schweiz.
So funktioniert es: Steuerfrei bis 3.300 EUR im Jahr (Übungsleiter u. a., § 3 Nr. 26) oder bis 960 EUR im Jahr (sonstige gemeinnützige Tätigkeiten, § 3 Nr. 26a); für dieselben Einnahmen sind beide nicht kombinierbar.
Wie man teilnimmt: Kein gesonderter Antrag: Die Steuerbefreiung gilt automatisch; ein Betrag über dem Freibetrag gehört in die Einkommensteuererklärung.
Grenzen und Risiken: Nur nebenberufliche Tätigkeit für öffentliche oder gemeinnützige Stellen in der EU/im EWR oder in der Schweiz. Beide Befreiungen sind für dieselben Einnahmen nicht kombinierbar; Ausgaben sind nur abziehbar, soweit sie den steuerfreien Betrag übersteigen.
Rechtsgrundlage: § 3 Nr. 26, 26a EStG
Geprüft: 4. November 2026

Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen (Land- und Forstwirtschaft)

GiltFür Selbstständige

Der Gewinn wird nach gesetzlichen Durchschnittssätzen statt nach tatsächlichen Einnahmen und Ausgaben ermittelt.

Details

Für wen: Kleine land- und forstwirtschaftliche Betriebe ohne Buchführungspflicht: bis 20 ha selbst bewirtschaftete Fläche, bis 50 Vieheinheiten und die übrigen Grenzen des § 13a Abs. 1 EStG.
So funktioniert es: Der Gewinn wird nach den gesetzlichen Durchschnittssätzen des § 13a Abs. 3–7 EStG statt nach tatsächlichen Einnahmen und Ausgaben ermittelt und nach dem normalen Tarif besteuert.
Wie man teilnimmt: Gilt automatisch, wenn die Grenzen des § 13a EStG eingehalten sind; auf Antrag kann man sich davon abmelden — dann für 4 aufeinanderfolgende Jahre.
Grenzen und Risiken: Nur kleine land- und forstwirtschaftliche Betriebe innerhalb der gesetzlichen Grenzen (bis 20 ha Fläche, bis 50 Vieheinheiten usw.); es gilt weiterhin der normale Tarif.
Rechtsgrundlage: § 13a EStG
Geprüft: 4. November 2026

Erlass oder Pauschalierung der Steuer für beschränkt Steuerpflichtige im öffentlichen Interesse

Erlass oder Pauschalierung der Einkommensteuer bei beschränkt Steuerpflichtigen im besonderen öffentlichen Interesse

GiltSonstige

Die Steuer eines beschränkt Steuerpflichtigen kann ganz oder teilweise erlassen oder in einem Pauschbetrag festgesetzt werden.

Details

Für wen: Beschränkt Steuerpflichtige, insbesondere Künstler und Sportler bei international bedeutsamen Kultur- und Sportveranstaltungen in Deutschland oder Mitglieder ausländischer Kulturvereinigungen, deren Auftritt wesentlich aus öffentlichen Mitteln gefördert wird.
So funktioniert es: Die obersten Finanzbehörden der Länder können mit Zustimmung des Bundesministeriums der Finanzen die Steuer ganz oder teilweise erlassen oder in einem Pauschbetrag festsetzen; dies wird im Einzelfall gewährt, nicht automatisch.
Wie man teilnimmt: Antrag bei der obersten Finanzbehörde des Landes (meist über den Veranstalter); die Entscheidung bedarf der Zustimmung des Bundesministeriums der Finanzen.
Grenzen und Risiken: Es besteht kein Anspruch: Die Entscheidung liegt im Ermessen der Behörde und kommt nur bei einem besonderen öffentlichen Interesse in Betracht.
Rechtsgrundlage: § 50 Abs. 4 EStG
Geprüft: 4. November 2026

Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge

GiltFür Anleger

25 % statt des progressiven Tarifs; 1.000 EUR im Jahr steuerfrei.

Details

Für wen: In Deutschland ansässige Personen mit privaten Kapitalerträgen: Zinsen, Dividenden, Gewinne aus Aktien, Anleihen und Fondsanteilen.
So funktioniert es: Kapitalerträge werden gesondert mit 25 % (zuzüglich Solidaritätszuschlag und, bei Kirchenmitgliedern, Kirchensteuer) statt nach dem progressiven Tarif besteuert. Deutsche Banken behalten die Steuer ein; ausländische Erträge werden erklärt. Die ersten 1.000 EUR im Jahr (2.000 EUR für Ehepaare) sind steuerfrei. Ist der normale Tarif günstiger, gilt er auf Antrag.
Wie man teilnimmt: Automatisch: Die Bank behält die Steuer ein; den Freibetrag teilen Sie Ihrer Bank mit einem Freistellungsauftrag zu. Ausländische Erträge und ein Antrag auf den normalen Tarif gehören in die Einkommensteuererklärung.
Grenzen und Risiken: Tatsächliche Werbungskosten über 1.000 EUR sind nicht abziehbar. Sie gilt nicht für bestimmte Darlehen an nahestehende Personen; Gewinne aus der Veräußerung einer Beteiligung von 1 % oder mehr an einer Kapitalgesellschaft werden nach dem normalen Tarif besteuert, nicht mit 25 %.
Rechtsgrundlage: § 32d Abs. 1, 6 EStG; § 20 Abs. 9 EStG
Geprüft: 4. November 2026

Aktivrente: steuerfreier Arbeitslohn für Arbeit über die Regelaltersgrenze hinaus

Aktivrente (Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 21 EStG)

GiltFür Rentner

Bis 24.000 EUR Arbeitslohn im Jahr frei von Einkommensteuer.

Details

Für wen: Arbeitnehmer, die die Regelaltersgrenze erreicht haben und in einem Arbeitsverhältnis weiterarbeiten, für das der Arbeitgeber Rentenversicherungsbeiträge zahlt — unabhängig davon, ob sie eine Rente beziehen.
So funktioniert es: Der Arbeitslohn für Arbeit nach Erreichen der Regelaltersgrenze ist bis 24.000 EUR im Jahr (2.000 EUR im Monat) von der Einkommensteuer befreit; die Grenze verringert sich um 1/12 für jeden Monat, in dem die Voraussetzungen nicht erfüllt sind.
Wie man teilnimmt: Der Arbeitgeber berücksichtigt die Befreiung beim Lohnsteuerabzug; bei einem Arbeitsverhältnis in Steuerklasse VI müssen Sie dem Arbeitgeber bestätigen, dass die Befreiung nicht in einem anderen Arbeitsverhältnis genutzt wird.
Grenzen und Risiken: Nur für Arbeitslohn von Arbeitnehmern — nicht für Selbständige oder Beamte; Sozialversicherungsbeiträge fallen wie üblich an.
Rechtsgrundlage: § 3 Nr. 21 EStG
Geprüft: 4. November 2026

Der Katalog beschreibt die allgemeinen Voraussetzungen. Ob ein Regime zu Ihnen passt, hängt von Ihren Umständen und der Entscheidung der Steuerbehörde ab.