Steuerregime für Privatpersonen: Japan

Begünstigte und besondere Regime in 27 Ländern für Menschen, die umziehen, selbstständig arbeiten, investieren oder eine Rente beziehen. Zu jedem Regime: Voraussetzungen, Fristen und Rechtsgrundlage.

Regime: 4

Status als nicht dauerhaft Ansässiger

非永住者

GiltFür Zuziehende

Ausländische Einkünfte werden nur besteuert, soweit sie in Japan ausgezahlt oder nach Japan überwiesen werden

Details

Für wen: Ansässige ohne japanische Staatsangehörigkeit, die in den letzten 10 Jahren insgesamt höchstens 5 Jahre einen Wohnsitz oder Aufenthalt in Japan hatten.
So funktioniert es: Besteuert werden Einkünfte aus japanischen Quellen und ausländische Einkünfte nur, soweit sie in Japan ausgezahlt oder nach Japan überwiesen werden; normale Steuersätze. Der Status gilt, bis der Gesamtaufenthalt 5 Jahre innerhalb von 10 Jahren übersteigt.
Dauer: Bis Ihre gesamte Wohnzeit in Japan in den letzten 10 Jahren 5 Jahre übersteigt
Wie man teilnimmt: Gilt für ausländische Ansässige kraft Gesetzes automatisch; der Status wird in der Jahreserklärung angegeben.
Grenzen und Risiken: Japanische Einkünfte und Überweisungen nach Japan werden zu normalen Sätzen besteuert; Einwohnersteuer und Sozialversicherung gelten wie üblich; bewahren Sie Belege über Überweisungen auf.
Rechtsgrundlage: 所得税法第2条第1項第4号, 第7条第1項第2号; 国税庁タックスアンサー No.2010
Geprüft: 4. November 2026

Sonderabzug für die blaue Steuererklärung (aoiro shinkoku)

青色申告特別控除

GiltFür Selbstständige

Abzug von 650.000 ¥ (doppelte Buchführung + e-Tax oder elektronische Bücher), 550.000 ¥ oder 100.000 ¥ vom Einkommen

Details

Für wen: Personen mit gewerblichen Einkünften oder Einkünften aus Immobilien, denen die Abgabe einer blauen Erklärung genehmigt wurde.
So funktioniert es: Sonderabzug vom Einkommen: 550.000 ¥ (650.000 ¥ bei elektronischer Erklärung oder elektronischen Büchern) bei doppelter Buchführung; 100.000 ¥ bei vereinfachter Buchführung. Normale Einkommensteuersätze (5–45 % + 2,1 %) zuzüglich 10 % Einwohnersteuer.
Wie man teilnimmt: Reichen Sie den „青色申告承認申請書“ bis zum 15. März des ersten gewünschten Jahres beim Finanzamt ein; beginnt die Tätigkeit am oder nach dem 16. Januar, innerhalb von 2 Monaten nach Beginn.
Grenzen und Risiken: Nur für gewerbliche Einkünfte, Einkünfte aus Immobilien und aus Forstwirtschaft; Bücher müssen geführt (7 Jahre) und die Erklärung mit Bilanz und GuV bis zum 15. März eingereicht werden; Einwohnersteuer und Sozialversicherung bleiben ansonsten unberührt.
Rechtsgrundlage: 租税特別措置法第25条の2; 国税庁タックスアンサー No.2072, No.2070
Geprüft: 4. November 2026

NISA (steuerfreies Kleinanlegerkonto)

NISA（少額投資非課税制度）

GiltFür Anleger

Steuerfreie Dividenden und Gewinne im Konto: bis zu 3,6 Mio. ¥ jährlich, insgesamt 18 Mio. ¥

Details

Für wen: In Japan Ansässige ab 18 Jahren (Stichtag 1. Januar) mit einem NISA-Konto; ab Januar 2027 auch Minderjährige von 0–17 Jahren, nur Tsumitate-Teil.
So funktioniert es: Dividenden und Gewinne im Konto sind unbefristet steuerfrei: Jahreslimit 3,6 Mio. ¥ (1,2 Mio. ¥ Tsumitate, 2,4 Mio. ¥ Wachstum), Lebenslimit 18 Mio. ¥ (12 Mio. ¥ Wachstum).
Wie man teilnimmt: Eröffnen Sie ein NISA-Konto bei einer Bank oder einem Wertpapierhaus in Japan; das Institut können Sie einmal jährlich wechseln.
Grenzen und Risiken: Die Vergünstigung gilt nur in Japan: Nach Ihrem Umzug kann Ihr neuer Ansässigkeitsstaat die Erträge des Kontos besteuern. Für Minderjährige (0–17) betragen die Grenzen 600.000 ¥ jährlich und 6 Mio. ¥ insgesamt; Geld kann erst ab 12 Jahren abgehoben werden — durch den Elternteil, mit schriftlicher Zustimmung des Kindes und für dessen Bedürfnisse.
Rechtsgrundlage: 租税特別措置法第9条の8, 第37条の14; 金融庁 NISA特設ウェブサイト
Geprüft: 4. November 2026

Individueller beitragsorientierter Pensionsplan (iDeCo)

個人型確定拠出年金（iDeCo）

GiltFür Anleger

Beiträge bis 75.000 ¥ (Selbständige) oder 62.000 ¥ (Arbeitnehmer) monatlich voll abziehbar

Details

Für wen: Mitglieder der japanischen Volksrente (Selbständige, Arbeitnehmer, unterhaltsberechtigte Ehegatten), die in einen individuellen iDeCo-Pensionsplan einzahlen; ab Dezember 2026 bis zum Alter von 70 Jahren.
So funktioniert es: Alle Beiträge sind vollständig vom Einkommen abziehbar (小規模企業共済等掛金控除). Ab Dezember 2026 beträgt die monatliche Obergrenze 75.000 ¥ für Selbständige (zusammen mit dem Nationalen Pensionsfonds) und 62.000 ¥ für Arbeitnehmer (zusammen mit Betriebsrenten).
Wie man teilnimmt: Beitritt über eine Bank oder ein Wertpapierhaus, das iDeCo anbietet; den Abzug beim Jahresausgleich des Arbeitgebers oder in der Steuererklärung mit der Beitragsbescheinigung geltend machen.
Grenzen und Risiken: Die Ersparnisse sind bis zum Rentenalter gebunden; Auszahlungen werden als Ruhestands- oder Renteneinkünfte besteuert.
Rechtsgrundlage: 所得税法第75条; 国税庁タックスアンサー No.1135; 厚生労働省「令和8年12月から iDeCoがパワーアップします」
Geprüft: 4. November 2026

Der Katalog beschreibt die allgemeinen Voraussetzungen. Ob ein Regime zu Ihnen passt, hängt von Ihren Umständen und der Entscheidung der Steuerbehörde ab.