Steuerregime für Privatpersonen: Polen

Begünstigte und besondere Regime in 27 Ländern für Menschen, die umziehen, selbstständig arbeiten, investieren oder eine Rente beziehen. Zu jedem Regime: Voraussetzungen, Fristen und Rechtsgrundlage.

Regime: 10

Ryczałt — Pauschalsteuer auf Einnahmen ohne Abzug von Ausgaben

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

GiltFür Selbstständige

Steuer auf Einnahmen ohne Ausgabenabzug: 12 % für Programmierung und IT-Beratung, insgesamt 2–17 % je nach Tätigkeit

Details

Für wen: Einzelunternehmer (JDG) und Gesellschafter von Personengesellschaften, deren Einnahmen im Vorjahr 2.000.000 EUR nicht überstiegen (im ersten Geschäftsjahr ohne Grenze).
So funktioniert es: Steuer auf die Einnahmen ohne Kostenabzug zu Sätzen von 2 % bis 17 % je nach Tätigkeit: z. B. 12 % — Software und IT-Beratung, 14 % — Gesundheitswesen, Architektur, Ingenieurwesen, 15 % — Beratung und andere aufgeführte Dienstleistungen, 17 % — freie Berufe, 8,5 % — die meisten übrigen Dienstleistungen (bei einigen 12,5 % über 100.000 PLN), 3 % — Handel und Gastronomie; der Gesundheitsbeitrag ist ein fester Betrag je Einnahmenstufe.
Wie man teilnimmt: Eine Erklärung an den Leiter des Finanzamts (auch über CEIDG möglich) bis zum 20. des Monats nach dem Monat der ersten Einnahme im Jahr; die Wahl gilt in den Folgejahren fort, bis Sie sie ändern.
Grenzen und Risiken: Ausgaben können nicht abgezogen werden; Obergrenze von 2.000.000 EUR Einnahmen im Vorjahr (im ersten Geschäftsjahr keine); der Gesundheitsbeitrag ist ein fester Betrag je Einnahmenstufe; der Satz hängt vom Leistungscode (PKWiU) ab.
Rechtsgrundlage: Ustawa z 20.11.1998 o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, art. 6 ust. 4, art. 9, art. 12 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843)
Geprüft: 4. November 2026

Podatek liniowy — pauschal 19 % auf den Unternehmensgewinn

Podatek liniowy 19%

GiltFür Selbstständige

19 % des Gewinns in jeder Höhe (statt des Tarifs 12 % / 32 %)

Details

Für wen: Einzelunternehmer, die diese Methode wählen; das Recht entfällt, wenn Leistungen an einen aktuellen oder früheren Arbeitgeber erbracht werden, die der Steuerpflichtige im selben Steuerjahr für ihn im Rahmen eines Arbeitsvertrags erbracht hat.
So funktioniert es: 19 % des Gewinns (Einnahmen minus Kosten) unabhängig von der Höhe, ohne steuermindernden Betrag und die meisten Entlastungen; Gesundheitsbeitrag 4,9 % des Gewinns (mit Mindestbetrag), bis zu einer Jahresgrenze vom Einkommen abziehbar; über 1.000.000 PLN — 4 % Solidaritätsabgabe.
Wie man teilnimmt: Eine Erklärung an den Leiter des Finanzamts (auch über CEIDG möglich) bis zum 20. des Monats nach dem Monat der ersten Einnahme im Jahr; sie gilt in den Folgejahren fort.
Grenzen und Risiken: Kein steuerfreier Minderungsbetrag, die meisten Entlastungen entfallen; Sie verlieren die Option, wenn Sie Ihrem früheren oder aktuellen Arbeitgeber dieselben Leistungen erbringen, die Sie in diesem Jahr im Rahmen eines Arbeitsvertrags für ihn erbracht haben; über 1.000.000 PLN Einkommen gilt die Solidaritätsabgabe von 4 %.
Rechtsgrundlage: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 9a ust. 2–3, art. 30c ust. 1–2 (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592); ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej, art. 79 ust. 1a
Geprüft: 4. November 2026

IP Box — Vorzugsbesteuerung von Einkünften aus qualifizierten Rechten des geistigen Eigentums

IP Box (preferencyjne opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej)

GiltFür Selbstständige

5 % auf qualifizierte Einkünfte aus qualifizierten IP-Rechten

Details

Für wen: Unternehmer (einschließlich Softwareentwickler mit JDG), die im Rahmen eigener F&E-Tätigkeit qualifizierte IP-Rechte schaffen, entwickeln oder verbessern: Patente, Gebrauchsmuster, Designs, Urheberrecht an Computerprogrammen usw.
So funktioniert es: 5 % auf qualifizierte Einkünfte aus qualifizierten IP-Rechten (Einkünfte × Nexus-Quote); übrige Einkünfte werden nach der gewählten Methode besteuert (Tarif oder 19 %); getrennte Aufzeichnungen über Einnahmen und Kosten je IP-Recht sind erforderlich.
Wie man teilnimmt: Wird in der Jahreserklärung für das Jahr geltend gemacht; von Anfang an müssen Sie getrennte Aufzeichnungen über Einnahmen und Kosten für jedes Recht führen.
Grenzen und Risiken: Nur für Einkünfte aus eigener F&E-Arbeit, angepasst um die Nexus-Quote; übrige Einkünfte werden nach der gewählten Form besteuert; ZUS und Gesundheitsbeitrag bleiben fällig.
Rechtsgrundlage: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30ca–30cb (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)
Geprüft: 4. November 2026

Ulga dla młodych — kein PIT für Personen unter 26

Ulga dla młodych (zerowy PIT dla osób do 26. roku życia)

GiltFür Arbeitnehmer

0 % PIT auf Einkünfte bis 85.528 PLN im Jahr

Details

Für wen: Personen unter 26 mit Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit, Auftragsverträgen (umowa zlecenia), Absolventenpraktika und Ausbildungsverhältnissen sowie Mutterschaftsgeld.
So funktioniert es: PIT-Befreiung für Einkünfte bis 85.528 PLN im Jahr (gemeinsame Grenze mit den Entlastungen für Rückkehrer, Familien mit 4+ Kindern und arbeitende Senioren); ZUS- und Gesundheitsbeiträge bleiben in voller Höhe zu zahlen.
Dauer: Bis zum 26. Geburtstag
Wie man teilnimmt: Wird vom Arbeitgeber oder Auftraggeber bei der Zahlung (auf Ihre Erklärung hin) oder in der Jahreserklärung angewandt.
Grenzen und Risiken: ZUS und Gesundheitsbeitrag werden voll gezahlt; die Grenze von 85.528 PLN teilen sich die Entlastung für junge Menschen, für Rückkehrer, für Familien mit 4+ Kindern und für Senioren; Einkünfte über der Grenze werden normal besteuert.
Rechtsgrundlage: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 148, ust. 44
Geprüft: 4. November 2026

Ulga na powrót — Entlastung für Personen, die nach Polen umziehen

Ulga na powrót

GiltFür Zuziehende

0 % PIT auf Einkünfte bis 85.528 PLN im Jahr

Details

Für wen: Personen, die ihren Wohnsitz nach Polen verlegen und in Polen steuerlich ansässig werden, wenn sie in den 3 vollen Kalenderjahren vor dem Umzug keinen Wohnsitz in Polen hatten und die polnische Staatsangehörigkeit, die Karte des Polen (Karta Polaka) oder die Staatsangehörigkeit eines EU-/EWR-Staates oder der Schweiz besitzen oder vor dem Umzug in der EU/im EWR, in der Schweiz, in Australien, im Vereinigten Königreich, in Israel, Kanada, Südkorea, Mexiko, Neuseeland, den USA, Chile oder Japan gelebt haben oder früher mindestens 5 Jahre ununterbrochen in Polen gelebt haben; eine Ansässigkeitsbescheinigung ist erforderlich. Ukrainische Staatsangehörige ohne Karte des Polen, die direkt aus der Ukraine umziehen und nie 5 Jahre in Polen gelebt haben, sind nicht berechtigt.
So funktioniert es: PIT-Befreiung für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, Auftragsverträgen und Unternehmenstätigkeit (Tarif, 19 %, IP Box oder Pauschalsteuer) bis 85.528 PLN im Jahr für 4 aufeinanderfolgende Jahre (ab dem Umzugsjahr oder dem Folgejahr); einmal im Leben; die Grenze wird mit anderen PIT-Null-Entlastungen geteilt; Beiträge bleiben zu zahlen.
Dauer: 4 aufeinanderfolgende Jahre — ab dem Umzugsjahr oder dem Folgejahr; einmal im Leben
Wie man teilnimmt: Über Ihren Arbeitgeber (auf Ihre Erklärung hin) oder in der Jahreserklärung; bewahren Sie eine Ansässigkeitsbescheinigung oder einen anderen Nachweis des Lebens im Ausland für die erforderlichen Jahre auf.
Grenzen und Risiken: ZUS und Gesundheitsbeitrag werden voll gezahlt; die Grenze von 85.528 PLN teilen sich die Entlastung für junge Menschen, für Rückkehrer, für Familien mit 4+ Kindern und für Senioren; Einkünfte über der Grenze werden normal besteuert.
Rechtsgrundlage: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 152, ust. 43–44 (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)
Geprüft: 4. November 2026

Ulga dla rodzin 4+ — Entlastung für Eltern von 4+ Kindern

Ulga dla rodzin 4+

GiltFür Arbeitnehmer

0 % PIT auf Einkünfte bis 85.528 PLN im Jahr

Details

Für wen: Eltern (gesetzliche Vormünder, Pflegefamilien), die im Steuerjahr mindestens vier Kinder großgezogen haben.
So funktioniert es: PIT-Befreiung für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, Auftragsverträgen und Unternehmenstätigkeit (Tarif, 19 %, IP Box oder Pauschalsteuer) bis 85.528 PLN im Jahr (Grenze gemeinsam mit anderen PIT-Null-Entlastungen); Beiträge bleiben zu zahlen.
Wie man teilnimmt: Wird vom Arbeitgeber oder Auftraggeber bei der Zahlung (auf Ihre Erklärung hin) oder in der Jahreserklärung angewandt.
Grenzen und Risiken: ZUS und Gesundheitsbeitrag werden voll gezahlt; die Grenze von 85.528 PLN teilen sich die Entlastung für junge Menschen, für Rückkehrer, für Familien mit 4+ Kindern und für Senioren; Einkünfte über der Grenze werden normal besteuert.
Rechtsgrundlage: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 153, ust. 44–48
Geprüft: 4. November 2026

Ulga dla pracujących seniorów — Entlastung für arbeitende Senioren

Ulga dla pracujących seniorów

GiltFür Arbeitnehmer

0 % PIT auf Einkünfte bis 85.528 PLN im Jahr

Details

Für wen: Frauen ab 60 und Männer ab 65, die Anspruch auf eine Rente haben, diese aber nicht beziehen und mit den Einkünften sozialversichert sind.
So funktioniert es: PIT-Befreiung für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, Auftragsverträgen und Unternehmenstätigkeit (Tarif, 19 %, IP Box oder Pauschalsteuer) bis 85.528 PLN im Jahr (Grenze gemeinsam mit anderen PIT-Null-Entlastungen); Beiträge bleiben zu zahlen.
Wie man teilnimmt: Wird vom Arbeitgeber oder Auftraggeber bei der Zahlung (auf Ihre Erklärung hin) oder in der Jahreserklärung angewandt.
Grenzen und Risiken: ZUS und Gesundheitsbeitrag werden voll gezahlt; die Grenze von 85.528 PLN teilen sich die Entlastung für junge Menschen, für Rückkehrer, für Familien mit 4+ Kindern und für Senioren; Einkünfte über der Grenze werden normal besteuert.
Rechtsgrundlage: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 154, ust. 44
Geprüft: 4. November 2026

Karta podatkowa — vom Finanzamt festgesetzte feste Steuer

Karta podatkowa

Nur für bisherige TeilnehmerFür Selbstständige

Eine vom Finanzamt festgesetzte feste Steuer unabhängig vom tatsächlichen Einkommen

Details

Für wen: Nur Unternehmer, die die Steuerkarte zum 31.12.2021 nutzten und seitdem weder darauf verzichtet noch das Recht verloren haben; seit 2022 für neue Steuerpflichtige geschlossen.
So funktioniert es: Vom Finanzamt festgesetzte feste Steuer nach Art der Tätigkeit (kleine Dienstleistungen, Handwerk, Einzelhandel), Zahl der Beschäftigten und Ortsgröße; für Personen, die nach Polen umziehen, nicht verfügbar.
Wie man teilnimmt: Kein Neuzugang: nur wer sie am 31.12.2021 nutzte und seitdem weder aufgegeben noch verloren hat.
Grenzen und Risiken: Nur für aufgeführte kleine Dienstleistungen, Handwerk, Einzelhandel und Gastronomie mit begrenzter Beschäftigtenzahl; einmal aufgegeben oder verloren, kann sie nicht wiedererlangt werden; ZUS und Gesundheitsbeitrag sind fällig.
Rechtsgrundlage: Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym, art. 23, art. 25 ust. 1 pkt 1 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843)
Geprüft: 4. November 2026

Pauschalsteuer auf ausländische Einkünfte für Personen, die nach Polen umziehen

Ryczałt od przychodów zagranicznych osób przenoszących miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

GiltFür Zuziehende

Pauschal 200.000 PLN im Jahr für alle ausländischen Einkünfte

Details

Für wen: Personen, die ihren Wohnsitz nach Polen verlegen und in Polen steuerlich ansässig werden, wenn sie in mindestens 5 der 6 Jahre vor dem Umzugsjahr keinen Wohnsitz in Polen hatten; ihre Familienangehörigen zu ermäßigten Bedingungen.
So funktioniert es: Statt PIT auf alle ausländischen Einkünfte — pauschal 200.000 PLN im Jahr (im Umzugsjahr anteilig nach Monaten der Ansässigkeit; 100.000 PLN für ein Familienmitglied). Ab dem Jahr nach dem Umzug müssen Sie jährlich mindestens 100.000 PLN für bestimmte Zwecke ausgeben (Wirtschaft, Wissenschaft, Bildung, Kultur, Sport). Einkünfte aus polnischen Quellen werden nach den allgemeinen Regeln besteuert.
Dauer: Bis zu 10 aufeinanderfolgende Jahre ab dem Umzugsjahr
Wie man teilnimmt: Eine Erklärung (oświadczenie) an das Finanzamt bis Ende Januar des Jahres nach dem Umzug, mit Ansässigkeitsbescheinigungen für die früheren Jahre; die Pauschale selbst ist bis 30. April des Folgejahres zu zahlen.
Grenzen und Risiken: Keine Abzüge oder Anrechnungen auf ausländische Einkünfte; Sie verlieren die Regelung, wenn die Pauschale nicht gezahlt, die 100.000 PLN nicht ausgegeben werden oder Sie Polen verlassen; Einkünfte beherrschter ausländischer Gesellschaften sind nicht erfasst.
Rechtsgrundlage: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30j–30p (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)
Geprüft: 4. November 2026

Ulga na start — 6 Monate ohne ZUS-Sozialversicherungsbeiträge

Ulga na start

GiltFür Selbstständige

0 PLN ZUS-Sozialversicherungsbeiträge für 6 Monate

Details

Für wen: Natürliche Personen, die erstmals ein Unternehmen gründen oder es frühestens 60 Monate nach der letzten Aussetzung oder Schließung wieder aufnehmen und nicht für einen früheren Arbeitgeber tätig sind, für den sie im laufenden oder vorigen Jahr dieselbe Arbeit im Rahmen eines Arbeitsvertrags verrichtet haben.
So funktioniert es: In den ersten 6 Monaten der Tätigkeit — keine ZUS-Pflichtsozialversicherung (Renten-, Erwerbsunfähigkeits-, Krankengeld- und Unfallbeiträge). PIT und Gesundheitsbeitrag werden wie üblich gezahlt.
Dauer: 6 Monate ab dem Tag der Aufnahme der Tätigkeit
Wie man teilnimmt: Gilt automatisch, wenn Sie die Voraussetzungen erfüllen; Sie können durch Anmeldung zur ZUS-Sozialversicherung darauf verzichten.
Grenzen und Risiken: Diese Monate begründen keine Rentenzeiten und keinen Anspruch auf ZUS-Krankengeld; PIT und Gesundheitsbeitrag bleiben fällig; nicht für Tätigkeit für einen früheren Arbeitgeber.
Rechtsgrundlage: Ustawa z 6.03.2018 – Prawo przedsiębiorców, art. 18 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1480)
Geprüft: 4. November 2026

Der Katalog beschreibt die allgemeinen Voraussetzungen. Ob ein Regime zu Ihnen passt, hängt von Ihren Umständen und der Entscheidung der Steuerbehörde ab.