Regime: 4
Optionales (altes) Steuerregime mit Abzügen
Optional (old) tax regime — opting out of section 202
GiltSonstige
Abzüge für Investitionen, Versicherungen und Wohnungsbaudarlehen sind zulässig; Standardabzug 50.000 ₹; Tarifstufen 5 / 20 / 30 %.
Details
- Für wen
- Personen, die sich gegen s. 202 entscheiden (für Personen mit betrieblichen Einkünften ist die Rückkehr eingeschränkt).
- So funktioniert es
- Sätze 0 % bis 2,5 lakh INR, 5 % bis 5 lakh, 20 % bis 10 lakh, 30 % darüber; Standardabzug 50.000 INR, Steuerermäßigung (rebate) bis 12.500 INR bei Einkommen bis 5 lakh; Abzüge für Investitionen, Versicherungen und Wohnen möglich; Zuschlag (surcharge) bis 37 % über 5 crore.
- Wie man teilnimmt
- Ohne betriebliche Einkünfte – Wahl in der fristgerecht eingereichten Steuererklärung des jeweiligen Jahres. Mit betrieblichen oder freiberuflichen Einkünften – Abwahl bis zum Abgabetermin der Steuererklärung; die Wahl gilt fort und kann nur einmal widerrufen werden.
- Grenzen und Risiken
- Höhere Sätze als nach s. 202 und Zuschlag bis 37 % über 5 crore ₹; lohnt sich nur bei hohen Abzügen; mit betrieblichen Einkünften ist die Rückkehr eingeschränkt.
- Rechtsgrundlage
- Income-tax Act, 2025, s. 202(2), (4), s. 19(1) Table Sl. No. 2(b), s. 156(1); Finance Act, 2026, First Schedule, Part I-B, Paragraphs A and F
- Geprüft
- 4. November 2026
Pauschale Gewinnermittlung für Gewerbebetriebe (ehemals s. 44AD)
Presumptive taxation of business — section 58, Table Sl. No. 1 (former s. 44AD)
GiltFür Selbstständige
Als Gewinn gelten 6 % des digitalen und 8 % des übrigen Umsatzes; keine Buchführung und keine Prüfung erforderlich.
Details
- Für wen
- Ansässige natürliche Personen, Hindu Undivided Families (HUF) und Personengesellschaften (firms, keine LLP) mit Umsatz bis 2 crore INR (3 crore, wenn Bareinnahmen höchstens 5 % betragen); nicht für bestimmte freie Berufe sowie Kommissions- oder Agenturgeschäfte.
- So funktioniert es
- Gewinn pauschal mit 6 % des digitalen und 8 % des übrigen Umsatzes angesetzt (oder tatsächlicher Gewinn, falls höher), keine Buchführung erforderlich; danach gelten die regulären Sätze.
- Wie man teilnimmt
- Pauschalgewinn in der Jahressteuererklärung angeben; die gesamte Steuervorauszahlung bis 15. März leisten.
- Grenzen und Risiken
- Nur für Ansässige; Ausgaben können nicht abgezogen werden; wer in einem der nächsten fünf Jahre einen niedrigeren Gewinn erklärt, ist für fünf Jahre von der Regelung ausgeschlossen und muss ggf. Bücher führen und prüfen lassen; GST ist gesondert.
- Rechtsgrundlage
- Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 1, s. 58(7)–(8), (11)(a); s. 408(2)
- Geprüft
- 4. November 2026
Pauschale Gewinnermittlung für freie Berufe (ehemals s. 44ADA)
Presumptive taxation of professions — section 58, Table Sl. No. 3 (former s. 44ADA)
GiltFür Selbstständige
Als Gewinn gelten 50 % der Bruttoeinnahmen; keine Buchführung und keine Prüfung erforderlich.
Details
- Für wen
- Ansässige natürliche Personen und Personengesellschaften (keine LLP) in bestimmten freien Berufen (Recht, Medizin, Ingenieurwesen, Architektur, Rechnungswesen, technische Beratung usw.) mit Bruttoeinnahmen bis 50 lakh INR (75 lakh, wenn Barzahlungen höchstens 5 % betragen).
- So funktioniert es
- Gewinn pauschal mit 50 % der Bruttoeinnahmen angesetzt (oder tatsächlicher Gewinn, falls höher); danach gelten die regulären Sätze nach s. 202 oder des alten Regimes.
- Wie man teilnimmt
- Pauschalgewinn in der Jahressteuererklärung angeben; die gesamte Steuervorauszahlung bis 15. März leisten.
- Grenzen und Risiken
- Nur für Ansässige in den aufgeführten Berufen; Einnahmen bis 50 lakh ₹ (75 lakh ₹, wenn Bargeld ≤ 5 %); wer weniger als 50 % erklärt, muss Bücher führen und prüfen lassen; GST ist gesondert.
- Rechtsgrundlage
- Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 3, s. 58(3), s. 58(11)(b), s. 62(4); s. 408(2)
- Geprüft
- 4. November 2026
Ansässig, aber nicht gewöhnlich ansässig (RNOR)
Resident but not ordinarily resident (RNOR)
GiltFür Zuziehende
Im Ausland erzielte Einkünfte werden in Indien nicht besteuert (es sei denn, sie stammen aus einem von Indien aus geleiteten Gewerbebetrieb oder einer in Indien begründeten freiberuflichen Tätigkeit).
Details
- Für wen
- Ansässige, die in 9 der 10 vorangegangenen Steuerjahre nicht ansässig waren oder sich in den 7 vorangegangenen Jahren höchstens 729 Tage in Indien aufgehalten haben; außerdem bestimmte Staatsbürger/PIOs mit Einkommen über 15 lakh INR (120–181 Tage) und als ansässig geltende Staatsbürger.
- So funktioniert es
- Besteuert werden in Indien bezogene oder dort entstehende Einkünfte; ausländische Einkünfte nur, wenn sie aus einem von Indien aus geleiteten Gewerbebetrieb oder einer in Indien begründeten freiberuflichen Tätigkeit stammen; für Zuzügler typischerweise 2–3 Jahre.
- Dauer
- Solange die RNOR-Voraussetzungen erfüllt sind – in der Regel die ersten 2–3 Steuerjahre nach dem Zuzug.
- Wie man teilnimmt
- Automatisch nach s. 6; geben Sie in der Steuererklärung den Status „not ordinarily resident“ an.
- Grenzen und Risiken
- Einkünfte aus indischen Quellen werden voll besteuert; sobald Sie gewöhnlich ansässig werden, wird das Welteinkommen besteuert und ausländisches Vermögen muss gemeldet werden.
- Rechtsgrundlage
- Income-tax Act, 2025, s. 6(13), s. 6(7), s. 263(1)(a)
- Geprüft
- 4. November 2026
DoubleTaxation