Steuerregime für Privatpersonen: Frankreich

Begünstigte und besondere Regime in 27 Ländern für Menschen, die umziehen, selbstständig arbeiten, investieren oder eine Rente beziehen. Zu jedem Regime: Voraussetzungen, Fristen und Rechtsgrundlage.

Regime: 5

Regelung für Impatriierte (impatriés)

Régime des impatriés

GiltFür Zuziehende

Keine Einkommensteuer auf die Impatriierungsprämie (tatsächlich oder 30 % des Nettolohns) und auf 50 % bestimmter ausländischer Kapitalerträge; IFI nur auf französische Immobilien

Details

Für wen: Arbeitnehmer und Führungskräfte, die in den 5 Kalenderjahren vor Antritt der Stelle keinen steuerlichen Wohnsitz in Frankreich hatten und ihn bei Arbeitsbeginn nach Frankreich verlegen (Direkteinstellung aus dem Ausland oder konzerninterne Entsendung).
So funktioniert es: Einkommensteuerbefreiung der Impatriierungsprämie (tatsächlich oder wahlweise pauschal 30 % des steuerpflichtigen Nettolohns) und der Vergütung für Tätigkeit im Ausland (gemeinsame Obergrenze 50 % der Vergütung bzw. 20 % für den Auslandsteil) sowie von 50 % bestimmter ausländischer passiver Einkünfte; bis zum 31. Dezember des achten Jahres nach Arbeitsbeginn; die steuerpflichtige Vergütung darf nicht unter dem Marktniveau vergleichbarer Positionen liegen. Sozialversicherungsbeiträge fallen normal an.
Dauer: Bis zum 31. Dezember des 8. Jahres nach Arbeitsbeginn (IFI-Erleichterung bis zum 31. Dezember des 5. Jahres nach dem Zuzug)
Wie man teilnimmt: Kein gesonderter Antrag: Die Wahlrechte (z. B. die Pauschalprämie von 30 %) werden in der Jahreserklärung 2042/2042-C im folgenden Frühjahr angegeben, steuerfreie Beträge in den Feldern 1DY/1EY; eine verbindliche Auskunft (rescrit) kann beantragt werden.
Grenzen und Risiken: Die steuerpflichtige Vergütung darf nicht unter dem Marktniveau für eine vergleichbare Stelle liegen; die Regelung endet, wenn Sie das aufnehmende Unternehmen verlassen; Sozialversicherungsbeiträge sind zu zahlen (eine Befreiung kann nur für Beiträge zur Grund- und Zusatzrente beantragt werden).
Rechtsgrundlage: Code général des impôts, art. 155 B
Geprüft: 4. November 2026

Mikrounternehmer-Besteuerung (micro-BIC, micro-BNC)

Régime micro-fiscal (micro-BIC, micro-BNC)

GiltFür Selbstständige

Pauschaler Ausgabenabzug: 71 % / 50 % / 34 % des Umsatzes (mindestens 305 EUR)

Details

Für wen: Einzelunternehmer (einschließlich Mikrounternehmer) mit einem Umsatz ohne MwSt. 2024 oder 2025 von höchstens 203.100 EUR (Warenverkauf, Beherbergung) bzw. 83.600 EUR (Dienstleistungen, BIC/BNC) — für das Einkommen 2026.
So funktioniert es: Statt der tatsächlichen Ausgaben ein pauschaler Abschlag vom Umsatz: 71 % (Verkauf), 50 % (BIC-Dienstleistungen), 34 % (BNC), mindestens 305 EUR; der Rest wird zusammen mit anderen Einkünften nach dem progressiven Einkommensteuertarif besteuert.
Wie man teilnimmt: Gilt automatisch, wenn der Umsatz ohne MwSt. 2024 oder 2025 nicht über 203.100 EUR (Verkauf, Beherbergung) bzw. 83.600 EUR (Dienstleistungen) lag; der Umsatz wird in der Jahreserklärung angegeben.
Grenzen und Risiken: Tatsächliche Ausgaben werden nicht abgezogen, auch wenn sie höher sind; Sozialversicherungsbeiträge an die URSSAF werden gesondert gezahlt.
Rechtsgrundlage: Code général des impôts, art. 50-0, 102 ter; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal
Geprüft: 4. November 2026

Pauschale abgeltende Einkommensteuerzahlung (versement libératoire)

Versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu

GiltFür Selbstständige

Steuer von 1 % / 1,7 % / 2,2 % des Umsatzes statt des Einkommensteuertarifs

Details

Für wen: Mikrounternehmer im Mikro-Steuerregime, deren Referenzeinkommen des Haushalts (RFR) im Jahr N−2 die Grenze je Anteil nicht übersteigt; die Option ist bis zum 30. September des Vorjahres zu erklären.
So funktioniert es: Die Einkommensteuer wird monatlich oder vierteljährlich zusammen mit den Sozialbeiträgen als Prozentsatz des Umsatzes gezahlt: 1 % (Verkauf, Beherbergung), 1,7 % (sonstige BIC), 2,2 % (BNC); damit ist die Einkommensteuer nach Tarif auf diese Einkünfte abgegolten.
Wie man teilnimmt: Option bei der URSSAF bis zum 30. September des Vorjahres (bei Neugründung bis zum Ende des 3. Monats nach der Gründung). Das Referenzeinkommen des Haushalts (RFR) im Jahr N−2 darf 29.315 EUR für eine alleinstehende Person bzw. 58.630 EUR für ein Paar nicht übersteigen.
Grenzen und Risiken: Nur im Mikro-Regime; die Steuer fällt auf den Umsatz auch ohne Gewinn an; die Einkünfte sind dennoch auch in der Jahreserklärung anzugeben.
Rechtsgrundlage: Code général des impôts, art. 151-0; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal
Geprüft: 4. November 2026

Aktiensparplan (PEA)

Plan d'épargne en actions (PEA)

GiltFür Anleger

Gewinn bei Entnahmen nach 5 Jahren einkommensteuerfrei

Details

Für wen: Volljährige mit steuerlichem Wohnsitz in Frankreich; ein PEA pro Person; Einzahlungen bis 150.000 EUR (Bank-PEA).
So funktioniert es: Dividenden und Gewinne aus europäischen Aktien im Plan werden nicht besteuert, solange das Geld im Plan bleibt. Nach 5 Jahren sind Entnahmen einkommensteuerfrei, auf den Gewinn fallen jedoch Sozialabgaben an. Eine Entnahme innerhalb von 5 Jahren schließt den Plan in der Regel.
Wie man teilnimmt: Eröffnen Sie einen PEA bei einer Bank oder einem Versicherer; ein steuerlicher Wohnsitz in Frankreich ist erforderlich.
Grenzen und Risiken: Sozialabgaben auf den Gewinn fallen immer an; eine Entnahme innerhalb von 5 Jahren schließt den Plan und löst Steuer aus; für Personen, die Frankreich verlassen, gelten Sonderregeln.
Rechtsgrundlage: Code monétaire et financier, art. L221-30 et s.; Code général des impôts, art. 157, 5° bis; Service-Public : Plan d'épargne en actions (PEA)
Geprüft: 4. November 2026

Lebensversicherungsvertrag (assurance-vie) mit 8 oder mehr Jahren Laufzeit

Assurance-vie (contrat de 8 ans ou plus)

GiltFür Anleger

Freibetrag von 4.600 / 9.200 EUR pro Jahr und Steuersatz von 7,5 %

Details

Für wen: Inhaber von Lebensversicherungsverträgen mit einer Laufzeit von 8 oder mehr Jahren, die einen Teil- oder Gesamtrückkauf vornehmen.
So funktioniert es: Jedes Jahr sind 4.600 EUR (9.200 EUR für ein Paar) des Rückkaufgewinns steuerfrei. Der Rest wird mit 7,5 % besteuert (der Teil, der auf Prämien über 150.000 EUR entfällt, mit 12,8 %) oder wahlweise nach dem progressiven Tarif.
Wie man teilnimmt: Kein gesonderter Antrag: Der Versicherer behält beim Rückkauf eine Vorauszahlung von 7,5 % ein; Freibetrag und endgültiger Satz werden in der Jahreserklärung angewandt.
Grenzen und Risiken: Sozialabgaben (CSG, CRDS) auf den Gewinn fallen immer an; für Nichtansässige gilt ein gesondertes Quellensteuerverfahren.
Rechtsgrundlage: Code général des impôts, art. 125-0 A; Service-Public : imposition des revenus d'un contrat d'assurance-vie
Geprüft: 4. November 2026

Der Katalog beschreibt die allgemeinen Voraussetzungen. Ob ein Regime zu Ihnen passt, hängt von Ihren Umständen und der Entscheidung der Steuerbehörde ab.