Steuerregime für Privatpersonen: Rumänien

Begünstigte und besondere Regime in 27 Ländern für Menschen, die umziehen, selbstständig arbeiten, investieren oder eine Rente beziehen. Zu jedem Regime: Voraussetzungen, Fristen und Rechtsgrundlage.

Regime: 5

Besteuerung nach festen Einkommensnormen (selbständige Tätigkeiten)

Impunerea pe bază de norme de venit (activități independente)

GiltFür Selbstständige

10 % auf eine feste jährliche Einkommensnorm, unabhängig vom tatsächlichen Einkommen.

Details

Für wen: Natürliche Personen mit selbständigen Tätigkeiten (PFA, Einzelunternehmen) außerhalb der freien Berufe in Tätigkeiten auf der Liste des Finanzministeriums, deren Bruttoeinkünfte im Vorjahr den Gegenwert von 25.000 EUR nicht überstiegen.
So funktioniert es: 10 % Steuer auf die von der regionalen Finanzdirektion festgesetzte jährliche Einkommensnorm (mindestens 12 Mindestlöhne), unabhängig vom tatsächlichen Einkommen. CAS 25 % auf eine gewählte Bemessungsgrundlage von mindestens 12 Mindestlöhnen (24, wenn das Einkommen 24 erreicht), sofern das Einkommen 12 Mindestlöhne erreicht; CASS 10 % auf die Norm, begrenzt auf 72 Mindestlöhne.
Wie man teilnimmt: Die Tätigkeit muss auf der Liste des Finanzministeriums stehen; die Option wird in der Declarația unică erklärt.
Grenzen und Risiken: Für freie Berufe nicht verfügbar; überstiegen die Bruttoeinkünfte des Vorjahres den Gegenwert von 25.000 EUR, gilt ab dem Folgejahr das tatsächliche System. CAS und CASS werden gesondert gezahlt.
Rechtsgrundlage: Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), art. 69, 69^2, 148, 170
Geprüft: 4. November 2026

Einkünfte aus Rechten des geistigen Eigentums

Venituri din drepturi de proprietate intelectuală

GiltFür Selbstständige

60 % des Einkommens werden besteuert (Kostenpauschale von 40 %); der Zahlende behält eine abgeltende Steuer von 10 % ein.

Details

Für wen: Urheber, Erfinder und andere Rechteinhaber, die von juristischen Personen Lizenzgebühren oder Vergütungen für Rechte des geistigen Eigentums erhalten.
So funktioniert es: Das Nettoeinkommen ist das Bruttoeinkommen abzüglich einer Kostenpauschale von 40 %; der Zahlende behält eine abgeltende Steuer von 10 % ein. CAS und CASS folgen den Regeln für Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit (Schwellen von 12 / 6 Mindestlöhnen).
Wie man teilnimmt: Automatisch bei Zahlung durch eine juristische Person; etwaige zusätzliche Beiträge laufen über die Declarația unică.
Grenzen und Risiken: CAS ist fällig, wenn das Nettoeinkommen 12 Mindestlöhne erreicht, CASS, wenn es 6 Mindestlöhne erreicht.
Rechtsgrundlage: Codul fiscal, art. 70, 72, 148, 170
Geprüft: 4. November 2026

Landwirtschaftliche Einkünfte, besteuert nach Einkommensnormen

Venituri din activități agricole impuse pe bază de norme de venit

GiltFür Selbstständige

Einkommen festgelegt durch Normen je Hektar / Tier / Bienenvolk, besteuert mit 10 %; innerhalb der im Gesetzbuch festgelegten Flächen und Bestandsgrößen steuerfrei.

Details

Für wen: Natürliche Personen (keine PFA), die aufgeführte Kulturen anbauen oder aufgeführte Tiere und Bienen halten und die Erzeugnisse in ihrem natürlichen Zustand verkaufen.
So funktioniert es: Das Einkommen wird durch Normen je Hektar / Tier / Bienenvolk festgelegt und mit 10 % besteuert; innerhalb der im Gesetzbuch festgelegten Flächen und Bestandsgrößen ist es nicht steuerpflichtig.
Wie man teilnimmt: Die Einkünfte werden in der Declarația unică erklärt; eine PFA ist nicht erforderlich.
Grenzen und Risiken: Nur für den Verkauf von Erzeugnissen in ihrem natürlichen Zustand, ohne Verarbeitung; Sozialbeiträge folgen den allgemeinen Regeln.
Rechtsgrundlage: Codul fiscal, art. 103–107
Geprüft: 4. November 2026

Einkommensteuerbefreiung für Forschung, Entwicklung und Innovation

Scutirea de impozit pe venit pentru activitatea de cercetare-dezvoltare și inovare

GiltFür Arbeitnehmer

Befreiung von der 10%igen Einkommensteuer auf die Vergütung für Arbeit an F&E-Projekten, bis zur Höhe der Personalkosten im Projektbudget.

Details

Für wen: Arbeitnehmer im Team eines Forschungs-, Entwicklungs- und Innovationsprojekts (GO 57/2002) mit festgelegten Ergebnisindikatoren.
So funktioniert es: Die Vergütung für Projektarbeit ist bis zur Höhe der Personalkosten im Projektbudget von der 10%igen Einkommensteuer befreit; je Projekt ist eine gesonderte Lohnabrechnung erforderlich. Die Vorschrift befreit nicht von CAS, CASS oder CAM.
Dauer: Für die Dauer Ihrer Zugehörigkeit zum Projektteam.
Wie man teilnimmt: Wird vom Arbeitgeber über eine gesonderte Lohnabrechnung für jedes Projekt angewandt.
Grenzen und Risiken: Befreit nicht von CAS, CASS oder CAM.
Rechtsgrundlage: Codul fiscal, art. 60 pct. 3
Geprüft: 4. November 2026

Befreiung für Personen mit schwerer oder ausgeprägter Behinderung

Scutirea persoanelor cu handicap grav sau accentuat

GiltSonstige

Einkommensteuerbefreiung für Löhne, selbständige Tätigkeit, geistiges Eigentum, Renten und landwirtschaftliche Einkünfte.

Details

Für wen: Personen mit schwerer oder ausgeprägter Behinderung (handicap grav sau accentuat).
So funktioniert es: Befreiung von der Einkommensteuer auf Löhne, selbständige Tätigkeiten, geistiges Eigentum, Renten und landwirtschaftliche Einkünfte.
Wie man teilnimmt: Legen Sie dem Zahlenden (Arbeitgeber, Rentenkasse) die gültige Bescheinigung über den Grad der Behinderung vor.
Grenzen und Risiken: Die Befreiung erfasst nur die Einkommensteuer; Sozialbeiträge folgen den allgemeinen Regeln.
Rechtsgrundlage: Codul fiscal, art. 60 pct. 1
Geprüft: 4. November 2026

Der Katalog beschreibt die allgemeinen Voraussetzungen. Ob ein Regime zu Ihnen passt, hängt von Ihren Umständen und der Entscheidung der Steuerbehörde ab.