Regime: 6
Regelung für Impatriates (impatriati)
Regime agevolativo per i lavoratori impatriati
GiltFür Zuziehende
Nur 50 % der Arbeitseinkünfte werden besteuert (40 % mit einem minderjährigen Kind), bis 600.000 EUR jährlich
Details
- Für wen
- Hochqualifizierte Arbeitnehmer und selbständige Freiberufler (oder KI-Forscher), die ihre steuerliche Ansässigkeit nach Italien verlegen, in den 3 vorangegangenen Steuerperioden nicht ansässig waren (6–7 bei Tätigkeit für denselben Arbeitgeber oder dieselbe Gruppe) und den größten Teil des Jahres in Italien arbeiten.
- So funktioniert es
- Nur 50 % der Arbeitseinkünfte bis 600.000 EUR jährlich sind steuerpflichtig (40 % bei Zuzug mit einem minderjährigen Kind oder bei Geburt/Adoption); Zuzugsjahr plus 4 Jahre; die Vorteile werden mit Zinsen zurückgefordert, wenn die Ansässigkeit nicht 4 Jahre lang beibehalten wird.
- Dauer
- Zuzugsjahr und die folgenden 4 Jahre
- Wie man teilnimmt
- Keine vorherige Genehmigung erforderlich: Die Entlastung wird auf italienische Arbeitseinkünfte angewandt — über den Arbeitgeber oder in der Jahreserklärung; Sie müssen die Voraussetzungen nachweisen können (3 Jahre ohne Ansässigkeit, hohe Qualifikation, überwiegende Tätigkeit in Italien).
- Grenzen und Risiken
- Wenn Sie nicht mindestens 4 Jahre ansässig bleiben, wird die Entlastung mit Zinsen zurückgefordert; sie gilt im Rahmen der EU-De-minimis-Beihilferegeln.
- Rechtsgrundlage
- D.Lgs. 27 dicembre 2023, n. 209, art. 5
- Geprüft
- 4. November 2026
Pauschalsteuer auf ausländische Einkünfte für Neuansässige
Imposta sostitutiva sui redditi prodotti all'estero per i nuovi residenti
GiltFür Zuziehende
Pauschal 300.000 EUR jährlich auf alle ausländischen Einkünfte (+50.000 EUR je Familienmitglied); kein quadro RW, keine IVIE oder IVAFE
Details
- Für wen
- Personen, die ihren Wohnsitz nach Italien verlegen und in mindestens 9 der 10 vorangegangenen Steuerperioden nicht ansässig waren; erforderlich ist ein positiver Bescheid (interpello) der Agenzia delle Entrate.
- So funktioniert es
- Eine Pauschalsteuer anstelle der IRPEF auf alle ausländischen Einkünfte: 300.000 EUR jährlich bei Zuzug nach Inkrafttreten der Legge 199/2025 (zuvor 200.000 / 100.000 EUR), 50.000 EUR je Familienmitglied; bis zu 15 Jahre; Gewinne aus qualifizierten Beteiligungen in den ersten 5 Jahren werden nach den allgemeinen Regeln besteuert.
- Dauer
- Bis zu 15 Jahre
- Wie man teilnimmt
- Zuerst einen positiven Bescheid (interpello) der Agenzia delle Entrate einholen, dann in der Erklärung für das Zuzugsjahr optieren; die Steuer wird mit dem IRPEF-Saldo gezahlt.
- Grenzen und Risiken
- Italienische Einkünfte werden normal besteuert; ebenso Gewinne aus qualifizierten Beteiligungen, die in den ersten 5 Jahren veräußert werden; ausländische Steuern aus erfassten Staaten werden nicht angerechnet; bei Nichtzahlung endet die Regelung ohne Recht auf erneute Option.
- Rechtsgrundlage
- D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-bis
- Geprüft
- 4. November 2026
7 %-Pauschalsteuer für ausländische Rentner, die nach Süditalien ziehen
Imposta sostitutiva del 7% per i titolari di pensioni estere che trasferiscono la residenza nel Mezzogiorno
GiltFür Rentner
7 % auf alle ausländischen Einkünfte anstelle der IRPEF und der Zusatzsteuern
Details
- Für wen
- Bezieher ausländischer Renten, die ihren Wohnsitz in eine Gemeinde mit bis zu 30.000 Einwohnern in Sizilien, Kalabrien, Sardinien, Kampanien, der Basilikata, den Abruzzen, Molise, Apulien oder in den aufgeführten Erdbebengebieten verlegen; in den 5 vorangegangenen Perioden nicht ansässig; Zuzug aus einem Staat mit einem Abkommen über die Verwaltungszusammenarbeit.
- So funktioniert es
- Eine Steuer von 7 % auf alle ausländischen Einkünfte jeder Art anstelle der IRPEF und der Zusatzsteuern; Zuzugsjahr plus 9 Jahre; die Option wird in der Erklärung für das Zuzugsjahr ausgeübt.
- Dauer
- Zuzugsjahr und die folgenden 9 Jahre
- Wie man teilnimmt
- Die Option wird in der Erklärung für das Zuzugsjahr ausgeübt; die Steuer wird in einer Rate bis zum Fälligkeitstermin des Einkommensteuersaldos gezahlt.
- Grenzen und Risiken
- Nur für Bezieher einer ausländischen Rente, die aus Staaten mit einem Abkommen über die Verwaltungszusammenarbeit zuziehen; bei Wegfall der Voraussetzungen oder Nichtzahlung endet die Regelung, und sie kann nicht erneut gewählt werden.
- Rechtsgrundlage
- D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-ter
- Geprüft
- 4. November 2026
Pauschalregelung (regime forfetario)
Regime forfetario
GiltFür Selbstständige
15 % (5 % in den ersten 5 Jahren einer neuen Tätigkeit) auf das Einkommen = Einnahmen × ATECO-Koeffizient
Details
- Für wen
- Einzelunternehmer und Freiberufler mit Vorjahreseinnahmen bis 85.000 EUR; nicht möglich, wenn die Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit im Vorjahr 35.000 EUR überstiegen (2025–2026; allgemeine Regel 30.000 EUR).
- So funktioniert es
- Eine Steuer von 15 % (5 % im Gründungsjahr und in den 4 Folgejahren bei neuen Tätigkeiten) auf das Einkommen, das als Einnahmen × ATECO-Rentabilitätskoeffizient ermittelt wird, anstelle von IRPEF, Zusatzsteuern und IRAP; die Regelung endet noch im selben Jahr, wenn die Einnahmen 100.000 EUR übersteigen.
- Wie man teilnimmt
- Bei einer neuen Tätigkeit im Formular zur Umsatzsteuerregistrierung (partita IVA) angeben; bei einer bestehenden gilt sie ab dem Jahr, das auf die Erfüllung der Voraussetzungen folgt (Einnahmen bis 85.000 EUR usw.).
- Grenzen und Risiken
- INPS-Beiträge werden gesondert gezahlt (sie mindern die Bemessungsgrundlage); den Kunden wird keine Umsatzsteuer berechnet; übersteigen die Einnahmen 100.000 EUR, endet die Regelung noch im selben Jahr.
- Rechtsgrundlage
- Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89; Legge 30 dicembre 2024, n. 207, art. 1, comma 12
- Geprüft
- 4. November 2026
Steueranreize für Dozenten und Forscher, die nach Italien ziehen
Incentivi per il rientro in Italia di docenti e ricercatori
GiltFür Arbeitnehmer
90 % der Vergütung sind von IRPEF und IRAP befreit
Details
- Für wen
- Dozenten und Forscher mit Hochschulabschluss, die mindestens 2 aufeinanderfolgende Jahre nachweislich im Ausland geforscht oder gelehrt haben und zur Arbeit nach Italien ziehen und dort steuerlich ansässig werden.
- So funktioniert es
- 90 % der Vergütung sind von der Besteuerung ausgenommen (IRPEF und IRAP); Zuzugsjahr plus 5 Jahre, länger (7, 10 oder 12 Jahre) mit minderjährigen Kindern oder beim Erwerb einer Wohnung in Italien.
- Dauer
- Zuzugsjahr und die folgenden 5 Jahre (7, 10 oder 12 mit Kindern oder einer Wohnung in Italien)
- Wie man teilnimmt
- Keine vorherige Genehmigung erforderlich: Die Entlastung wird über den Arbeitgeber oder in der Jahreserklärung auf die Vergütung angewandt; bewahren Sie Unterlagen auf, die mindestens 2 Jahre Forschung oder Lehre im Ausland belegen.
- Grenzen und Risiken
- Gilt nur, solange Sie in Italien ansässig bleiben; nicht mit der Regelung für Neuansässige (24-bis) kombinierbar.
- Rechtsgrundlage
- D.L. 31 maggio 2010, n. 78, art. 44
- Geprüft
- 4. November 2026
Pauschalsteuer auf Mieteinnahmen aus Wohnraum (cedolare secca)
Cedolare secca sugli affitti
GiltFür Anleger
21 % (oder 10 %) auf die Miete anstelle der IRPEF
Details
- Für wen
- Eigentümer von Wohnimmobilien (oder Inhaber eines dinglichen Nutzungsrechts), die diese als Wohnung vermieten.
- So funktioniert es
- Anstelle der IRPEF mit Zusatzsteuern sowie der Registersteuer und Stempelsteuer auf den Mietvertrag eine Steuer von 21 % auf die Jahresmiete; 10 % bei Mietverträgen mit vereinbarter Miete (canone concordato) in Gemeinden mit hoher Wohnungsnot.
- Wie man teilnimmt
- Die Option wird bei der Registrierung des Mietvertrags (oder bei seiner Verlängerung) ausgeübt; die Steuer wird zu den IRPEF-Terminen gezahlt.
- Grenzen und Risiken
- Nur zu Wohnzwecken vermietete Wohnungen; Bemessungsgrundlage ist die volle Miete — Kosten werden nicht abgezogen.
- Rechtsgrundlage
- D.Lgs. 14 marzo 2011, n. 23, art. 3
- Geprüft
- 4. November 2026
DoubleTaxation