Steuerregime für Privatpersonen: Spanien

Begünstigte und besondere Regime in 27 Ländern für Menschen, die umziehen, selbstständig arbeiten, investieren oder eine Rente beziehen. Zu jedem Regime: Voraussetzungen, Fristen und Rechtsgrundlage.

Regime: 7

Sonderregelung für Personen, die nach Spanien ziehen (Beckham-Gesetz)

Régimen especial aplicable a los trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español

GiltFür Zuziehende

24 % auf Arbeits- und sonstige Einkünfte bis 600.000 EUR (47 % darüber); ausländische Einkünfte außer Arbeitseinkünften werden nicht besteuert

Details

Für wen: Personen, die infolge eines Umzugs in Spanien steuerlich ansässig geworden sind und in den 5 vorangegangenen Zeiträumen nicht ansässig waren: mit Arbeitsvertrag (einschließlich Fernarbeit und Visum für internationale Telearbeit), Geschäftsführer von Gesellschaften, Unternehmer mit anerkannter innovativer Tätigkeit, hochqualifizierte Fachkräfte für Start-ups und F&E; nicht für Berufssportler.
So funktioniert es: Besteuerung nach den Regeln für Nichtansässige: 24 % auf Arbeits- und sonstige Einkünfte bis 600.000 EUR, 47 % darüber; Kapitaleinkünfte nach einem gesonderten Tarif; ausländische Einkünfte (außer Arbeitseinkünften) werden nicht besteuert; Jahr der Ankunft plus 5 Jahre; Vermögensteuer nur auf spanisches Vermögen.
Dauer: Jahr der Ankunft und die folgenden 5 Jahre
Wie man teilnimmt: Die Mitteilung Modelo 149 ist innerhalb von 6 Monaten nach Arbeitsbeginn in Spanien einzureichen; die Jahreserklärung ist Modelo 151 statt der ordentlichen Renta. Ein Verzicht ist im November–Dezember vor dem Jahr möglich, in dem er wirksam wird.
Grenzen und Risiken: Alle Arbeitseinkünfte gelten als spanisch, auch bei Arbeit im Ausland; Einkünfte können nicht miteinander verrechnet werden und die persönlichen IRPF-Freibeträge gelten nicht; Vermögensteuer nur auf Vermögen in Spanien.
Rechtsgrundlage: Ley 35/2006 del IRPF, art. 93
Geprüft: 4. November 2026

Pauschalregelung „módulos“ (estimación objetiva)

Método de estimación objetiva (módulos)

GiltFür Selbstständige

Das Einkommen wird anhand fester Módulos statt tatsächlicher Zahlen festgelegt

Details

Für wen: Selbständige in Tätigkeiten, die in der jährlichen Módulos-Verordnung aufgeführt sind, mit Vorjahresumsatz bis 150.000 EUR (davon an Unternehmen fakturiert bis 75.000 EUR), landwirtschaftliche Tätigkeiten bis 250.000 EUR, Einkäufe bis 150.000 EUR.
So funktioniert es: Das Einkommen wird anhand fester Kennzahlen (Módulos: Fläche, Personal, Leistung usw.) statt tatsächlicher Zahlen ermittelt und nach dem allgemeinen IRPF-Tarif besteuert; es gilt zusammen mit einer Sonderregelung für die Mehrwertsteuer; ein Verzicht bindet für 3 Jahre an die direkte Ermittlung.
Wie man teilnimmt: Gilt automatisch, wenn die Tätigkeit in der jährlichen Módulos-Verordnung aufgeführt ist (für 2026 Orden HAC/1425/2025) und die Grenzen nicht überschritten werden; ein Verzicht bindet Sie für 3 Jahre an die direkte Ermittlung.
Grenzen und Risiken: Grenzen des Vorjahres: Umsatz 150.000 EUR (davon von Geschäftskunden 75.000 EUR), Einkäufe 150.000 EUR; gilt zusammen mit einer Sonderregelung für die Mehrwertsteuer; Sozialversicherungsbeiträge werden gesondert gezahlt.
Rechtsgrundlage: Ley 35/2006 del IRPF, art. 31
Geprüft: 4. November 2026

Vereinfachte direkte Einkommensermittlung

Estimación directa simplificada

GiltFür Selbstständige

Tatsächliche Ausgaben plus ein Pauschalbetrag für Rückstellungen und schwer belegbare Ausgaben (bis 2.000 EUR im Jahr)

Details

Für wen: Selbständige und Freiberufler mit einem Nettoumsatz im Vorjahr bis 600.000 EUR, die nicht auf die vereinfachte Modalität verzichtet haben.
So funktioniert es: Gewinn = Einnahmen abzüglich tatsächlicher Ausgaben, zuzüglich eines durch Verordnung festgelegten Pauschalabzugs für Rückstellungen und schwer belegbare Ausgaben (höchstens 2.000 EUR im Jahr); Besteuerung nach dem allgemeinen IRPF-Tarif.
Wie man teilnimmt: Gilt automatisch, wenn der Vorjahresumsatz 600.000 EUR nicht überschritten hat und Sie nicht auf die vereinfachte Variante verzichtet haben.
Grenzen und Risiken: Nach einem Verzicht oder Ausschluss gilt 3 Jahre lang die normale direkte Ermittlung; Sozialversicherungsbeiträge (RETA) werden gesondert gezahlt.
Rechtsgrundlage: Ley 35/2006 del IRPF, art. 30
Geprüft: 4. November 2026

Steuerbefreiung für Arbeit im Ausland (Art. 7.p)

Exención de los rendimientos del trabajo por trabajos efectivamente realizados en el extranjero

GiltFür Arbeitnehmer

Befreiung von bis zu 60.100 EUR Arbeitslohn im Jahr für im Ausland gearbeitete Tage

Details

Für wen: In Spanien ansässige Arbeitnehmer, die physisch im Ausland für ein nicht ansässiges Unternehmen oder eine ausländische Betriebsstätte in einem Staat mit einer vergleichbaren Steuer arbeiten (kein Steuerparadies; ein DBA mit Informationsaustausch genügt).
So funktioniert es: IRPF-Befreiung des Arbeitslohns für im Ausland gearbeitete Tage — bis 60.100 EUR im Jahr.
Wie man teilnimmt: Geltend gemacht in der jährlichen Renta-Erklärung; Sie benötigen Nachweise über die im Ausland gearbeiteten Tage und darüber, dass die Arbeit für ein nicht ansässiges Unternehmen oder eine ausländische Betriebsstätte erfolgte.
Grenzen und Risiken: Nicht für Steuerparadiese; nicht kombinierbar mit der Regelung steuerfreier Zulagen für entsandte Arbeitnehmer (excesos) — nur eine kann gewählt werden.
Rechtsgrundlage: Ley 35/2006 del IRPF, art. 7.p)
Geprüft: 4. November 2026

Steuerermäßigung für in Ceuta oder Melilla erzielte Einkünfte

Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla

GiltSonstige

Ermäßigung von 60 % der Steuer auf in Ceuta oder Melilla erzielte Einkünfte

Details

Für wen: Natürliche Personen mit gewöhnlichem und tatsächlichem Wohnsitz in Ceuta oder Melilla.
So funktioniert es: Eine Ermäßigung von 60 % der staatlichen und regionalen IRPF auf in Ceuta oder Melilla erzielte Einkünfte; nach 3 Jahren Wohnsitz auch auf Einkünfte von anderswo, wenn mindestens ein Drittel des Nettovermögens dort belegen ist.
Wie man teilnimmt: Wird in der jährlichen Renta-Erklärung angewendet.
Grenzen und Risiken: Nicht für alle Einkünfte (z. B. Investmentfonds nur, wenn das gesamte Vermögen in Ceuta oder Melilla liegt); für Einkünfte von anderswo benötigen Sie 3 Jahre Wohnsitz und ein Drittel des Nettovermögens dort.
Rechtsgrundlage: Ley 35/2006 del IRPF, art. 68.4
Geprüft: 4. November 2026

Befreiung für über 65-Jährige beim Verkauf der Hauptwohnung oder bei Reinvestition in eine Leibrente

Exención por transmisión de la vivienda habitual por mayores de 65 años y reinversión en renta vitalicia

GiltFür Rentner

0 % IRPF auf den Gewinn aus dem Verkauf der Hauptwohnung

Details

Für wen: In Spanien ansässige Personen über 65 Jahre (oder in schwerer Pflegebedürftigkeit), die ihre Hauptwohnung oder andere Vermögenswerte verkaufen.
So funktioniert es: Der Gewinn aus dem Verkauf der Hauptwohnung ist vollständig von der IRPF befreit. Der Gewinn aus dem Verkauf anderer Vermögenswerte wird nicht besteuert, wenn der Erlös (insgesamt bis 240.000 EUR) innerhalb von 6 Monaten in eine Leibrente eingezahlt wird.
Wie man teilnimmt: Wird in der Renta-Erklärung für das Verkaufsjahr angegeben.
Grenzen und Risiken: Die Wohnung muss Ihr Hauptwohnsitz sein; für die Leibrente höchstens 240.000 EUR, und eine vorzeitige Verfügung über die Rentenansprüche hebt die Begünstigung auf.
Rechtsgrundlage: Ley 35/2006 (LIRPF), art. 33.4.b) y 38.3
Geprüft: 4. November 2026

Steuerermäßigung für Investitionen in neue oder neu gegründete Unternehmen

Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación

GiltFür Anleger

50 % Ermäßigung auf Investitionen bis 100.000 EUR im Jahr

Details

Für wen: Ansässige Personen, die Anteile an einer neuen Gesellschaft (S.A., S.L. usw.) bei der Gründung oder bei einer Kapitalerhöhung innerhalb von 5 Jahren (7 für Start-ups) nach der Gründung zeichnen; Eigenkapital der Gesellschaft bis 400.000 EUR, nicht börsennotiert; Beteiligung zusammen mit Angehörigen höchstens 40 %.
So funktioniert es: Eine Steuerermäßigung von 50 % des investierten Betrags (Bemessungsgrundlage bis 100.000 EUR im Jahr). Die Anteile müssen mehr als 3 und weniger als 12 Jahre gehalten werden; der Investor kann dem Unternehmen auch unternehmerisches Know-how einbringen.
Wie man teilnimmt: Geltend gemacht in der Renta-Erklärung für das Jahr der Investition.
Grenzen und Risiken: Die Gesellschaft darf keine Vermögensverwaltung betreiben und keine zuvor in anderer Form ausgeübte Tätigkeit fortführen; gewährt eine Region für denselben Betrag eine eigene Ermäßigung, gilt die staatliche Ermäßigung nicht.
Rechtsgrundlage: Ley 35/2006 (LIRPF), art. 68.1
Geprüft: 4. November 2026

Der Katalog beschreibt die allgemeinen Voraussetzungen. Ob ein Regime zu Ihnen passt, hängt von Ihren Umständen und der Entscheidung der Steuerbehörde ab.