Impuestos para empresas: Estados Unidos — calculadora para trabajadores independientes y sociedades

Elija un sector, una forma jurídica y un régimen de tributación, e ingrese sus ingresos y gastos anuales: la calculadora muestra cada impuesto y aporte, el total y lo que le queda.

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Formas jurídicas

Empresario individual / LLC Sole proprietorship / single-member LLC (disregarded entity)

Ejerce la actividad usted mismo o a través de una LLC con un único socio. A efectos del impuesto federal, una LLC unipersonal no se considera entidad separada (disregarded), por lo que en ambos casos el beneficio va a su Form 1040. Un empresario individual responde de las deudas del negocio con todo su patrimonio personal; una LLC protege el patrimonio personal de las deudas del negocio.

Requisitos

Una empresa individual no requiere inscripción en el estado. Una LLC se constituye presentando los Articles of Organization ante el Michigan Department of Licensing and Regulatory Affairs (LARA): 50 USD, en línea.
Una LLC presenta cada año una declaración anual ante LARA a más tardar el 15 de febrero: 25 USD.
Declaración federal: Form 1040 con Schedule C (beneficio o pérdida) y Schedule SE (self-employment tax) a más tardar el 15 de abril del año siguiente.
Si prevé deber 1.000 USD o más por el año, pague el impuesto estimado en plazos trimestrales (Form 1040-ES).
La venta minorista de bienes requiere una Michigan sales tax license (válida del 1 de enero al 31 de diciembre); véanse las notas del sector.

Michigan LARA, Corporations Division, Filing Fees (Articles of Organization $50; Articles of Incorporation $10 + $50; annual statement $25, annual report $25) · IRS, Sole proprietorships (Form 1040, Schedule C, Schedule SE, Form 1040-ES) · IRS, Estimated taxes (required if you expect to owe $1,000 or more) · Michigan Department of Treasury, Sales and Use Tax (6%; sales tax license valid 1 January – 31 December; no local sales tax)

Regímenes de tributación

Impuesto sobre la renta personal + self-employment tax

Trabajador independienteSole proprietorship / single-member LLC

El beneficio va al Schedule C de su Form 1040. Paga el impuesto federal sobre la renta del 10–37%, el self-employment tax (cotización de autónomos) del 15,3% sobre el 92,35% del beneficio (la parte del 12,4% solo hasta 184.500 USD), el impuesto de Míchigan del 4,25% y el de Detroit del 2,4%. La mitad del SE tax es deducible; la deducción QBI llega al 20% del beneficio, pero la consultoría es un specified service business, por lo que se reduce gradualmente entre 201.750 y 276.750 USD de base imponible.

Condiciones

EE. UU. no tiene IVA; los impuestos estatales y locales sobre las ventas (sales taxes) no se incluyen.
Deducción QBI mínima de 400 USD si el QBI de la actividad (tras la reducción aplicable a la consultoría) es de al menos 1.000 USD; por encima de 276.750 USD de base imponible, la consultoría no obtiene deducción QBI.
El Additional Medicare Tax del 0,9% se aplica a las rentas de trabajo por cuenta propia que superen 200.000 USD.
Fuera de la consultoría (marketing, diseño, ingeniería, servicios a particulares, comercio, fabricación) el negocio no es una SSTB: entre 201.750 y 276.750 USD de base imponible la deducción QBI se reduce proporcionalmente y, por encima, sin salarios de empleados ni bienes afectos, solo queda el mínimo de 400 USD.

IRS, Rev. Proc. 2025-32 (2026: tax table for unmarried individuals, standard deduction $16,100, maximum zero / 15% rate amounts $49,450 / $545,500, §199A threshold $201,750 and phase-in to $276,750, §199A(i) minimum deduction $400) · IRS, Topic no. 554, Self-employment tax (92.35% of net earnings; $400 minimum) · IRS, Self-employment tax (Social Security and Medicare taxes): 15.3% = 12.4% + 2.9%; for 2026 the first $184,500 is subject to the social security part · IRS, Topic no. 560, Additional Medicare tax (0.9% above $200,000) · 26 U.S.C. §199A as amended by Pub. L. 119-21 (OBBBA) §70105: (b)(3)(B), (d)(2)–(3) specified service trade or business, (i) minimum deduction · IRS, Instructions for Form 8995-A (QBI includes the deductible part of self-employment tax; consulting is a specified service trade or business) · Michigan Department of Treasury, State individual income tax rate for 2026 tax year (4.25%) · Michigan Department of Treasury, Calendar year tax information (2026 personal exemption $5,900) · City of Detroit, Income Tax Information (residents 2.4%, corporations 2.00%, personal exemption $600)

Sociedad de capital (C corp) C corporation (Michigan for-profit corporation)

Una persona jurídica independiente propiedad de accionistas: solo arriesga lo que aporta. La sociedad paga su propio impuesto sobre la renta y los dividendos vuelven a tributar en sus manos. Una LLC también puede optar por tributar como sociedad de capital (Form 8832).

Requisitos

Los Articles of Incorporation se presentan ante LARA: 60 USD (10 USD de tasa de presentación más 50 USD por hasta 60.000 acciones autorizadas).
Informe anual a LARA a más tardar el 15 de mayo: 25 USD (si se presenta tarde, hasta 75 USD).
Form 1120 federal a más tardar el día 15 del 4.º mes posterior al cierre del ejercicio (15 de abril si es año natural).
Michigan Corporate Income Tax: pagos estimados trimestrales (15 de abril, 15 de julio, 15 de octubre, 15 de enero) y declaración anual hasta el 30 de abril, solo con ingresos brutos de 350.000 USD o más e impuesto superior a 100 USD.

Michigan LARA, Corporations Division, Filing Fees (Articles of Organization $50; Articles of Incorporation $10 + $50; annual statement $25, annual report $25) · IRS, Instructions for Form 1120 (return due by the 15th day of the 4th month after the tax year ends) · Michigan Department of Treasury, Corporate Income Tax (due dates; $350,000 gross receipts; $100 liability)

Regímenes de tributación

Impuesto sobre sociedades del 21% + impuesto sobre dividendos

SociedadC corporation

La sociedad paga un 21% de impuesto federal sobre sociedades, la Michigan Corporate Income Tax del 6% (solo con ingresos brutos de 350.000 USD o más; con el small business alternative credit, efectivamente un 1,8% mientras el beneficio no supere 160.000 USD) y un 2% de impuesto de sociedades de Detroit. Los dividendos que recibe son cualificados: 0 / 15 / 20% federal, más un 3,8% de NIIT por encima de 200.000 USD, un 4,25% de Míchigan y un 2,4% de Detroit.

Condiciones

EE. UU. no tiene IVA; los impuestos estatales y locales sobre las ventas (sales taxes) no se incluyen.
El small business alternative credit de Míchigan (1,8%) solo se aplica con ingresos brutos de hasta 20 millones de USD y una participación de un accionista en los beneficios de hasta 180.000 USD; entre 160.000 y 180.000 USD el crédito se reduce un 20–80%.
Una LLC unipersonal puede optar por tributar como sociedad de capital (Form 8832). No se muestra la S corporation porque exige un salario razonable para el propietario.

IRS, Instructions for Form 1120 (Schedule J line 1a: taxable income × 21%; line 17: state and local taxes deductible) · Michigan Department of Treasury, Corporate Income Tax (6%; no filing if apportioned gross receipts under $350,000; small business alternative credit 1.8%) · MCL 206.671 (Income Tax Act of 1967), small business alternative credit: $180,000 shareholder test and reductions from $160,000 · Michigan Revenue Administrative Bulletin 2020-26, Small business alternative credit · MCL 206.623(2): taxes on or measured by net income added back to the CIT base · City of Detroit, Income Tax Information (residents 2.4%, corporations 2.00%, personal exemption $600) · IRS, Rev. Proc. 2025-32 (2026: tax table for unmarried individuals, standard deduction $16,100, maximum zero / 15% rate amounts $49,450 / $545,500, §199A threshold $201,750 and phase-in to $276,750, §199A(i) minimum deduction $400) · IRS, Topic no. 559, Net investment income tax (3.8%; $200,000 single) · Michigan Department of Treasury, State individual income tax rate for 2026 tax year (4.25%) · Michigan Department of Treasury, Calendar year tax information (2026 personal exemption $5,900)

Normas por sector

TI y consultoría para empresas

Desarrollo de software, servicios de TI, consultoría para empresas y emprendedores.

La consultoría de TI es un specified service trade or business (SSTB) a efectos de la deducción QBI del 20%: se reduce gradualmente entre 201.750 y 276.750 USD de base imponible y es cero por encima. Desarrollar software sin asesorar puede no ser una SSTB; la calculadora trata este sector como consultoría.
El sales tax del 6% de Míchigan se aplica a las ventas de bienes a consumidores finales; los servicios de consultoría no están sujetos. Míchigan no tiene sales tax local.
Una sociedad de capital paga el mismo 21% de impuesto federal en todos los sectores; solo la deducción QBI del empresario individual depende del sector.

Otros servicios a empresas borrador: datos en revisión

Marketing, diseño, traducción, ingeniería, contabilidad y otros servicios profesionales a empresas.

Ingeniería, arquitectura, marketing, diseño y traducción no son SSTB: deducción QBI completa del 20% hasta 201.750 USD de base imponible y después reducción proporcional hasta 276.750 USD; por encima, sin salarios de empleados ni bienes, queda el mínimo de 400 USD.
Contabilidad, derecho, ciencias actuariales, servicios financieros y consultoría son SSTB: para ellos se aplica el resultado de «TI y consultoría».
El sales tax de Míchigan no se aplica a estos servicios (grava la venta de bienes); el use tax del 6% solo alcanza a unos pocos servicios, como las telecomunicaciones y las estancias en hoteles.

Servicios a particulares borrador: datos en revisión

Servicios domésticos, reparaciones, estética, clases particulares, fotografía — para clientes particulares.

Reparaciones, estética, clases particulares y fotografía no son SSTB: deducción QBI completa del 20% hasta 201.750 USD de base imponible. Los servicios sanitarios (p. ej., fisioterapeutas) y las artes escénicas son SSTB.
Los servicios en sí no están sujetos al sales tax de Míchigan, pero los bienes que vende a los clientes (piezas, cosméticos) tributan al 6% y requieren una sales tax license.

Comercio de bienes borrador: datos en revisión

Comercio minorista y mayorista, incluida la tienda online (sin productos sujetos a impuestos especiales).

El comercio no es una SSTB: deducción QBI completa del 20% hasta 201.750 USD de base imponible; por encima, el límite es el 50% de los salarios de empleados o el 2,5% del coste original de los bienes afectos (UBIA). La calculadora no supone ninguno de los dos, así que por encima de 276.750 USD solo queda el mínimo de 400 USD.
Ventas minoristas a consumidores finales: sales tax de Míchigan del 6% sobre el precio total; necesita una licencia del Department of Treasury (válida del 1 de enero al 31 de diciembre). Míchigan no tiene sales tax municipal ni de condado.
Vender a compradores de otros estados (tienda en línea) puede exigir darse de alta en el sales tax allí; cada estado tiene sus propias reglas; no se incluye en el cálculo.

Fabricación borrador: datos en revisión

Fabricación y venta de productos propios: alimentos, muebles, ropa, artículos artesanales.

La fabricación no es una SSTB: deducción QBI completa del 20% hasta 201.750 USD de base imponible. La maquinaria y otros bienes afectos elevan el límite por encima de ese umbral (2,5% de su coste original, UBIA); no se incluye en el cálculo.
Vender sus productos a consumidores finales implica el sales tax de Míchigan del 6% y una sales tax license, como en el comercio.
Una sociedad de capital paga el mismo 21% de impuesto federal y el 6% de CIT de Míchigan en todos los sectores.

Supuestos

Un único propietario, residente fiscal en este país, sin empleados, sin hijos, sin otras rentas; el negocio funciona todo el año.
Vive en Detroit, Míchigan; contribuyente soltero con la deducción estándar de 16.100 USD; los impuestos estatales y municipales no se deducen de forma detallada.
La consultoría se trata como specified service trade or business a efectos del §199A. Sociedad de capital: el ejercicio es el año natural 2026, todos los ingresos se atribuyen a Míchigan y Detroit y los dividendos son cualificados.
Sociedad: el propietario es el único accionista y administrador y no cobra salario; el beneficio después del impuesto sobre sociedades se reparte íntegramente como dividendos en el mismo año o se mantiene en la sociedad.
Los gastos son gastos empresariales justificados totalmente deducibles en el año en que se producen; no se modelizan las reglas de amortización, las pérdidas de años anteriores ni las aportaciones voluntarias a planes de pensiones.
El IVA (o GST/HST) y los sales taxes no se incluyen: se repercuten a los clientes y no reducen el beneficio.
§199A: el sector «TI y consultoría» se trata como specified service trade or business (SSTB) y los demás sectores no; el negocio no paga salarios W-2 ni tiene bienes cualificados (UBIA = 0).

Fuentes: IRS, Rev. Proc. 2025-32 (2026: tax table for unmarried individuals, standard deduction $16,100, maximum zero / 15% rate amounts $49,450 / $545,500, §199A threshold $201,750 and phase-in to $276,750, §199A(i) minimum deduction $400) · IRS, Topic no. 554, Self-employment tax (92.35% of net earnings; $400 minimum) · IRS, Self-employment tax (Social Security and Medicare taxes): 15.3% = 12.4% + 2.9%; for 2026 the first $184,500 is subject to the social security part · IRS, Topic no. 560, Additional Medicare tax (0.9% above $200,000) · IRS, Topic no. 559, Net investment income tax (3.8%; $200,000 single) · 26 U.S.C. §199A as amended by Pub. L. 119-21 (OBBBA) §70105: (b)(3)(B), (d)(2)–(3) specified service trade or business, (i) minimum deduction · IRS, Instructions for Form 8995-A (QBI includes the deductible part of self-employment tax; consulting is a specified service trade or business) · IRS, Instructions for Form 1120 (Schedule J line 1a: taxable income × 21%; line 17: state and local taxes deductible) · Michigan Department of Treasury, State individual income tax rate for 2026 tax year (4.25%) · Michigan Department of Treasury, Calendar year tax information (2026 personal exemption $5,900) · Michigan Department of Treasury, Corporate Income Tax (6%; no filing if apportioned gross receipts under $350,000; small business alternative credit 1.8%) · MCL 206.671 (Income Tax Act of 1967), small business alternative credit: $180,000 shareholder test and reductions from $160,000 · Michigan Revenue Administrative Bulletin 2020-26, Small business alternative credit · MCL 206.623(2): taxes on or measured by net income added back to the CIT base · City of Detroit, Income Tax Information (residents 2.4%, corporations 2.00%, personal exemption $600) · Michigan Department of Treasury, Sales and Use Tax (6%; sales tax license valid 1 January – 31 December; no local sales tax) · Michigan LARA, Corporations Division, Filing Fees (Articles of Organization $50; Articles of Incorporation $10 + $50; annual statement $25, annual report $25) · IRS, Sole proprietorships (Form 1040, Schedule C, Schedule SE, Form 1040-ES) · IRS, Estimated taxes (required if you expect to owe $1,000 or more)

Revisado: 4 de noviembre de 2026

Estimación para un caso típico: no incluye IVA, incentivos al inicio de actividad, otras rentas ni beneficios familiares. No constituye asesoramiento impositivo.